米国駐在員の重要性と、彼らの海外所得控除、そして米国税務上のニーズ
米国に滞在するか外国に滞在するかにかかわらず、駐在員の確定申告には一般的な規則があります。 アメリカ人によって世界中で生み出されるすべての収入は、米国の所得税の対象となります。 お住まいの国に関係なく、外国人税申告書が発行され、要件に従って記入されます。 税の除外は、外国で稼いだ所得のみを対象としており、受動的な所得は対象外です。
これらの控除はすべて、該当年度のフォーム1040で申請できます。これらの控除は自動的に適用されるものではないため、この控除を優先的に適用するには、 IRSフォーム2555に記入してフォーム1040に添付する必要があります。フォーム2555には、これらの控除の最新の上限額に関する情報が記載されています。
外国で稼いだ税金の除外：
海外在住者が活用すべき最大の税制優遇措置は、海外所得控除です。特定の要件を満たす人は誰でも、海外所得の控除を受ける資格があります。この控除を受けるには、海外居住者向け納税申告書を提出し、控除を申請する必要があります。米国税務当局に承認されれば、一定の純所得額まで課税対象から除外されます。この海外所得税の手続きは、Tax Samaritanのサポートを受けることで円滑に進めることができます。
外国税額控除：
外国税額控除は、外国で得た所得に対して外国で累積した税金を支払い、同時に同じ所得に対して米国でも税金を支払うという二重課税を受けている市民に与えられる制度です。この場合、外国税額控除または特定の控除のいずれかを選択できます。この控除を受けるということは、米国の納税義務額から外国所得税が差し引かれることを意味します。しかし、ほとんどの場合、外国所得税の控除を受けることをお勧めします。
Bona Fideレジデンステスト：
真正居住証明テストの場合、駐在員は居住地が新しい納税地へ完全に移転したことを証明できなければなりません。家族を訪ねる頻繁な旅行、不動産の所有・維持、会員資格など、米国における以前の居住地とのあらゆる関連性は、あなたの主張を否定する材料として利用される可能性があります。
あなたの責任は、IRSが問い合わせる機会にあなたがどこに住んでいるかを正確に述べることです。 ただし、混乱を防ぐために、物理的存在テストの方が適している場合があります。
物理的存在テスト：
居住確認テストを受けるには、州内で過ごした全日数を正確に記録する必要があります。IRS（内国歳入庁）が認める移動の証拠は、スタンプが押されたパスポートのみです。そのため、旅行の証明として、少なくとも3年以上前の古いパスポートは必ず保管しておいてください。
試験に合格するには、外国で少なくとも330日を費やす必要があり、これらの日は12か月以内である必要があります。 これは、税の自国と他の外国の両方がカウントするために使用する数です。 最良の選択肢は、外国で過ごす日数が多い12か月の期間を選択することです。これにより、外国で稼いだ収入から除外される税額が最も重要になります。