2018年の確定申告期限が10月15日に迫る中、米国国外に居住する2019年の納税者は、内国歳入法第6081条(a)および規則第1.6081-1条(a)に基づき、裁量による2ヶ月間の延長を2019年12月16日まで申請することができます。6ヶ月間の申告期限延長を申請した納税者は、申告書を完成させ、12月16日までに提出する必要があります。[…]
本日6月17日は、米国外居住者の自動期限です。IRS（内国歳入庁）は、米国外居住者は今期の米国納税申告書を2019年6月17日までに提出する必要があることを納税者に通知しています。ただし、この期限に間に合わない場合は、10月15日まで期限の延長を申請できます。[…]
IRSは納税者に対し、フォーム114 FBAR、フォーム8938 特定外国金融資産明細書の提出期限について注意喚起しています。これらの期限は通常2019年4月または6月以降、2019年10月15日まで延長されるため、心配する必要はありません。また、現在は廃止されたOVDPプログラムとStreamlinedについても言及されています。内国歳入庁は本日、[…]
IRSは、2019年の課税年度の4月15日までに5,500ドル（50歳以上の場合は追加拠出で6,500ドル）のIRA拠出をする必要があることを改めてお知らせします。2018年の課税年度の従来型IRAまたはRoth IRAへの拠出は、遅れないように！内国歳入庁は本日、納税者に対し、IRAへの拠出はまだ間に合うことを改めてお知らせしました。[…]
IRSは、2017年12月22日に施行されたTCJA 2017により、バックアップ源泉徴収税率が28%から24%に引き下げられた経緯を説明しています。バックアップ源泉徴収は、支払者が納税者の正しいITINまたはSSNを入手できない場合、あるいはバックアップ源泉徴収の対象ではないことを証明できない場合に発生します。IRSは、支払いを行う、または受け取る納税者に対し、[…]
2018年税制改革とも呼ばれる減税・雇用法（TCJA）は、30年以上ぶりの内国歳入法の大幅な改正です。海外在住者に関しては、TCJAによる主な変更点のほとんどは、海外所得税などの海外在住者向け給付金が優遇されているため、ほとんど、あるいは全く影響がありません。
IRSは、2017年税制改革法（TCJA 2017）により、個人納税者に関する児童税額控除の変更点について説明しました。この変更は、より多くの米国納税者に適用されることになります。多くの人が、子育て費用の軽減を目的として児童税額控除を申請しています。昨年制定された税制改革法により、変更が加えられました。[…]
2018年（実際には2019年に実施）の納税シーズンに向けて個人に影響を与える2017年税制改革法（TCJA 2017）の主要条項と、議会が延長しなかった期限切れの調整事項について、優れた要約が掲載されています。大変参考になります。納税申告書作成者は、税制改革法によって個人および企業の納税申告書の多くの共通点がどのように変更されたかを把握しておく必要があります。[…]
IRSは、2017年のTCJAによる主要な法改正の結果、納税義務総額の少なくとも85％（現行の90％ルールではなく）を支払った納税者に対して、フォーム2210で計算された推定税ペナルティのセーフハーバーテストを変更すると発表しました。[…]
IRSは、現在進行中の政府機関の一部閉鎖期間中に、2019年の確定申告期間（2018年の確定申告年度）の開始を発表しました。職員の大部分が復職し、政府機関の一部閉鎖にもかかわらず、還付金を発行する法的権限が維持されます。今年の締め切りは、ほとんどの納税者にとって2019年4月15日（月）です。IRSは[…]
2017年税制改革法（TCJA 2017）は、2018年1月1日から項目別控除を大幅に制限し、段階的廃止を完全に撤廃しました。従業員の未払い経費、投資経費、大統領が連邦災害地域と宣言しない限り個人の災害損失および盗難損失は控除対象外となり、SALT控除は1万ドルに制限され、住宅ローン利息は[…]に制限されます。
食事と娯楽費の控除に関する多くの混乱の後、IRSは、特定の（当初の理解どおりの）50%控除型の食事は引き続き控除可能であること（ただし、TCJAにより従業員の未払い経費控除が廃止されたため、スケジュールAには記載されない）、100%控除可能な食事、およびすべての娯楽費の控除が廃止されることを明確にしました。IRSは[…]
税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act）により、インフレ調整は連鎖消費者物価指数方式を用いて計算することが義務付けられ、当初Rev. Proc. 2017-58で発表された数値の一部が更新されました。米国在住の海外居住者にとって特に重要なのは、国外所得控除の変更です。第911条では、控除額は103,900ドルとなっています。[…]
議会と上院は、納税者と公認会計士に対してまたしても同じことを繰り返した。超党派予算法は、納税シーズンが本格的に始まり、2017年の税務申告書が公開・確定した後で成立し、2018年2月22日には3つの給付金が更新されたのだ！内国歳入庁は本日、2017年度の納税申告書の処理準備が整ったと発表した[…]
IRSは2018年1月4日、2018年度の納税シーズンが2018年1月29日（月）から始まると発表しました…いよいよスタートです。さらに、今年の納税期限は4月15日ですが、4月15日は日曜日、4月16日は奴隷解放記念日であるため、4月17日に変更されます。[…]
例年この時期になると、IRS（内国歳入庁）は2%の雑費控除について改めて説明してくれますが、注意が必要です。2018年1月1日以降、税制改革法（HR 1）により、この控除は廃止されます。雑費控除を最大限に活用する 雑費控除 […]
2018月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革法案（HR 1）は、2018年度から個人の課税制度を大きく変更します。以下の記事は、これらの変更点と、それがあなたにどのような影響を与えるかを分かりやすくまとめたものです。税制改革の内容 […]
12月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革・雇用法として知られるHR 1は、2018年から州および地方税控除（通称SALT）の上限を定め、個人が控除できる金額を最大10,000ドル（夫婦別申告の場合は5,000ドル）に制限しました。大きな疑問は、2018年の州および地方税控除がどうなるかということです。
2018月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革法案（HR 1）は、2018年度から個人の課税制度を大きく変更するものです。現行法と協議報告書との違いを以下にまとめました。この表は、両院で行われた主な変更点を比較したものです。[…]
例年この時期と同様に、IRSは税務専門家コミュニティと納税者に対し、ORC Sec 401(k)およびNPOの対応する403(b)、従来型およびRoth IRA、Cat-up、確定拠出年金制度に関する2018年の年金制度の制限について通知します。内国歳入庁は、ドル建ての年金に影響を与える生活費調整を発表しました[…]
例年この時期に行われるように、IRSは税務専門家コミュニティと納税者に対し、税率区分、標準控除および免除、それぞれの適用段階的廃止範囲、IRC第911条外国所得免除、IRC第877条(A)5年国外移住規定などの項目について、2018年のインフレによる値上げを通知します。[…]
