IRSは、外国資産を持つ人々に米国の納税義務を思い出させます

ワシントン—内国歳入庁は本日、米国市民と、2014年の全部または一部の期間に海外に住んだり働いたりした二重国籍を持つ外国人を含む居住外国人に、2015年に米国の納税義務と申告要件がある可能性があることを思い出させました。

海外のほとんどの人はファイルする必要があります

納税者が次のような税制上の優遇措置を受ける資格がある場合でも、通常、申告要件が適用されます。 外国の稼得所得の除外 または 外国税額控除 、米国の納税義務を大幅に削減または排除します。 これらの税制上の優遇措置は自動ではなく、適格な納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ利用できます。

申告期限は、15年2015月XNUMX日月曜日で、納税者の​​居住地と居住地が米国とプエルトリコの外にある米国市民と居住外国人、および米国とプエルトリコ以外の軍隊に勤務する人の通常の期日です。彼らの納税申告書の。 このXNUMXか月の自動延長を使用するには、納税者は、これらXNUMXつの状況のどちらが当てはまるかを説明するステートメントを申告書に添付する必要があります。 見る 米国市民および海外居住者エイリアン 詳細については。

2014年に米国の源泉から収入を得た非居住者の外国人も、米国の納税義務があるかどうかを判断する必要があります。 非居住者の外国人の提出期限は、収入源に応じて15月15日またはXNUMX月XNUMX日です。 見る 非居住外国人への課税IRS.govで。

外国口座および資産に関する特別報告

連邦法は 米国市民および居住外国人 外国の信託および外国の銀行および証券口座からの収入を含む、世界的な収入を報告するため。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は、スケジュールBを完成させ、納税申告書に添付する必要があります。 のパートIII スケジュールB 銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問し、通常、米国市民は各口座が所在する国を報告する必要があります。

総額が10,000ドルを超える外国の金融口座に関心がある、または署名またはその他の権限を持つ納税者 いつでもd2014年には、財務省に金融犯罪捜査網(FinCEN)を提出する必要があります。 フォーム114、外国銀行および金融口座(FBAR)のレポート。 これは、30年2015月XNUMX日までに財務省に提出される予定であり、電子的に提出する必要があり、オンラインでのみ入手可能です。 BSAファイリング システムのウェブサイト。 FBAR要件の詳細については、を参照してください。 外国銀行および金融口座(FBAR)のレポート.

さらに、特定の納税者は、申告書に記入して添付する必要がある場合もあります。 フォーム8938、外国金融資産のステートメント。 一般に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、これらの資産の総額が特定のしきい値を超える場合、このフォームで特定の外国金融資産を報告する必要があります。 を参照してください説明書 詳細については、このフォームを参照してください。

IRSはカナダの退職金口座の報告を簡素化します

IRSは、XNUMXつの人気のあるカナダの退職金制度のいずれかに関心を持つ納税者に長い間適用されてきた特別な年次報告要件を排除しました。 これはIRSの変更の一部です 発表の 8891月には、これらの計画を持つ納税者が米国の税制上の優遇措置を受けることが容易になります。 その結果、登録された退職貯蓄プラン(RRSP)と登録された退職所得基金(RRIF)を持つ多くのアメリカ人とカナダ人は、これらのプランの詳細を報告するフォームXNUMXを毎年提出する必要がなくなりました。 この変更は、適用される可能性のある他のレポート要件には影響しません。 FinCENフォーム114 & フォーム8938.

米ドルで報告する

受け取った収入または外貨で支払った控除可能な費用は、米ドルでの米国の返品で報告する必要があります。 同様に、税金の支払いは米ドルで行う必要があります。

フォーム114とフォーム8938はどちらも、取引日の実際の為替レートに関係なく、すべての取引に31月XNUMX日の為替レートを使用する必要があります。 通常、IRSは、一貫して使用されるすべての転記為替レートを受け入れます。 為替レートの詳細については、を参照してください。 外貨および為替レート.

駐在員レポート

2014 年に米国市民権を放棄した、または米国の合法的な永住者でなくなった納税者は、 二重地位の外国人 戻る、添付 フォーム8854、初期および年次の海外駐在員声明。 フォーム8854のコピーは、納税申告書(延長を含む)の期日までに、ペンシルバニア州フィラデルフィアの内国歳入庁に提出する必要があります。 このフォームの説明を参照してください 2009-85の通知、詳細については、セクション 877A に基づく駐在員のためのガイダンス。

無料ファイルまたは電子ファイルを選択します

海外に住む米国市民と居住外国人が使用できるようになりました IRS無料ファイル 無料で返品を準備し、電子的に提出します。 これは、調整総所得(AGI)が60,000ドル以下の米国市民と海外に住む外国人居住者の両方が、ブランド名のソフトウェアを使用して返品を準備し、無料で電子ファイルを提出できることを意味します。 限られた数の会社が外国のアドレスに対応できるソフトウェアを提供しています。 どちらが最適かを判断するには、完全なものを表示します 無料ファイルソフトウェアリスト および提供されるサービス。

XNUMX番目のオプションであるIRS紙のフォームの電子版であるFreeFileFillable Formsには所得制限がなく、自分で納税申告書を作成することに慣れている人に最適です。

電子ファイルと無料ファイルの両方の電子ファイリングオプションは、15年の返品を提出するすべての人が2015年2014月XNUMX日まで利用できます。 をチェックしてください 電子ファイル さまざまな電子ファイリングオプションの詳細については、IRS.govのリンクを参照してください。 フォーム1040NRを提出する必要のある非居住外国人は無料ファイルを利用できません。

利用可能な詳細情報

税に関する質問がある米国内または海外の納税者は、国際納税者 ランディングページとオンラインでの使用 IRS税マップと 国際税トピックインデックス 答えを得るために。 これらのオンラインツールは、IRSフォーム、出版物、およびWebページを主題ごとに組み立てまたはグループ化し、税務情報を検索するための単一のエントリポイントをユーザーに提供します。

海外での申告書作成者をお探しの納税者は、資格および選抜資格を持つ連邦税申告書作成者のディレクトリ.

税金還付の遅れを避けるために、海外に住む納税者は 海外に住む納税者の税金還付を効果的に受け取るための役立つヒント ページで見やすくするために変数を解析したりすることができます。

米国市民および海外に居住する外国人に適用される税法の詳細については、以下を参照してください。 出版物54、IRS.govで入手可能な、米国市民および海外居住者向けの税務ガイド。

 

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