海外在住時の外国所得の申告と確定申告

IRS は、Tax Tip 2023-36 に基づいて、米国の納税者に対し、全世界の所得に対して米国の所得税を報告して支払う必要があり、Form 2555 に記載されている国外勤労所得控除と Form 1116 に記載されている外国税額控除を利用して所得税を軽減できることを注意喚起しています。あるいは米国の所得税を廃止する。

さらに、FBAR フォーム 114 外国銀行および金融口座報告書およびフォーム 8938 特定外国金融資産の提出要件について納税者に注意を喚起します。

さらに、15月18日(今年は2023年15月2023日)時点で米国外に居住している人は、2022年の米国所得税の申告が4868年2022月16日まで自動的に2023か月延長されます。 さらに、納税者は引き続き Form XNUMX を提出して、XNUMX 年の米国所得税申告書を XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日まで提出するための XNUMX か月の自動延長をリクエストすることができます。

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米国国民および海外に居住する外国人は、納税義務を知っておく必要があります。 彼らの世界中の収入(賃金、不労所得、チップを含む)は、居住地や収入源に関係なく、米国の所得税の対象となります。 また、米国国民または米国に居住する居住外国人と同じ所得税申告要件もあります。

所得税申告義務は、納税者が次のような税制上の優遇措置を受ける資格がある場合でも適用されます。 外国で稼いだ所得の除外 または 外国税額控除、米国の納税義務を軽減または排除します。 これらの税制上の優遇措置は、適格な納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ利用できます。

米国およびプエルトリコ以外に居住する納税者は、申告は自動的に延長されますが、支払いは行われません
納税者の居住地と居住地の両方が米国およびプエルトリコ外にある場合、納税者は 15 年 2023 月 18 日まで自動的に 2023 か月延長されます。 延長した場合でも、納税者は通常の納期であるXNUMX年XNUMX月XNUMX日までに支払われなかった税金に対して利子を支払わなければなりません。

通常の納税申告期限に米国およびプエルトリコ以外で軍に勤務している人も、15 年 2023 月 1040 日まで延長される資格があります。これら 1040 つの状況のいずれかに該当する場合、納税者は納税申告書に明細書を添付する必要があります。 詳細については、Form XNUMX および Form XNUMX-SR の説明を参照してください。 出版物 54、米国国民および海外在住外国人のための税務ガイド & Publication 519、エイリアンのための米国税ガイド.

海外の口座および資産の報告要件
連邦法は、米国国民および居住外国人に対し、外国信託、外国銀行およびその他の金融口座からの収入を含む全世界の収入を報告することを義務付けています。

  • 別表 B (Form 1040)、利息および普通配当 – ほとんどの場合、影響を受ける納税者は国外資産を報告するために連邦申告書にスケジュール B を添付します。 スケジュール B のパート III では、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問し、通常、米国国民および居住外国人に各口座がある国を報告するよう求めています。
  • フォーム 8938、外国金融資産の明細書 – 納税者によっては、特定の外国金融資産の総額が一定の基準を超える場合、申告書にフォーム 8938 を添付して特定の外国金融資産を報告する必要がある場合もあります。 このフォームの手順に詳細が記載されています。

また、10,000ドル以上の海外資産を財務省に報告する必要があります。
10,000年中のいつでも、総額が2022ドルを超える外国金融口座に利害関係を持っている、または署名またはその他の権限を持つ米国人は、金融犯罪取締ネットワーク(FinCEN)も提出する必要があります。 フォーム 114、外国銀行および金融口座報告書 (FBAR) 財務省と。

このフォームは、次の方法でのみ利用できます。 BSA電子申告システム ウェブサイトをご覧ください。

年次申告の締め切り日 外国銀行および金融口座(FBAR)のレポート 18 月の期限を過ぎた米国人は、FBAR の提出期限が 2023 年 16 月 2023 日まで (15 月 XNUMX 日は日曜日のため) 自動的に延長されます。 FinCENの ウェブサイトに詳細があります。

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