IRSは2018年の年金制度の制限を発表しました。 401(k)拠出限度額が18,500年に2018ドルに引き上げられる

今年のこの時期はいつものように、IRSは、ORC Sec 8(k)および2018(b)に対応するNPO、従来型およびROTH IRA、Cat-upに関連する401年年金制度の制限について、税務専門家コミュニティおよび納税者にアドバイスします。および確定拠出年金。

内国歳入庁は、2018年度の年金制度およびその他の退職関連項目のドル制限に影響を与える生活費調整を発表しました。IRSは本日、通知2017-64でこれらの項目を詳述する技術ガイダンスを発行しました。

2018年の年金制度変更のハイライト

401(k)、403(b)、ほとんどの457プラン、および連邦政府の節約貯蓄プランに参加する従業員の拠出限度額は、18,000ドルから18,500ドルに引き上げられました。

従来の個人年金制度(IRA)に控除可能な拠出を行い、ロスIRAに拠出し、貯蓄者のクレジットを請求するための適格性を判断するための所得範囲は、すべて2018年に増加しました。

納税者はへの寄付を差し引くことができます 従来のIRA それらが特定の条件を満たす場合。 その年の間に納税者またはその配偶者のいずれかが職場での退職金制度の対象となった場合、申告状況と所得に応じて、控除額がなくなるまで減額または段階的に廃止される場合があります。 (納税者もその配偶者も職場での退職金制度の対象とならない場合、控除の段階的廃止は適用されません。)2018年の段階的廃止の範囲は次のとおりです。

  • 職場の退職金制度の対象となる単一納税者の場合、段階的廃止の範囲は63,000ドルから73,000ドルに増加し、62,000ドルから72,000ドルになります。
  • IRAに拠出する配偶者が職場の退職金制度の対象となる、共同で申請する夫婦の場合、段階的廃止の範囲は101,000ドルから121,000ドルに増加し、99,000ドルから119,000ドルになります。
  • 職場の退職金制度の対象外で、対象となる人と結婚しているIRA寄稿者の場合、夫婦の収入が189,000ドルから199,000ドルから、186,000ドルから196,000ドルの間であれば、控除は段階的に廃止されます。
  • 職場の退職金制度の対象となる別の申告書を提出する既婚者の場合、段階的廃止の範囲は年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルから10,000ドルのままです。

Roth IRAに寄付する納税者の所得の段階的廃止の範囲は、独身者と世帯主の場合、120,000ドルから135,000ドルまで、118,000ドルから133,000ドルです。 共同で申請する夫婦の場合、所得の段階的廃止の範囲は$189,000から$199,000で、$186,000から$196,000に増加します。 に貢献する別の申告書を提出する既婚者の段階的廃止範囲 ロスIRA 年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルから10,000ドルのままです。

の所得制限 セーバーズクレジット 低所得および中所得の労働者の場合(退職貯蓄拠出金としても知られています)は、63,000ドルから、共同で申請する夫婦の場合は62,000ドルです。 世帯主は47,250ドルで、46,500ドルから増加しました。 独身者と既婚者が別々に申請する場合は、31,500ドルから31,000ドルになります。

2017年から変更されていない制限のハイライト

  • IRAへの年間拠出額の上限は5,500ドルのままです。 50歳以上の個人に対する追加のキャッチアップ拠出限度額は、年間の生活費調整の対象ではなく、1,000ドルのままです。
  • 50(k)、401(b)、ほとんどの403プラン、および連邦政府の節約貯蓄プランに参加する457歳以上の従業員のキャッチアップ拠出限度額は、6,000ドルのままです。

調整済みおよび変更されていない制限の詳細な説明

内国歳入法(コード)のセクション415は、適格な退職金制度の下での給付と拠出に対するドルの制限を規定しています。 セクション415(d)は、財務長官が生活費の増加に対してこれらの制限を毎年調整することを要求しています。 繰延報酬制度に適用されるその他の制限も、セクション415に基づくこれらの調整の影響を受けます。セクション415(d)に基づき、調整は、セクション215(i)(2)に基づく給付額の調整に使用されるものと同様の調整手順に従って行われます。 (A)社会福祉法の。

1年2018月415日より、セクション1(b)(215,000)(A)に基づく確定給付制度に基づく年間給付の制限が220,000ドルから1ドルに引き上げられました。 2018年415月1日より前に退職した参加者の場合、セクション2017(b)(1.0197)(B)に基づく確定給付制度の制限は、XNUMX年までに調整された参加者の報酬制限にXNUMXを掛けて計算されます。

セクション415(c)(1)(A)に基づく確定拠出年金の制限は、2018年に54,000ドルから55,000ドルに引き上げられました。

規範は、他のさまざまなドル額が、セクション415(b)(1)(A)のドル制限と同時に、同じ方法で調整されることを規定しています。 適用される丸め規則を考慮した後、2018年の金額は次のとおりです。

セクション402(g)(1)に記載されている選択的延期の除外に関するセクション402(g)(3)に基づく制限は、18,000ドルから18,500ドルに引き上げられました。

セクション401(a)(17)、404(l)、408(k)(3)(C)、および408(k)(6)(D)(ii)に基づく年間報酬限度額は、270,000ドルから275,000ドルに引き上げられました。 。

トップヘビープランにおける主要従業員の定義に関するセクション 416(i)(1)(A)(i) に基づくドル制限は、175,000 ドルのままです。

409年間の分配期間の対象となる従業員持株制度の最大口座残高を決定するためのセクション1(o)(1,080,000)(C)(ii)に基づくドル額は、$1,105,000から$215,000に増加しますが、ドル額は220,000年間の配布期間の延長がXNUMXドルからXNUMXドルに増加することを決定します。

第 414 条(q)(1)(B) に基づく高額報酬の従業員の定義で使用される制限は、120,000 ドルで変更されません。

個人向けのセクション414(k)(2)またはセクション401(p)に記載されているプラ​​ン以外の該当する雇用者プランへのキャッチアップ拠出に対するセクション11(v)(408)(B)(i)に基づくドル制限50歳以上は6,000ドルのまま変わりません。 414歳以上の個人のセクション2(k)(401)またはセクション11(p)に記載されている該当する雇用者プランへのキャッチアップ拠出に対するセクション408(v)(50)(B)(ii)に基づくドル制限3,000ドルのまま変わりません。

401年17月1日に発効した計画の下で、セクション1993( a)(401)が考慮され、17ドルから400,000ドルに引き上げられます。

簡易従業員年金(SEP)に関するセクション408(k)(2)(C)に基づく報酬額は、600ドルのまま変更されていません。

SIMPLE 退職口座に関するセクション 408(p)(2)(E) に基づく制限は 12,500 ドルのままです。

州政府、地方政府、および免税組織の繰延報酬制度に関するセクション457(e)(15)に基づく繰延の制限は、18,000ドルから18,500ドルに引き上げられました。

適格雇用者証券の従業員持株制度への適格な無償譲渡に関するセクション664(g)(7)に基づく制限は、45,000ドルから50,000ドルに引き上げられました。

福利厚生評価の「統制従業員」の定義に関する所得税規則のセクション1.61(f)(21)(i)に基づく報酬額は、5ドルから105,000ドルに引き上げられました。 セクション110,000(f)(1.61)(iii)に基づく補償額は、21ドルから5ドルに引き上げられました。

所得税規則のセクション1.401(a)(9)-6、A-17(b)(2)(i)に基づく適格長寿年金契約に関して支払われる保険料のドル制限は、125,000ドルから130,000ドルに引き上げられました。

コードは、複数雇用者プランがセクション1,000,000,000(e)(432)(H)(v)(III)(aa)に基づくシステム上重要なプランであるかどうかを判断するために使用される9ドルのしきい値が、生活費調整を使用して調整されることを規定しています。セクション432(e)(9)(H)(v)(III)(bb)に基づいて提供されます。 適用可能な丸め規則を考慮した後、複数雇用者プランがセクション432(e)(9)(H)(v)(III)(aa)に基づくシステム上重要なプランであるかどうかを判断するために使用されるしきい値は、2018年に1,012,000,000ドルから引き上げられます。 $1,087,000,000に。

規範はまた、セクション1(f)(3)に基づく生活費調整を使用して、いくつかの退職関連の金額を調整することを規定しています。 適用される丸め規則を考慮した後、2018年の金額は次のとおりです。

共同申告を行う既婚納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B(b)(1)(A)に基づく調整済み総所得制限は、37,000ドルから38,000ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(B)に基づく制限が$40,000から$41,000に引き上げられました。 また、セクション25B(b)(1)(C)および25B(b)(1)(D)に基づく制限は、62,000ドルから63,000ドルに引き上げられました。

世帯主として申告する納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B(b)(1)(A)に基づく調整済み総所得制限が27,750ドルから28,500ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(B)に基づく制限が$30,000から$30,750に引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(C)および25B(b)(1)(D)に基づく制限は、46,500ドルから47,250ドルに引き上げられました。

他のすべての納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B(b)(1)(A)に基づく調整済み総所得制限は、18,500ドルから19,000ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(B)に基づく制限が$20,000から$20,500に引き上げられました。 また、セクション25B(b)(1)(C)および25B(b)(1)(D)に基づく制限は、31,000ドルから31,500ドルに引き上げられました。

適格な退職金拠出を行う個人のセクション219(b)(5)(A)に基づく控除額は、5,500ドルのまま変わりません。

共同申告を行うアクティブな参加者である納税者または適格な未亡人としてのIRA拠出金の控除額を決定するための、セクション219(g)(3)(B)(i)に基づく適用可能な金額は、99,000ドルから101,000ドル。 積極的な参加者である他のすべての納税者(個別の申告書を提出する既婚納税者を除く)に適用されるセクション219(g)(3)(B)(ii)に基づく金額は、62,000ドルから63,000ドルに増加しました。 個人または個人の配偶者が積極的な参加者である場合、別の申告書を提出する既婚者にセクション219(g)(3)(B)(iii)に基づいて適用される金額は、年間の生活費の対象にはなりません。調整し、$0のままです。 積極的な参加者ではないが配偶者が積極的な参加者である納税者に適用されるセクション219(g)(7)(A)に基づく金額は、186,000ドルから189,000ドルに引き上げられます。

共同申告書を提出する既婚納税者または資格のある未亡人として提出する納税者の最大ロスIRA拠出金を決定するための、セクション408A(c)(3)(B)(ii)(I)に基づく調整済み総所得制限が引き上げられます186,000ドルから189,000ドルまで。 他のすべての納税者(個別の申告書を提出する既婚納税者を除く)のセクション408A(c)(3)(B)(ii)(II)に基づく調整済み総所得制限は、118,000ドルから120,000ドルに引き上げられます。 個別の申告書を提出する既婚者にセクション408A(c)(3)(B)(ii)(III)に基づいて適用される金額は、年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルのままです。

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