El significado del crédito fiscal extranjero
Se trata de un crédito fiscal no reembolsable que se abona al gobierno de un país extranjero por las retenciones del impuesto sobre la renta extranjera. Este crédito fiscal solo lo pueden obtener quienes hayan trabajado en el extranjero o cuyos ingresos por inversiones provengan de una fuente extranjera.
El crédito fiscal por impuestos extranjeros (FTC) se solicita en el Formulario 1116 , salvo que el contribuyente cumpla los requisitos para la exclusión de minimis . El crédito fiscal por impuestos extranjeros solo se solicitará si los ingresos están sujetos a impuestos nacionales. El contribuyente solo puede solicitar el crédito sobre los impuestos pagados sobre ingresos extranjeros.
Sus exclusiones pueden ser revocadas si excluye los costos de vivienda en el extranjero o los ingresos obtenidos en el extranjero y aun así procede a obtener un crédito fiscal extranjero sobre los mismos ingresos excluidos.
Importancia del crédito fiscal extranjero
El crédito fiscal extranjero es muy importante para reducir la posibilidad de doble imposición. Es útil verificar los sistemas que gravan a los residentes sobre sus ingresos que probablemente hayan sido gravados en otro país. El crédito se aplica principalmente a los impuestos que son de naturaleza similar al impuesto que está siendo minorado por el crédito. Sin embargo, se limita al monto del impuesto que está vinculado a la fuente de ingresos extranjera.
Cuando se asignan como una deducción, los créditos fiscales extranjeros mitigan su ganancia imponible en EE. UU. La deducción fiscal detallada se realiza en el Anexo A (Formulario 1040).
Cuando se asigna como crédito, el crédito fiscal extranjero mitiga su obligación tributaria estadounidense. En la mayoría de los casos, es recomendable tomar sus impuestos sobre la renta extranjeros como un crédito.
Sepa cuándo se utiliza el crédito fiscal extranjero
El crédito fiscal extranjero se puede utilizar dependiendo de:
- La descripción del gravamen extranjero, es decir, si es un gravamen opcional, tiene una tasa discrecional, obligatorio, para el pago de servicios, etc.
- Si el país extranjero tiene el sistema de crédito similar
- Si existe un tratado fiscal entre los dos países involucrados
- Las características de la base por la que se otorga el gravamen, es decir, si se trata de bienes, ganancias atribuidas, ingresos brutos, etc.
- El método de hacer los pagos, es decir, ¿es a través de pagos en especie? Mediante cheque o mediante retenciones.
- Los servicios o la naturaleza de los bienes ofrecidos por el organismo recaudador o personas relacionadas en el impuesto.
- Las estipulaciones impuestas por el organismo recaudador a los contribuyentes
- Las consideraciones de los sistemas políticos del país que impone impuestos como los boicots fiscales, etc.
Algunos sistemas tratan de limitar el impuesto sobre la renta extranjero de alguna manera. Dichas limitaciones provienen principalmente del impuesto sobre la renta nacional creado por la fuente de ingresos extranjeros.