IRSは、外国資産を持っている人に、毎年15月15日のFBAR期限を思い出させます。これは、通常、2019年XNUMX月またはXNUMX月XNUMX日まで延長可能です。

IRSは、納税者にフォーム114 FBAR、フォーム8938の特定の外国金融資産の提出期限を通知します。これらは通常2019年15月または2019月を超えてXNUMX年XNUMX月XNUMX日まで延長されるため、心配する必要はありません。プログラムと合理化。

内国歳入庁は本日、米国市民および二重市民権を持つ外国人を含む居住外国人に、外国の銀行または金融口座を持っている場合、15年2019月XNUMX日が外国銀行および金融口座の年次報告書(FBAR)の提出期限であることを思い出させました)。 また、米国の納税義務と連邦税の確定申告の要件があるかどうかを確認する必要があります。

覚えておくべき重要なポイントの概要は次のとおりです。

外国口座の報告期限

FBARの提出期限は、連邦所得税申告書の場合と同じです。 つまり、2018 FBAR、フォーム114は、15年2019月15日までに金融犯罪捜査網(FinCEN)に電子的に提出する必要があります。 FBAR。 納税者は、個人、企業、信託、または相続税の申告書にFBARを提出しません。 FBARを書類に提出したい納税者は、金融犯罪捜査網の規制ヘルプラインに電話して、電子申告の免除を要求する必要があります。

一般に、提出要件は、10,000年中いつでも総額が2018ドルを超えた外国の金融口座に関心を持っていた、または署名やその他の権限を持っていたすべての人に適用されます。比較的小さいもの、このファイリング要件がそれらに適用されるかどうかを確認します。 フォームは、 BSAファイリング システムのウェブサイト。

米国財務省に口座を報告する外国の金融口座を持つ納税者も、 FBARファクトシート IRS.govに投稿されました。

IRSはオフショア自主開示プログラム(OVDP)を終了します

IRSは、納税者教育、内部告発者の指導、民事審査、刑事訴追など、自主的な開示に加えて、オフショアの租税回避と戦うためのツールを引き続き使用します。 IRSは引き続き合理化されたファイリングコンプライアンス手順を使用します。この手順は引き続き有効であり、適格な納税者が利用できます。 しかし、OVDPと同様に、IRSは、合理化されたファイリングコンプライアンス手順をある時点で終了する可能性があると述べました。 OVDPと合理化された手順の完全な詳細は、次のURLで入手できます。 外国の金融資産が開示されていない米国の納税者が利用できるオプション.

海外のほとんどの人はファイルする必要があります

納税者が米国の納税義務を大幅に削減または排除する外国所得税控除や外国税額控除などの税制上の優遇措置の対象となる場合でも、一般に所得税申告要件が適用されます。 これらの税制上の優遇措置は、適格な納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ利用できます。

特別な延長された提出および支払い期限は、海外に住み、働く米国市民および居住外国人に適用されます。 納税者の居住地と居住地が米国とプエルトリコの外にある米国市民と居住外国人の場合、所得税の申告と支払いの期限は17年2019月15日です。通常の延長期限であるXNUMX月XNUMX日は、今年の土曜日。 同じことが、確定申告の通常の期日に米国およびプエルトリコ以外の軍隊に勤務する人々にも当てはまります。

利息は、現在は年率6%で、毎日複合されており、通常の15月XNUMX日の期限以降に受け取ったすべての支払いに適用されます。 見る 米国市民および海外居住者エイリアン 詳細については。

2018年に米国の源泉から収入を得た非居住者の外国人も、米国の納税義務があるかどうかを判断する必要があります。 非居住者の外国人の提出期限は15月XNUMX日です。を参照してください。 非居住外国人への課税 IRS.govで。

外国の口座および資産の特別所得税申告書

上記の外国銀行および金融口座の年次報告書(FBAR)の要件に加えて、連邦法は、米国市民および居住外国人に、外国の信託および外国の銀行および証券口座からの収入を含む世界的な収入を報告することを義務付けています。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は、スケジュールBを完成させ、納税申告書に添付する必要があります。 スケジュールBのパートIIIは、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問し、通常、米国市民は各口座が所在する国についてこれらの項目を報告する必要があります。

また、上記の外国口座報告要件とは別に、特定の納税者は、申告書に記入して添付する必要がある場合もあります フォーム8938、特定の外国金融資産のステートメント。 一般に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、これらの資産の総額が特定のしきい値を超える場合、このフォームで特定の外国金融資産を報告する必要があります。 詳細については、このフォームの説明を参照してください。

特定の国内実体報告

特定の外国金融資産を(直接的または間接的に)保有する目的で形成されたとみなされる特定の国内企業、パートナーシップ、および信託は、それらの資産の合計額が課税年度の最終日に8938ドル、またはいずれかで50,000ドルを超える場合、フォーム75,000を提出する必要があります。課税年度中の時間。

特定の国内事業体の報告、および報告しなければならない特定の外国金融資産の種類の詳細については、を参照してください。 フォーム8938「特定の外国金融資産の明細書」を提出する必要がありますか? とその 説明書.

米ドルで報告

受け取った収入、または外貨で支払った控除可能な費用は、米ドルでの米国の確定申告で報告する必要があります。 同様に、税金の支払いは米ドルで行う必要があります。

FinCenフォーム114とIRSフォーム8938はどちらも、取引日の実際の為替レートに関係なく、すべての取引に31月XNUMX日の為替レートを使用する必要があります。 通常、IRSは、一貫して使用されるすべての転記為替レートを受け入れます。 為替レートの詳細については、を参照してください。 外貨および為替レート.

駐在員報告

2018 年に米国市民権を放棄した、または米国の合法的な永住者でなくなった納税者は、 二重地位の外国人 確定申告、添付 フォーム8854、初期および年次の海外駐在員声明。 フォーム8854のコピーは、納税申告書(延長を含む)の期日までに、ペンシルベニア州フィラデルフィアの内国歳入庁に提出する必要があります。 このフォームの説明を参照してください 2009-85の通知、詳細については、セクション 877A に基づく駐在員のためのガイダンス。

詳しい情報があります

税に関する質問がある国内外の米国納税者は、国際納税者ページを参照してオンラインで使用できます。 IRS税マップ 回答を得るための国際税トピックインデックス。 これらのオンラインツールは、IRSフォーム、出版物、およびWebページを主題別にグループ化し、ユーザーに次の単一のエントリポイントを提供します。

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税金還付の遅れを避けるために、海外に住む納税者は訪問する必要があります 海外に住む納税者の税金還付を効果的に受け取るための役立つヒント IRS.govで。

米国市民および海外に居住する外国人に適用される税法の詳細については、次のURLを参照してください。 出版物54、IRS.govで入手可能な、米国市民および海外居住者向けの税務ガイド。

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