ワシントン ― 米国国税庁は本日、カナダで人気の高い2つの退職年金制度のいずれかに投資している納税者が、米国で有利な税制上の扱いを受けやすくする措置を講じるとともに、これらの制度を利用している米国の納税者の手続きを簡素化するための追加措置も講じた。
この一環として、IRS は過去にこの給付金を適切に選択しなかった適格納税者に遡及救済を提供しました。 さらに、IRS は、これらの退職金制度を持つ納税者に長年適用されてきた特別な年次報告義務を廃止します。
この変更により、登録退職貯蓄プラン (RRSP) および登録退職所得基金 (RRIF) を持つ多くのアメリカ人およびカナダ人は、米国の個人退職口座 (IRA) および 401(k) プランの参加者が利用できるものと同様の納税猶予の資格を自動的に得ることができます。 。 一般に、米国国民および居住外国人は、RRSP または RRIF に関心を持っていた年に米国申告書を提出し、引き続き申告し、米国申告書の収入として分配金を含めている限り、この特別扱いを受ける資格があります。
この変更は、米国市民および居住外国人がRRSPまたはRRIFで発生した所得に対する課税を、実際に分配されるまで繰り延べることができるという、米加租税条約の長年の規定に関連するものです。そうでない場合、分配されなかったとしても、この所得に対して毎年米国税が課されます。
しかし、従来は、納税者は一般的に、申告書にフォーム8891を添付し、この租税条約の特典を選択することで納税の繰り延べを受けることができましたが、多くの適格な納税者がこの手続きを行っていませんでした。今回の変更以前は、この手続き漏れを是正し、遡及的に条約の特典を受ける主な方法は、IRS（内国歳入庁）に個別裁定を申請することでしたが、これは費用がかかり、時間もかかるプロセスでした。
多くの納税者は別の要件にも従わなかった。 すなわち、各 RRSP および RRIF について、拠出額、得た収入、分配金などの詳細を報告するフォーム 8891 を毎年提出します。 この要件は、租税特別措置を選択したかどうかに関係なく適用されます。 IRS はフォーム 8891 を廃止しており、納税者は過去または現在にかかわらず、このフォームを提出する必要がなくなりました。
本収益手続きは、銀行秘密法（BSA）および第6038D条に基づき適用される可能性のあるその他の米国の報告要件を変更するものではありません。BSAおよび第6038D条に基づく報告要件の詳細については、毎年6月30日までに提出するFinCENフォーム114 、および米国所得税申告書に添付されるフォーム8938を参照してください。これらのフォームにはそれぞれ異なる報告基準額および特別規則が適用されます。