国税庁（IRS）が外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の遵守状況を調査するために実施したキャンペーン896により、IRSは多額の外国銀行口座預金を申告しなかった数百人の納税者を特定したが、これらの取り組みは調査や罰則にはほとんど結びつかなかったと、監視機関の報告書は述べている。IRSは、多額の外国銀行口座預金を申告しなかった数百人の納税者を特定したが、[…]
海外に金融口座を持つ米国市民および居住者にとって、外国銀行・金融口座報告書（FBAR）の提出は重要な法的義務です。納税者は毎年、保有する外国金融口座の総額が一定の基準額を超える場合、その口座を開示しなければなりません。FBARの提出期限を過ぎると、多額の罰金を含む重大な罰則が科される可能性があります。[…]
重大なニュースです。米国最高裁判所は2023年2月28日、Bittner事件（No. 21-1195 (US 2/28/23)）対Boyd事件（991 F.3d 1077 (9th Cir. 2021)）の判決において、故意ではないFBARフォーム114の1万ドルの罰金は、口座ごとではなく報告書ごとに課されるとの判断を示しました。米国最高裁判所は火曜日、5対4の判決で、[…]
IRSはIR-2022-174でフォーム114 FBARの納税者に対し、2022年10月17日の延長期限が近づいていることを改めて通知します。プエルトリコ、フロリダ、ノースカロライナ、サウスカロライナで自然災害の影響を受けた申告者は、FBARの提出期限がさらに延長される可能性があります。ワシントン – 内国歳入庁は本日、米国市民、居住外国人、および[…]
最後に、連邦規則集（CFR）-内国歳入庁からCFRタイトル31-資金と金融：財務省、そして連邦犯罪取締ネットワーク（FinCEN）が管理するFinCENフォーム114に記載されているFBARペナルティについて明確化します。米国最高裁判所は2022年6月21日火曜日に、この訴訟の審理に同意しました[…]
IRSはIR-2022-73で納税者に対し、フォーム114 FBARの提出期限は2022年4月または6月以降、延長申請なしで2022年10月17日まで延長されるため、心配する必要はないと注意喚起しています。内国歳入庁は本日、米国市民、居住外国人、および国内の法人に対し、フォーム114 FBARの提出期限が2022年10月17日までであることを改めて通知しました。[…]
お知らせ - 2021年10月5日 - 金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）は、ハリケーン・アイダ、カリフォルニア州の山火事、熱帯低気圧フレッドの被害者は、FBARフォーム114の提出期限が2021年12月31日まで延長されたと発表しました。FinCENはこの拡大された救済措置を、連邦緊急事態管理庁（FEMA）が指定した地域に適用しており、これには[…]
米国居住者が外国資産保有状況／外国口座をFBARフォーム114、FATCAフォーム8938に報告する義務、報告義務を怠った場合に課される様々な罰則、そしてこれらの報告義務の不履行を是正するために利用できる救済措置について、優れた解説がなされています。概要：納税者は一般的に外国資産を報告し[…]
ビットナー事件（テキサス州コロンビア特別区、2020年6月29日）における地方裁判所の判決と同様の判断で、第9巡回区控訴裁判所は2021年3月26日、外国銀行・金融口座報告書（FBAR）が期限を過ぎて提出されたものの正確であった場合、IRSは31 USC 5321(a)(5)(A)に基づき、故意ではない罰金を1回のみ課すことができるとの判決を下した。[…]
第4巡回区控訴裁判所は、納税者が金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）フォーム114、外国銀行および金融口座報告書（FBAR）を提出しなかったことに対する罰金は、納税者が要件を知らなかったと主張したにもかかわらず「故意」であるとして、その罰金を支持した。裁判所は、納税者の行為は「客観的に無謀」であると判断した。「故意」のFBAR罰金が支持される。夫婦がFBARを知らなかったにもかかわらず。
FinCEN（金融犯罪取締ネットワーク）は2020年12月31日、仮想通貨を保有する口座は現在報告対象口座とはみなされていないものの、31 CFR 1010.350(c)に基づき仮想通貨口座を報告対象とする変更を近日中に提案すると申告者に通知した。現在、外国銀行および金融口座報告（FBAR）規則では、仮想通貨口座の定義は規定されていない。[…]
ビットナー事件（テキサス州コロンビア特別区、2020年6月29日）において、地方裁判所は、故意ではないFBAR違反に対する罰則は、期限内に適切に提出されなかったFBARフォーム114のそれぞれに関連するものであり、維持されているものの期限内に適切に報告されていない外国金融口座のそれぞれに関連するものではないと結論付けた。IRSと米国財務省がこれに同意するかどうかは、今後の成り行きを見守るしかない。
FinCENは、規制（31 CFR §1010.350(c)）では、オフショア口座に保有されている仮想通貨をFBARフォーム114の報告対象となる口座の種類として定義していないことを明確にしています。税務専門家と納税者は、仮想通貨（別名：暗号通貨）がFinCENフォーム114（外国銀行および金融機関の報告書）の報告対象となるかどうかについて、長年議論を重ねてきました。
IRSは納税者に対し、フォーム114 FBAR、フォーム8938 特定外国金融資産明細書の提出期限について注意喚起しています。これらの期限は通常2019年4月または6月以降、2019年10月15日まで延長されるため、心配する必要はありません。また、現在は廃止されたOVDPプログラムとStreamlinedについても言及されています。内国歳入庁は本日、[…]
2018年9月28日現在、故意の納税者に対するオフショア自主コンプライアンスプログラム（OVDP）の完全な開示とプログラム特典の利用期限は過ぎていますが、納税者は依然として自主的にオフショア資産を開示することができ、故意でない場合は、簡素化されたプログラムが利用できます。[…]
56,000人の納税者が11.1億ドルを支払った後、所得のすべてを申告していない、またはFBARフォーム114および/またはFFAフォーム8938を提出していない故意の納税者を対象としたオフショア自主コンプライアンスプログラム（OVDP）は、2018年9月28日に終了しました。故意ではない納税者向けの簡素化されたプログラムについてはご心配なく。[…]
FinCENは、連邦所得税申告書の提出期限（例年4月15日だが、今年は4月15日が日曜日で、4月16日はワシントンD.C.の奴隷解放記念日）に合わせて、2017年の税務シーズンにおけるFBARフォーム114の提出期限は4月17日であることを明確にした。さらに、自動延長が利用可能である[…]
IRSは恥を知るべきだ。裁判所は、個人が故意に正確なFBARを提出しなかったかどうかは、納税者の意図に関わるため、略式判決では解決できない本質的に事実問題であるとの判決を下した。IRSは、納税者の故意の不履行の問題に関して略式判決を受ける権利はない。[…]
ハリケーン・イルマによるFEMA指定地域の納税者への甚大な被害を考慮し、FinCENは思いやりのある措置として、2017年10月16日のFBARフォーム114の提出期限を2018年1月31日まで延長しました。バージン諸島、プエルトリコ、およびフロリダ州の一部地域が延長の対象となり、提出期限は2018年1月31日までとなります。金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）は[…]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、米国市民および居住外国人（二重国籍者を含む）に対し、米国での納税義務および申告義務の有無を確認するよう改めて呼びかけた。同時に、IRSは外国の銀行口座または金融口座を保有するすべての人に対し、新たな申告期限が適用されることを通知した。[…]
国税庁は3年連続で、税金詐欺の上位リスト「ダーティ・ダズン」を発表した。今年も、海外での脱税がリストに名を連ねた。国税庁は最近、脱税者から50万件以上の未申告の海外資金の開示を受け、9.9億ドルの未払い税金を回収したと発表した。
毎年、IRS（内国歳入庁）は前年に最も蔓延した税金詐欺の「ダーティ・ダズン」リストを作成している。最近発表された2017年版レポートのトップは、電話詐欺、フィッシング詐欺、そして特に身近な詐欺である確定申告代行業者による詐欺だ。「税務専門家の大多数は誠実で質の高いサービスを提供している」が、一部の代行業者はそうではない。
最近、多くの税務申告代行業者は、顧客の多くが外国の銀行口座、法人、または信託への出資をIRS（内国歳入庁）に報告していなかったことを知りました。外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、外国の金融機関に対し、米国預金者をIRSに報告することを義務付けているため、IRSは[…]
フォーム114「外国銀行および金融口座報告書（FBAR）」を記入する必要があるのは誰ですか？銀行秘密法（PL 91-508）によると、「外国の銀行、証券、またはその他の金融口座に金融上の利害関係、署名、またはその他の権限を有するすべての米国人」であり、その人の外国の[…]
米国市民で海外銀行口座をお持ちの方は、米国の税法を完全に遵守し、必要な情報をすべて開示していることを確認してください。司法省（DOJ）は違反者を見つけ出すことに尽力しており、脱税者の特定に向けた取り組みを再開しました。2016年1月には[…]
未申告の海外口座 ワシントン — 国際的なコンプライアンスへの取り組みが新たな節目を迎える中、内国歳入庁（IRS）は、未申告の海外口座を持つ米国の納税者に対し、連邦税の義務を完全に履行するために既存の手段を利用するよう呼びかけている。最新のデータによると、55,800人の納税者が海外自主開示プログラム（OVDP）に登録し、[…]
海外在住者の重複する税務報告要件 米国公認会計士協会（AICPA）は、8月15日付の米国財務省および内国歳入庁（IRS）宛ての書簡で、海外在住の特定の米国人の税務コンプライアンス手続きを簡素化するため、重複する報告要件を重点的に排除すべきだと提言した。この緩和措置は[…]
国税庁が納税者に召喚状に基づいて書類の提出を強制する権限を制限する判決において、第二巡回控訴裁判所は、被告スティーブン・グリーンフィールドに対し、国税庁の召喚状に従って海外口座に関する書類を提出するよう命じた地方裁判所の命令を取り消し、差し戻した。同裁判所は、既定の結論の原則は適用されないと判断した。[…]
axニュース、ジャーナル、ニュースレター > 連邦税 > 連邦税の日 – 最新情報 > 司法 > J.3、オンラインポーカー賭博口座のFBAR報告義務は納税者に課されない（Hom、CA-9）、（2016年7月29日）あるポーカープレイヤーの2つのオンラインポーカーウェブサイトの口座は、外国口座法（FBAR）の目的上、外国金融口座には該当しない。
ローラ・サンダース記者 司法省は、数千人の米国納税者のスイス銀行口座を精査し、銀行情報と納税者が内国歳入庁（IRS）に申告した内容を比較し始めた。司法省税務局の上級弁護士、ナネット・デイビス氏は最近の会議で、口座と申告内容の不一致は訴追につながる可能性があると述べた。[…]
ワシントン発 ― 米国国税庁（IRS）は本日、米国外に1つ以上の銀行口座または金融口座を保有している、あるいはそのような口座の署名権限を有する納税者に対し、6月30日（木）までにFBAR（外国銀行口座報告書）を提出する必要がある場合があることを改めて通知した。法律により、一定の基準額を超える外国口座を保有する多くの米国納税者は、フォーム114（報告書）を提出しなければならない。[…]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、2015年の全部または一部期間に海外に居住または就労していた米国市民および居住外国人（二重国籍者を含む）に対し、2016年に米国での納税義務と申告義務が生じる可能性があることを改めて通知した。IRSは、比較的小額であっても海外資産を保有する納税者に対し、[…]
ワシントン – 海外金融口座報告を遵守する納税者の力強く持続的な増加は、オフショア税制の重要な部分であるこの項目に対する認識と遵守の向上を反映している、と内国歳入庁（IRS）は本日述べた。「国内外の納税者は、オフショア税と申告義務を真剣に受け止める必要がある」とIRS長官のジョン・コスキネン氏は述べた。「オフショアコンプライアンスの向上は[…]
ワシントン発 ― 2009年以降、5万4000人以上の納税者が海外資産開示プログラムに参加していることを受け、内国歳入庁（IRS）は本日、未申告の海外口座を持つ米国の納税者に対し、連邦税の義務を完全に遵守するために確立された既存の手段を真剣に検討すべきであると改めて注意喚起した。海外資産自主開示プログラム（OVDP）と簡素化された手続きの両方が、
ワシントン発 ― 米国国税庁（IRS）は本日、米国外に1つ以上の銀行口座または金融口座を保有している、あるいはそのような口座の署名権限を有するすべての人に対し、6月30日（火）までにFBARを提出する必要がある可能性があることを改めて通知した。FBARとは、外国銀行および金融口座報告書（Form 114）のことで、米国国外に所在する銀行口座または金融口座を保有している、あるいはそのような口座の署名権限を有するすべての人に提出が義務付けられている。[…]
RSは、FATCAとFBARの申告に関する6月の重要な期限を納税者に通知します。IRSは、海外口座を持つ納税者にいくつかの重要な日付を通知します。内国歳入庁は水曜日、海外口座を持つ納税者に対し、外国銀行および金融口座の申告と外国口座税務コンプライアンス法に関連する6月の2つの重要な期限を通知しました。すべての納税者は、
すべての米国市民および居住者は、連邦所得税申告書に全世界の所得を申告する必要があります。通常の納税申告期限に米国外に居住していた場合、2014年分の納税申告書の延長提出期限は2015年6月15日（月）です。同様に、特定の外国金融口座の利子を報告する期限は
ワシントン発 ― 米国国税庁（IRS）は本日、FBAR（外国銀行口座報告書）の提出義務があるすべての納税者に対し、6月30日の期限までに外国資産を報告するよう改めて呼びかけた。FATCA（外国口座税務コンプライアンス法）の段階的な施行やその他の国際的なコンプライアンスへの取り組みにより、近年FBARの提出件数は劇的に増加しており、海外資産を保有する納税者の意識も高まっている。IRSは、海外資産を保有する納税者に対し、[…]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、2014年の全部または一部期間に海外に居住または就労していた米国市民および居住外国人（二重国籍者を含む）に対し、2015年に米国での納税義務と申告義務が生じる可能性があることを改めて通知した。海外在住者のほとんどが申告義務あり 申告義務は一般的に適用される […]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、未申告の海外口座に資金や資産を隠して脱税する行為は、2015年の確定申告シーズンにおける「ダーティ・ダズン」と呼ばれる脱税行為の年間リストに引き続き掲載されていると発表した。「海外の脱税者や、彼らを支援する金融機関に対する最近の一連の執行措置が成功したことを受け、[…]
ロバート・バーネット（公認会計士、法務博士、税務修士）およびレナート・マトス（法務博士、税務法学修士）著 2010年外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、2013年8月29日に米国司法省とスイス連邦財務省の間で発表された合意の結果として、ここ数ヶ月で米国外でも効力を発揮し始めている。[…]
ワシントン — 国税庁によると、自動的に2か月の延長が認められる海外在住の納税者は、2013年の連邦所得税申告書を6月16日（月）までに提出しなければならない。6月16日の期限は、通常の4月15日の期限時点で海外に居住している、または米国外で軍務に就いている米国市民および居住外国人に適用される。
司法省高官、オフショア口座の自主開示件数が4万3000件に達したと発表（2014年3月19日） 米国の口座保有者によるオフショア口座の自主開示件数が4万3000件に達したと、司法省（DOJ）税務局次官補のキャスリン・ケネアリー氏が3月18日に発表した。ケネアリー氏は、米国弁護士協会（ABA）の会合で、キャプリン＆ドライスデール法律事務所のスコット・ミシェル氏と対談した。[…]
税務ニュース、ジャーナル、ニュースレター > 連邦税 > 連邦税の日 - 最新情報 > 議会 > C.1、レヴィン、マケイン議員、脱税事件で司法省に身柄引き渡しを求めるよう要請 (2014年3月20日) 上院国土安全保障・政府問題常設調査小委員会の議員は3月18日、司法省 (DOJ) に身柄引き渡しを求めるよう要請した。
選択肢を検討するには、リスクを十分に理解する必要があります。スコット・H・ノヴァク弁護士著 2013年12月 公認会計士は、外国口座に利害関係を持つ、または署名権限を持つ顧客を抱えていることがよくあります。IRSは、外国口座の米国所有者に対する報告義務の遵守を強調していますが、多くの納税者は依然として自身の責任を理解しておらず、[…]
IRSは、TY12の国内事業体申告者からフォーム8938の提出を一部受領しました。これらの事業体はTY12にフォーム8938を提出する必要はありませんのでご注意ください。IRSは、事業体が設立または利用された場合に国内事業体がフォーム8938を提出することを義務付ける規則を今後発行する予定です。
