スイスの米国駐在員税

スイスに住む/働く米国駐在員に対する米国連邦所得税の義務

基本–スイス

ベルンに首都を持ち、最大の都市チューリッヒを持つスイスは、西ヨーロッパ、中央ヨーロッパ、南ヨーロッパの合流点に位置する国です。 ベルンに本拠を置く連邦当局を擁する26のカントンで構成される連邦共和国です。 スイスは、南はイタリア、西はフランス、北はドイツ、東はオーストリアとリヒテンシュタインと国境を接する内陸国です。 地理的にスイス高原、アルプス、ジュラに分かれています。

26のカンションには、チューリッヒ（チューリッヒ）、ベルン（ベルン）、ルツェルン、ウリ、シュヴィッツ、オブヴァルデン（オブワルド）、ニドヴァルデン（ニドヴァルト）、グララス、ズグ、フリブール、ソロターン、バーゼルシュタット（バーゼルシティ）、バーゼル- Landschaft（Basle-Country）、Schaffhausen、Appenzell Ausserrhoden（Outer Rhodes）、Appenzell Innerrhoden（Inner Rhodes）、St。Gallen（St. Gall）、Graubünden（Grisons）、Aargau（Argovia）、Thurgau（Thurgovia）、Ticino、Vaud 、Valais、Neuchâtel、Geneva、およびJura

スイスは武装中立の強力な政策を維持しています。 1815年以来国際戦争を戦っておらず、2002年まで国連に加盟していません。それにもかかわらず、積極的な外交政策を追求し、世界中の平和構築プロセスに頻繁に関与しています。 スイスは、世界で最も古く、最もよく知られている人道組織のXNUMXつである赤十字の発祥の地であり、世界でXNUMX番目に大きいジュネーブの国連事務所を含む多数の国際機関の本拠地です。 これは、欧州自由貿易連合の創設メンバーですが、特に欧州連合、欧州経済領域、またはユーロ圏の一部ではありません。 ただし、二国間条約を通じてシェンゲン圏と欧州単一市場に参加しています。

スイスの総面積は15,940平方マイルで、面積で世界で132番目に大きい国であり、人口は8,570,146人、GDPは584億米ドルです。 スイスの通貨はスイスフラン（CHF）、スイスのタイムゾーンは+1 UTC、スイスの国の電話ダイヤルコードは+41、インターネットTLDは「.ch」で、230ボルトの送電網で動作します。

米国とスイスは共通の言語を共有しておらず、スイスは正式にドイツ語、フランス語、イタリア語、ルーマニア語を話します。 ジュネーブとチューリッヒで世界の銀行の中心地として知られ、かつては秘密のタックスヘイブンと見なされ、その信じられないほどのスイスチョコレートでも知られているスイスの遺産は、スイスをアメリカ人が住み、働くための人気のある目的地にしています。

ただし、スイスに住む米国市民または居住外国人（US Expat）として、「二重所得税」、つまりスイスで稼いだ同じ所得に対してスイスと米国の両方に税金を支払わなければならない可能性が常にあります。 。 幸いなことに、二重課税を回避するための規則があります。

米国駐在員としてのあなたの義務を知ることは重要です。 ただし、内国歳入法（IRC）の規則は非常に複雑であり、これは申告義務と二重課税を回避する方法を理解するための簡略化された広範な概要ですが、公認会計士（CPA）の専門家に相談する必要があります。詳細については、米国駐在員の所得税。 米国の外国人所得税は、ほとんどの公認会計士が認識していない非常に複雑なニッチな課税分野です。

スイスに居住する米国駐在員に対する米国の納税義務

米国は、米国に住んで働いている市民や居住者と同じように、米国の連邦所得税を申告して支払うために、海外に住んでいる市民や居住外国人に同じ義務を課しています。 

米国の所得税申告書を提出するための要件

具体的には、米国市民または「居住外国人」であり、年間申告基準を満たしている場合は、スイスに住んで働いているかどうかに関係なく、連邦申告書1040を提出し、毎年連邦所得税を支払う義務があります。あなたがスイスフランまたは米ドルで支払われるという事実、またはあなたの雇用主またはクライアントが米国またはスイスにあるかどうか。 あなたの申告状況に依存する年間申告しきい値-独身、既婚別居、既婚共同、家長または資格のある寡婦、年齢および収入の種類は、内国歳入庁（IRS）によって毎年索引付けされます。

二重課税の回避

上記の年間所得税申告の基準を満たしている場合は、技術的には、米国の所得税の目的で、義務付けられているのと同じ所得について全世界の所得を申告し、報告する必要があります。 スイスに税金を支払う。 幸いなことに、スイスで稼いだ所得に対して所得税を支払う場合、US IRCには、次の両方を使用して二重所得税を回避できるようにする規定があります。

• 使用 外国で稼いだ所得の除外 （FEIE）これにより、米国の所得税および/または米国の所得税を決定する際に英国で得られた所得を除外します。
• 米国に支払うべき税金に対して、英国に支払った、または発生した税金の外国税額控除（FTC）を取得する

除外– FEIE

いつものように、これらの特別な除外とクレジットを請求する資格を得るためにあなたが満たさなければならない特定のテストがあります。

これらのIRC要件を満たしている場合、FEIEはフォーム2555で請求され、米国連邦所得税から「外国所得」（FEI）を除外することができます。 FEIは基本的に、スイスに住み、居住している間に稼ぐ賃金または自営業の収入です。/米国外 

FEIEを取得する資格を得るには、次のことを行う必要があります。

• 「TaxHomeTest」（THT）に会い、
• 次のいずれかに会います：
  • 「BonafideResidenceTest」（BFR）、または
  • 「物理的プレゼンステスト」（PPT）。

一般的に、これは事実と状況に基づいて、実際にスイスに住んでいる、および/または働いて、特定の特定の要件を満たさなければならないことを意味します。 FEIEの資格がある場合、それは無制限ではありません。 IRSは、除外できる金額について、毎年インデックスに登録された金額を設定します。

米国FTC

FEIE、HD、HEに加えて、スイスに住んでいる/働いている米国駐在員も米国を請求することができます 外国税額控除 （FTC）上記のFEIでスイスに支払われた、または発生した税金についてはフォーム1116に記載されていますが、FEIEおよびHEまたはHDを使用してすでに除外されている税については記載されていません。 言い換えれば、FEIE / HE/HDとFTCの両方とハイブリッドで使用できるスイスの所得またはスイスの外国税を二重にカウントすることはありません。 

取得できる最大FTCクレジットは、次のいずれか低い方に制限されます。

• スイスに支払われた、または発生した実際の税金。 そのスイスに。 FEIまたは
• あなたがそのスイスのFEIに支払ったであろう米国連邦所得税。

別のカテゴリとフォーム1116-FTCを使用して、受動的所得についてFTCを取得することもできます。

ただし、米国のFTCは上記のように制限されているため、上記の制限に従って、常にXNUMXつの所得税のうち高い方（この場合はスイス）を支払うことになります。

フォーム8938FFA

すべての米国人がフォーム8938特定外国金融資産明細書（FFA）を提出する義務を毎年考慮しなければならないという事実、FBARフォームとFFAフォームの両方を米国駐在員として提出する必要がある場合の事実を忘れたり無視したりしないでください。および/またはスイスで働く場合、両方のフォームの金額を同期させ、FFAごとに年間10,000ドルの故意ではない違反ペナルティを課す必要があります。

ボトムライン

スイスだから。 米国の所得税の遵守が正しく行われている場合、一般に米国の源泉所得、米国の受動的所得、米国の就業日がないと仮定すると、米国よりもはるかに高い税率で所得税を設定します。追加の米国連邦政府に支払う必要はありません。スイスで稼いだ所得に対する所得税。

ただし、ご覧のとおり、ルールは複雑であり、適切な公認会計士事務所のUS Expatスペシャリストを雇わないと、負担がかかりやすくなります。

Protaxの主な目標と目的は、FEIE、HD、HE、FTCの相互作用を分析して、支払う世界規模の税金を制限するための最適な戦略を見つけることです。 もちろん同時に、米国の税務を完全に遵守していることを確認してください。

Protaxは、世界をリードする米国の個人国際税務会社であり、米国駐在員への世界クラスの専門サービスの提供を専門としています。 詳細については、お問い合わせフォームに記入して、税理士の専門家にご相談ください。