IRS は、Tax Tip 2023-36 に基づいて、米国の納税者に対し、全世界の所得に対して米国の所得税を報告して支払う必要があり、Form 2555 に記載されている国外勤労所得控除と Form 1116 に記載されている外国税額控除を利用して所得税を軽減できることを注意喚起しています。あるいは米国の所得税を廃止する。
さらに、FBAR フォーム 114 外国銀行および金融口座報告書およびフォーム 8938 特定外国金融資産の提出要件について納税者に注意を喚起します。
さらに、15月18日（今年は2023年15月2023日）時点で米国外に居住している人は、2022年の米国所得税の申告が4868年2022月16日まで自動的に2023か月延長されます。 さらに、納税者は引き続き Form XNUMX を提出して、XNUMX 年の米国所得税申告書を XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日まで提出するための XNUMX か月の自動延長をリクエストすることができます。
Protax Consulting Servicesのクライアントは心配する必要はありません。プロンプトを表示せずに、すべての拡張要件を自動的に処理します。
米国国民および海外に居住する外国人は、納税義務を知っておく必要があります。 彼らの世界中の収入（賃金、不労所得、チップを含む）は、居住地や収入源に関係なく、米国の所得税の対象となります。 また、米国国民または米国に居住する居住外国人と同じ所得税申告要件もあります。
外国所得免除や外国税額控除など、米国の納税義務を軽減または免除する税制上の優遇措置の対象となる納税者であっても、所得税申告の義務は適用されます。これらの税制上の優遇措置は、対象となる納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ適用されます。
米国およびプエルトリコ以外に居住する納税者は、申告は自動的に延長されますが、支払いは行われません
納税者の居住地と居住地の両方が米国およびプエルトリコ外にある場合、納税者は 15 年 2023 月 18 日まで自動的に 2023 か月延長されます。 延長した場合でも、納税者は通常の納期であるXNUMX年XNUMX月XNUMX日までに支払われなかった税金に対して利子を支払わなければなりません。
通常の納税申告期限時点で米国およびプエルトリコ以外の地域で軍務に就いている方も、2023年6月15日までの延長の対象となります。これらのいずれかの状況に該当する場合は、納税申告書にその旨を記載した書類を添付してください。詳細は、フォーム1040およびフォーム1040-SRの説明書、出版物54「海外在住米国市民および居住外国人向け税務ガイド」 、および出版物519「外国人向け米国税務ガイド」をご覧ください。
海外の口座および資産の報告要件
連邦法は、米国国民および居住外国人に対し、外国信託、外国銀行およびその他の金融口座からの収入を含む全世界の収入を報告することを義務付けています。
- 別表 B (Form 1040)、利息および普通配当 – ほとんどの場合、影響を受ける納税者は国外資産を報告するために連邦申告書にスケジュール B を添付します。 スケジュール B のパート III では、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問し、通常、米国国民および居住外国人に各口座がある国を報告するよう求めています。
- フォーム 8938、外国金融資産の明細書 – 納税者によっては、特定の外国金融資産の総額が一定の基準を超える場合、申告書にフォーム 8938 を添付して特定の外国金融資産を報告する必要がある場合もあります。 このフォームの手順に詳細が記載されています。
また、10,000ドル以上の海外資産を財務省に報告する必要があります。
10,000年中のいつでも、総額が2022ドルを超える外国金融口座に利害関係を持っている、または署名またはその他の権限を持つ米国人は、金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）も提出する必要があります。 フォーム 114、外国銀行および金融口座報告書 (FBAR) 財務省と。
このフォームは、BSA電子申告システムウェブサイトからのみ入手可能です。
外国銀行口座・金融口座年次報告書（FBAR）の提出期限は2023年4月18日です。4月の期限を過ぎてしまった米国居住者は、自動的に2023年10月16日まで提出期限が延長されます（10月15日は日曜日のため）。詳細はFinCENのウェブサイトをご覧ください。