La prueba de residente de buena fe está dirigida principalmente a expatriados estadounidenses que planean residir en el extranjero para siempre. La Prueba de Presencia Física está diseñada para otorgar una exención fiscal a aquellos que solo están fuera de casa durante once meses o más. Calificar para las exclusiones puede reducir o eliminar los impuestos de expatriados de EE. UU. que pueda adeudar. Sin embargo, no todo es sencillo. Recomendamos hablar con un profesional.
Calificaciones en los impuestos de expatriados de EE. UU.
Para cumplir con los requisitos de la Prueba de presencia física en sus impuestos de expatriados de EE. UU., debe:
- Ser ciudadano estadounidense o extranjero residente
- Estar fuera de los Estados Unidos durante 330 de 365 días consecutivos
- Estar dentro de un país extranjero legalmente (no puede reclamar estatus de Cuba, Corea del Norte, etc.)
Adicionalmente
- Cada día en suelo estadounidense (incluso dentro de los territorios estadounidenses) se deduce del total
- También se deduce cada día que se pasa viajando hacia o desde los Estados Unidos.
Existen numerosas deducciones y exclusiones a las que podrá optar tras realizar la prueba. Entre ellas se incluyen la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, el crédito fiscal por impuestos extranjeros y el crédito fiscal por vivienda en el extranjero. El requisito fundamental es permanecer fuera de los EE. UU. durante al menos 330 días en un período de 365 días. Este período no se basa en el año calendario, sino en los doce meses anteriores para el cálculo. Es importante tener en cuenta que cada vez que un expatriado estadounidense entra en territorio estadounidense, se le descuenta un día completo de su estancia en el extranjero.
Ejemplos
- Un expatriado estadounidense abre un nuevo negocio en París, Francia, el 1 de octubre de 2009. Permanecerá en Francia hasta el 17 de septiembre de 2010. Sería elegible para reclamar la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero en sus impuestos de expatriados estadounidenses. Pasó con éxito la Prueba de Presencia Física residiendo dentro de un país extranjero durante 352 días consecutivos.
- El mismo expatriado estadounidense del ejemplo anterior viajó mucho a Europa y Asia durante el mismo período. Todavía cumpliría con los requisitos de elegibilidad porque permaneció fuera de los Estados Unidos durante más de 330 días. Como tal, sería elegible para todas las deducciones de expatriados en sus impuestos de expatriados de EE. UU.
- El mismo expatriado estadounidense del ejemplo n.° 1 regresó a los Estados Unidos durante el mes de marzo de 2010 por motivos comerciales. Su total de los últimos 12 meses caería por debajo del umbral de 330 días. No podía reclamar los créditos fiscales para expatriados y la exclusión de sus impuestos estadounidenses.
Otros factores
- La Prueba de Presencia Física se puede aplicar a cualquier período de 365 días consecutivos. Puede comenzar cualquier día del mes. Por ejemplo, su primer día completo en el extranjero fue el 12 de marzo de 2009. El ciclo de 365 días se puede calcular hasta el 11 de marzo de 2010. Podrá aplicar esto a sus impuestos de expatriados estadounidenses en ese momento.
- No hay excepciones que se apliquen a la Prueba de Presencia Física. Cualquier estadía en territorio estadounidense por cualquier motivo se descuenta del expatriado estadounidense. Esto incluye trabajo, enfermedad o vacaciones.
- Los viajes internacionales que traen a un expatriado a suelo estadounidense cuentan como un día contra el total. Esto se debe a que esa persona ya no se encuentra en un país extranjero.
- Es completamente posible cumplir con los requisitos de la prueba de presencia física y aún tener una obligación tributaria. Por ejemplo, trabaja en el Reino Unido con un acuerdo flexible y se va a EE. UU. durante tres semanas. Trabajas durante 10 días en los Estados Unidos. Deberá impuestos estadounidenses sobre el dinero que ganó durante esos 10 días. ¿Estás en una situación similar a esta?