米国外に住んでいて働いている納税者は、17月XNUMX日までに申告してください。

今日、17月17日は、米国外に居住している場合の自動期限です。IRSは、米国外に居住している場合、2019年15月2019日までに米国の納税申告書を提出する必要があることを納税者に通知します。 ただし、この期限に間に合わない場合は、15年8938月114日までの期間延長をリクエストできます。米国の所得が未払いの場合は、納税者がフォーム1040およびFBARでFATCA申告要件を報告する必要がある場合でも、常にXNUMX月XNUMX日が期限となります。フォームXNUMXの提出要件では、両方のフォームにフォームXNUMXに適用されるのと同じ期限があります。

内国歳入庁は本日、米国外に住み、働いている納税者に、2018年の連邦所得税申告書を17月XNUMX日月曜日までに提出しなければならないことを思い出させました。

17月XNUMX日の締め切りは、米国市民と、二重国籍を持つ外国人を含む海外居住外国人の両方に適用されます。 この提出期限に間に合わない場合は、提出期間の延長を利用できます。

考慮すべき重要なポイント:

海外のほとんどの人はファイルする必要があります

米国のほとんどの納税者が15月2019日までにIRSに納税申告書を提出する必要があるのと同様に、他の国に住んで働いている人も提出する必要があります。 ただし、17か月の期限延長が自動的に許可され、XNUMX年の日付はXNUMX月XNUMX日です。

納税者が米国の納税義務を大幅に削減または排除する外国所得税控除や外国税額控除などの税制上の優遇措置の対象となる場合でも、一般に所得税申告要件が適用されます。 これらの税制上の優遇措置は、適格な納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ利用できます。

納税者は、納税者の​​居住地と居住地の両方が米国とプエルトリコの外にある場合、17月17日の特別な提出期限の対象となります。 確定申告の通常の期日に米国およびプエルトリコ以外の軍隊に勤務している人も、XNUMX月XNUMX日まで延長する資格があります。これらXNUMXつの状況のどちらが当てはまるかを示す声明を必ず添付してください。

未払いの税金の支払いは15月XNUMX日が期限でした 利息は、現在は年率6%で、毎日複合されており、元の15月XNUMX日の期限以降に受け取ったすべての納税に引き続き適用されます。 詳細については、の「ファイルと支払いのタイミング」セクションを参照してください。 出版物54, 米国国民および海外在住外国人のための税金ガイド。

海外の口座および資産には報告が必要です

連邦法では、米国市民および居住外国人は、外国の信託や外国の銀行および証券口座からの収入を含む、全世界の収入を報告する必要があります。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は記入して添付する必要があります スケジュールB 彼らの納税申告書に。 スケジュール B のパート III は、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問しており、通常、米国市民は各口座が置かれている国を報告する必要があります。

さらに、特定の納税者は、申告書に記入して添付する必要がある場合もあります。 フォーム8938、外国金融資産のステートメント。 一般に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、これらの資産の総額が特定のしきい値を超える場合、このフォームで特定の外国金融資産を報告する必要があります。 詳細については、このフォームの説明を参照してください。

外国口座報告期限

確定申告で特定の外国金融資産を報告することとは別に、10,000年中に総額が2018ドルを超えた外国金融口座に関心がある、または署名またはその他の権限を持つ納税者は、財務省に金融犯罪捜査網を電子的に提出する必要がありますネットワーク(FinCEN) フォーム114、外国銀行および金融口座(FBAR)のレポート。 このしきい値のために、IRSは、外国資産を持つ納税者、たとえ比較的小さな資産であっても、この申告要件が彼らに適用されるかどうかを確認することを奨励しています。 フォームは、 BSAEファイリングシステムのWebサイト.

外国銀行および金融口座の年次報告書の提出期限(FBAR)は現在、15年2019月15日の連邦所得税申告の場合と同じですが、FinCENは、元の期限を過ぎた申告者に、2019年XNUMX月XNUMX日までの自動延長を許可しています。 特定の拡張リクエストは必要ありません。

利用可能な自動拡張

17月17日の期限に間に合わない海外の納税者は、まだ提出する時間を増やすことができますが、彼らはそれを求める必要があります。 延長リクエストは15月2019日までに提出する必要があります。自動延長により、XNUMX年XNUMX月XNUMX日までに提出することができます。 ただし、これによって税金の支払い期間が延長されることはありません。

ファイルの延長を取得する最も簡単な方法のXNUMXつは、IRS.govの[無料ファイル]リンクを使用することです。 ほんの数分で、収入に関係なく、誰でもこの無料サービスを使用して、 フォーム4868。 フォームに記載されている指示に従って、紙のフォームを使用してリクエストすることもできます。 フォーム4868では、納税者は納税義務を見積もり、未払い額を支払う必要があります。

別のオプションは電子的に支払うことです。納税者がフォーム4868を選択し、直接支払い、電子連邦税支払いシステム(EFTPS)、またはデビットカードまたはクレジットカードを使用して連邦税の全額または一部を支払う場合、IRSは自動的に延長を処理します。 作成時に別のフォーム4868を提出する必要はありません 電子決済 そしてそれが拡張用であることを示します。 米国の銀行口座をお持ちでない国際納税者は、 外国の電子決済セクション その他の支払いオプションと情報については、IRS.govをご覧ください。

戦闘ゾーンの納税者は、それを要求することなく、より多くの時間を得ることができます

戦闘ゾーンで働く軍隊のメンバーと資格のあるサポート要員は、戦闘ゾーンを離れてから少なくとも180日以内に、確定申告を行い、納税義務を負います。 これには、イラク、アフガニスタン、その他の戦闘地帯で奉仕している人々が含まれます。 指定された戦闘ゾーンのリストは、 出版物3、軍隊の税ガイド。

さまざまな状況が、特定の納税者が利用できる延長の正確な長さに影響します。 これらの延長がどのように計算されるかを示す例を含む詳細は、Publication3のExtensionsofDeadlinesセクションにあります。

米ドルで報告

外貨で受け取った収入または控除可能な費用は、米国の納税申告書に米ドルで報告する必要があります。 同様に、税金の支払いはすべて米ドルで行う必要があります。

FINCEN フォーム 114 と IRS フォーム 8938 の両方で、取引日の実際の為替レートに関係なく、すべての取引に 31 月 XNUMX 日の為替レートを使用する必要があります。 通常、IRS は、一貫して使用される転記された為替レートをすべて受け入れます。 為替レートの詳細については、 外貨および為替レート.

駐在員報告

2018 年に米国市民権を放棄した、または米国の合法的な永住者でなくなった納税者は、 二重地位の外国人 確定申告、添付 フォーム8854、初期および年次の海外駐在員声明。 フォーム8854のコピーは、納税申告書(延長を含む)の期日までに、ペンシルベニア州フィラデルフィアの内国歳入庁に提出する必要があります。 このフォームの説明を参照してください 通知2009-85(PDF)、詳細については、セクション 877A に基づく駐在員のためのガイダンス。

源泉徴収の確認

2018年の納税義務がある納税者は、給与から源泉徴収される税額を増やすことで、2019年の同じ問題を回避できます。 差し控える適切な金額を決定するためのヘルプについては、 源泉徴収電卓 IRS.govで。

IRSはオフショア自主開示プログラム(OVDP)を終了します

IRSは、納税者教育、内部告発者の指導、民事審査、刑事訴追など、自主的な開示に加えて、オフショアの租税回避と戦うためのツールを引き続き使用します。 IRSは引き続き合理化されたファイリングコンプライアンス手順を使用します。この手順は引き続き有効であり、適格な納税者が利用できます。 しかし、OVDPと同様に、IRSは、合理化されたファイリングコンプライアンス手順をある時点で終了する可能性があると述べました。 OVDPおよび合理化された手順の完全な詳細は、次のURLで入手できます。 外国の金融資産が開示されていない米国の納税者が利用できるオプション.

納税者は、コンプライアンス違反が税のレベルにまで上昇する可能性があり、税関連の犯罪が税法の遵守を検討し、更新された自主開示慣行を通じて潜在的な刑事訴追を回避する可能性があることを懸念しています。 フォーム14457。 自主開示慣行の更新された手順の詳細については、20年2018月XNUMX日をご覧ください。 暫定ガイダンスメモLB&I-09-1118-01.

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