Protax Consulting Servicesの創設者である公認会計士のMarc J Strohl氏が、米国駐在員が米国への海外赴任専門家を探す際に考慮すべき重要な情報を明らかにしました。詳細については、Protax Consulting Services, Inc.（以下「Protax」）のウェブサイトをご覧ください。
米国（以下「米国」）に居住するすべての者は、全世界所得に対して課税されます。米国では、所得税の申告に米ドルを基準通貨とし、暦年を基準期間として、現金主義または支払主義に基づくすべての収入と支出を申告します。これは、米国在住者が居住し就労する受入国の基準通貨、会計年度末、または申告方法（現金主義または発生主義）に関わらず適用されます。
それが次のいずれかであるかどうか：1）米国の所得税の最小化、またはより重要ではないにしても同様に2）米国の税務コンプライアンス-USC（米国コード）タイトル26または31に準拠し、内部収益コードまたはお金とFBARの財務-フォーム114-外国銀行および金融口座のレポートまたはFATCA（外国口座税務コンプライアンス法）フォーム8938-特定の外国金融資産のステートメント、または適切で健全かつ適切な税務アドバイスの取得---税務は完全に位置付けられていますそのニッチなコアプラクティスの範囲内で、これらの非常に重要な目標と目的を完璧に、タイムリーに、そして適切に提供し、提供します！
事前に計画する
出国する母国と、就労・生活を計画している受入国の両方のために、財務や税務に関するアドバイスを得ることが重要です。母国と受入国の両方の観点からアドバイスはたくさんありますが、ほとんどのアドバイスは正確ではなく、ほとんどの場合、混乱や米国の所得税の申告と計画の不備につながります。すべての駐在員が覚えておくべき一般的なルールがいくつかあります。
米国の駐在員所得税法および規制について大まかな調査を行うことで、税務シーズンに伴う多くのストレスからあなたを救うことができます。 これは、このニッチな税務分野を専門とする、有能で徹底的な米国税公認会計士（CPA）を決定するのにも役立ちます。 米国の駐在員と受入国の両方の所得税とそれぞれの所得税制度だけが考慮事項ではありません。子供と結婚している場合は、受入国の教育制度を調査する必要があります。 多くの場合、これらの受入国は英語の私立駐在員学校/システムを持っていますが、外国人の子供や外交官の子供たちに対応する英語圏の国はありません。
適切なプロの引っ越し業者を雇うこと、他の米国駐在員がいる場所に住むのに適した場所を見つけること、それは安全であり、手頃な価格の住宅を見つけることはすべて重要な考慮事項です。 受入国の公共交通機関、通貨、さらには電圧や電気アダプターの要件などを理解することはすべて、割り当てを成功させ、ストレスをなくすために重要な役割を果たすことができます。
プロの駐在員税の専門家を探す
倫理的で知識豊富なCPA税務専門家に相談することは、あなたの財政と税法を支援するだけでなく、問題の母国と受入国の両方の駐在員税法の全プロセスを通知し、案内します。 米国駐在員の所得税法は、規則や規制の地雷原になる可能性があります。 公認会計士の専門家があなたの側にいると、米国駐在員として働くときに所得税を最小限に抑えて申告することになると、多くの問題を回避できます。
さらに重要なことに、これらの法律や規制は非常に複雑であるため、適切な米国の個人所得税CPAを採用すると、多くの時間、エネルギー、フラストレーションを節約でき、それぞれの税法を説明するだけでなく、実際に不安から解放されます。そして不適切な米国の所得税申告。 米国駐在員としての所得税の申告は、居住する予定のホスト国によっては、単に米国に住んで働いている場合と比べて、慣れているものとはかなり異なる場合があります。あなたの側に知識があると、追加のストレスからあなたを救うことができます米国の所得税の申告を開始する時期です。 これは最も真実です。なぜなら、ほとんどの外国には独自の所得税があり、それは米国の所得税率システムと同じかそれ以上になる可能性があり、一部の国でははるかに低い税率であり、他の国では所得税がまったくありません。
該当するすべての収入を報告する
米国市民、米国永住権保持者、および実質的滞在テストに該当する個人を含むすべての米国人は、収入源、資金や資産の所在地、投資の通貨に関わらず、世界中の所得（賃金、利子、配当、賃貸収入、ロイヤリティ、キャピタルゲインなど）に対して米国の税金を支払う法的義務があります。これは、世界中のどの国に居住し、収入を得ているかに関わらず適用されます。しかし、海外に居住する米国人駐在員にとって、これらの米国所得税申告の仕組みを理解するのは非常に難しい場合があります。Protaxの強みの1つは、世界各国に居住し、働いている米国人の米国駐在員税に関するあらゆる詳細を熟知していることです。
除外と控除がいつ適用されるかを知る
全世界の所得に対する米国の申告義務は、所得が年間の基準額（免税と標準控除の組み合わせ）を超えた場合の生涯にわたるものです。 ただし、1年のTCJAに基づく2018年2017月XNUMX日の時点で、免税は廃止されます。
税金を申告するときに、除外や控除、外国税額控除を利用して、余分な所得税を支払うことは避けてください。 海外で特別な除外やクレジットを使用する機会はたくさんありますが、それらを使用するには、最初に米国の確定申告を行う必要があります。
外国所得控除（FEIE）の金額は103,900年に2018ドル（102,100年に2017ドル、101,300年に2016ドル、100,800年に2015ドル、99,200年に2014ドル、97,600年に2013ドル、95,100年に2012ドル、92,900年に2011ドル）です。これは配偶者1人あたりです。 海外で稼いだ政府の賃金については、除外は利用できません。 IRCSecによって修正された2006年515月2005日発効。 103,901年の増税防止および和解法（TIPRA）のXNUMXは「スタッキング」です。 「積み重ね」の結果、次のXNUMXドルの所得は、まるでXNUMXドルの所得であるかのように、はるかに高い限界税率で課税されます。
外国住宅除外（HE）（または自営業者の場合は控除（HD））もあり、2018年のFEIEである103,900ドルを大幅に増やすことができます。 ただし、次のようなものがあります。1）16年のFEIEの$ 103,900または年間2018ドルまたは16,624日あたり45.54ドルの2％である基本（控除可能）金額。 HEまたはHD、FEIEの$ 30の103,900％で、2018年は$31,170です。 ただし、IRSはIRS通知2017-21を発行しました（そして、毎年同様の通知を発行し続けます）。これにより、特定の状況でこの上限を無効にして拡張することができます。
上記の1つの除外が考慮された後、外国で稼いだ所得または未稼得の所得がまだ存在する場合は、米国外国税額控除（FTC）（つまり、外国所得に対して支払われる外国税）を組み合わせて、米国の所得税を一掃する必要があります。 ただし、外国税額控除や除外が認められていない米国の所得の範囲ではありません。 さらに、2005年90月XNUMX日より、代替ミニマム税（AMT）FTCにXNUMX％の制限はなくなりました。 したがって、AMTでは、米国の所得税に対して完全な米国のFTCを達成し、米国の税をNILに引き下げることが可能になりました。
FEIEの資格を得るには、次の条件を満たす必要があります。1) 米国外に少なくとも12か月間（任意の12か月）の納税上の居住地があること、および 2) i)真正居住テスト（BFR）または ii)物理的滞在テスト（PPT）のいずれかを満たすこと。米軍に直接勤務していない限り、BFRテストの資格を得るには、暦年で1年間米国外に滞在している必要があり、PPTテストの資格を得るには、365日（閏年は366日）の期間で少なくとも330日間外国に滞在している必要があります。BFRは定性テストであり、PPTは定量テストです。
短期間の割り当て（1年以内）は除外の対象にはなりませんが、外国税額控除の対象になります。 さらに、短期間の割り当ての場合、外国で稼いだ収入の大部分を相殺することができる宿泊、食事、および付随的費用のための標準的な非課税の日当が存在します。
米国の個人の国際課税を専門とするCPAは、米国の駐在員所得税を申告するときに正しい方向に導くことができます。
米国に移住したばかりの方にとって、納税申告は不安に感じるかもしれませんが、これらのヒントが新たな生活への第一歩を踏み出すための道しるべとなるでしょう。米国駐在員の税法に関するより詳しい情報については、Protax Consulting Services, Inc.のウェブサイトをご覧ください。
プロタックス・コンサルティング・サービスの公認会計士であるマーク・J・ストロール氏は、トムソン・ロイターが発行する「Practical International Tax Strategies」、「Journal of International Taxation」、「Practical Tax Strategies」などの出版物に記事を執筆しており、それらの記事は、米国国内外の他の米国の税務公認会計士や弁護士のコンサルティング会社（ビッグ4など）によって、顧客や他の税務専門家に対し国際税務の状況について教育するために参照・利用されている。
さらに、Strohlは、CCH Wolters Kluwer、Strafford Publications、Clear Law Institute、ニューヨーク州公認会計士協会（NYSSCPA）、Furthered EducationandLawlineのウェビナーとライブプレゼンテーションを実施しています。 彼はNYSSCPAのTrustedProfessional、New York Post、およびThe WallStreetJournalで引用されています。
情報に連絡してください。
名前：Marc J Strohl CPA
Email: [メール保護]
組織：Protax Consulting Services
住所：Seven Penn Plaza Suite 416、New York、NY 10001
電話番号：（212）714-1805