米国駐在員税の説明：中国に住むアメリカ人としての申告税

中国で働くことが米国の外国人税に与える影響

多くの人は、中国での生活が米国の外国人税にどのように影響するのか疑問に思っています。 主要な製造ハブとして、中国は多くのアメリカ人が仕事の目的で北京、上海、広州、または他の地域に移住していることに気付く場所です。 過去20年間の驚異的な成長率により、人々が中国に時間とお金を投資している理由は容易に理解できます。 とはいえ、中国には駐在員にとって最も複雑な税制もあります。 中国と米国の両方での米国駐在員税を理解することが重要です。

中国の米国駐在員税

あなたが米国の市民または永住者である場合、あなたはどこに住んでいても毎年IRSに米国の税金を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税しますが、次のような二重課税から保護するための特別な規定があります。

• 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル（107,600年は2020ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
• 外国税額控除、これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
• 外国住宅の除外、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、米国の外国人税を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の所得税を支払う義務がないと思われる場合でも、申告書を提出する必要がある可能性が高いことに注意してください。 詳細については、米国の海外駐在員税の説明を参照してください。

中国の居住者は誰ですか？

中国は、外国人にとって世界で最も複雑な在留資格制度の30つであり、通常、米国との複数の課税協定を検討する必要があります。 通常、課税年度全体にわたって中国に居住する非PRC国民は、税務上の居住者と見なされます。 ある暦年に中国本土以外で90日以上（継続的）またはXNUMX日以上（累積的）過ごした場合、その年の在留資格は失われます。

すべての外国人は、中国で課税の対象となるとすぐに国家税務総局（SAT）に登録する必要があります。

中国の所得税率

雇用からの収入は、45％を上限とする累進税率で毎月課税されます。

中国の国家税務総局（SAT）の税率は次のとおりです。

外国人には月額4,800人民元の標準控除があることに注意してください。

雇用主は毎月税金を源泉徴収する必要があります。 外国人の課税に関しては複雑な規則があるため、株式や投資の収入については、中国の税務専門家に連絡する必要があります。

所得の控除は認められますが、登録のために税務当局に関連書類を提出する必要があります。 また、米国駐在員税に関する米国と中国の租税条約のメリットを享受するには、登録書類を提出する必要があります。

米国–中国租税条約

米国と中国は、どの国に特定の税金を支払うべきか、そしてどの時点でそれらの税金を支払うべきかを決定する際に役立つ租税条約を締結しています。 米国と中国の租税条約は、適切な国に税金が支払われるようにするための駐在員向けガイドです。 条約の恩恵を享受するには、中国の税務当局に登録する必要があることに注意してください。 条約の文言がわからない場合やその他の質問がある場合は、必ず税理士に相談して、正しい国に正しい税金が支払われるようにしてください。

中国の納税期限

中国の納税日は米国の外国人税の期限とは異なるため、注意することが重要です。 たとえば、米国の外国人税を申告する前に、中国の納税申告書を提出する必要があります。

中国の課税年度は米国と同じです：1月XNUMX日^st 12月31を通して^st。 米国の税とは異なり、中国の税は31月XNUMX日までに国家税務総局に提出する必要があります^st。 中国は納税者に延長を提供しておらず、提出が遅れた場合には罰則を適用します。

あなたの雇用主は毎月あなたのために税金を申告する必要があります。 次の基準を満たしている場合、従業員も返品を提出する必要があります。

• 複数の中国人雇用者がいる
• 税金が源泉徴収されなかった中国で収入を得ている
• 年収が120,000人民元以上

納税者が中国に居住していない場合、納税者が課税年度全体にわたって中国にいなかった場合、中国の納税申告書の提出は免除されます。

中国の社会保障

つい最近、中国は外国人が中国の社会保険制度に参加することを要求しましたが、外国人がどのような種類の保険に加入する義務があるか、外国人がどのような給付を受ける資格があるか、またはこの場合外国人がどのくらいの金額を引き出すことができるかについての詳細はありません彼らはもはや中国に住んでおらず、働いていないこと。

米国は中国と社会保障協定を結んでいない。 これは、米国駐在員が二重課税に直面する可能性のある分野のXNUMXつです。

中国国内で外国所得は課税されますか？

中国国民は外国で稼いだ収入に課税されますが、外国人は中国の源泉から得た収入にのみ課税されます。 とはいえ、納税者が中国にXNUMX年以上居住している場合は、全世界の所得に対して税金を支払う必要があります。

中国のその他の税金

支払われた給与に対する所得税に加えて、中国で課税される他の形態の所得があります。

消費財には17％の標準付加価値税（VAT）があり、食品、本、公共料金などの特定の品目には13％の減税が適用されます。 輸出は一般的に免税です。

中国からのキャピタルゲインは、不動産、資産、または株式の売却を含め、20％の定額で課税されます。 中国にXNUMX年以上居住している場合は、中国国外からのキャピタルゲインにも課税されます。

中国には相続税、不動産税、富裕税はありません。

米国駐在員税の節約

中国は魅力的な文化と果てしない機会を持つ美しい国です。 アメリカ人駐在員が中国に旅行する場合、米国人駐在員税を申告する義務を忘れずに、中国の税務当局の税率、期限、規制を知っておくことが重要です。 米国の外国人税について質問がある場合は、外国人税の専門家に連絡してください。