Como se publicó en el blog en febrero de 2018, Protax advirtió que, según la Ley de Mejora del Transporte Terrestre de Estados Unidos (Ley FAST), PL 114-94, que añade la Sección 7345, el IRS puede certificar ante el Secretario de Estado que un contribuyente tiene una deuda tributaria grave. El Departamento de Estado puede entonces denegar, revocar o limitar el pasaporte del contribuyente. Para calificar como deuda tributaria gravemente morosa (SDTD, por sus siglas en inglés), el contribuyente debe adeudar al IRS $51,000, incluyendo impuestos, intereses y multas.
Ahora el IRS está en medio de la emisión del Aviso CP508C- Aviso de Certificación de su SDTD, a más de 362,000 estadounidenses que ahora enfrentan revocaciones de pasaportes. Conozca lo que puede hacer en caso de que reciba dicho Aviso del IRS.
Jane tiene un problema. Tiene boletos para volar a Europa la próxima semana, pero es posible que sus impuestos atrasados se interpongan en su camino.
Jane debe más de $75,000 en impuestos, cargos e intereses al IRS. Ella estaba al tanto de esta deuda sustancial, pero no tenía idea de que podría perder su pasaporte a causa de ella. Ella no entiende lo que está pasando o lo que puede hacer.
Jane no está sola. El número de personas que reciben la Notificación CP508C está aumentando, y más de 362,000 estadounidenses se enfrentan a la revocación de su pasaporte debido a importantes deudas tributarias.
Uno de sus clientes de impuestos podría ser el próximo.
¿Por qué está pasando esto?
Más de un tercio de los estadounidenses tienen pasaporte, pero muchos desconocen la Ley de 2015 para la Mejora del Transporte Terrestre en Estados Unidos (FAST, por sus siglas en inglés). Esta ley incluía una disposición que permitía al IRS solicitar al Secretario de Estado que denegara, revocara o limitara un pasaporte estadounidense tras la certificación de una deuda tributaria gravemente morosa (SDTD, por sus siglas en inglés). Una deuda tributaria alcanza el nivel de SDTD cuando:
- El monto de los impuestos, intereses y multas de un contribuyente alcanza un umbral de $50,000 (indexado por inflación, el umbral actual es de $51,000).
- El IRS presentó un Aviso de gravamen fiscal federal.
- El período para impugnar el gravamen expiró o el IRS emitió un gravamen.
Al recibir la certificación de un SDTD, el Departamento de Estado de EE. UU. generalmente no renovará el pasaporte del contribuyente ni emitirá un pasaporte nuevo. En otros casos, podrá revocar o limitar el pasaporte vigente del contribuyente.
El proceso de certificación es un procedimiento administrativo complicado, pero el efecto es bastante sencillo: un contribuyente conectado a tierra. A pesar de lo complejo que es el proceso para el IRS, obtener la descertificación de una deuda podría ser igual de complicado.
¿Qué pueden hacer Jane y otros contribuyentes?
Cuando Jane recibe un Aviso CP508C, puede pensar que solo tiene dos opciones: pagar la factura en su totalidad o hacer un arreglo de pago alternativo. La verdad es que hay muchas opciones disponibles.
El año pasado, el IRS publicó un comunicado en el que describía las maneras en que los contribuyentes pueden evitar que el Departamento de Estado intervenga en sus impuestos atrasados. Estas opciones incluyen:
- Pagar la deuda tributaria en su totalidad
- Pagar la deuda tributaria en virtud de un acuerdo a plazos aprobado, una oferta de compromiso o en virtud de los términos de un acuerdo de conciliación con el Departamento de Justicia
- Haber solicitado o tener pendiente una apelación de debido proceso de cobro (CDP) con un gravamen
- Que se suspenda el cobro porque un contribuyente ha hecho una elección de cónyuge inocente o ha solicitado alivio de cónyuge inocente
En algunos casos, circunstancias atenuantes como la bancarrota, el robo de identidad o las dificultades económicas impedirán que el IRS notifique al Departamento de Estado sobre el SDTD.
A primera vista, alguien podría pensar que una respuesta fácil al problema sería pagar lo suficiente de la factura de impuestos para llevar el total por debajo del umbral de $51,000. Sin embargo, eso no funcionará. Pagarlo no revertirá la notificación de certificación una vez que se haya certificado la deuda.
No existe un proceso administrativo de apelación para la certificación de la cuenta de Jane. Puede presentar una demanda en el Tribunal Fiscal de EE. UU. o en el Tribunal de Distrito si cree que la certificación es inexacta.
¿Qué pueden hacer los CPA?
Los profesionales con clientes como Jane deben ser proactivos cuando intentan resolver problemas de obligaciones tributarias impagas. Pregunta a tus clientes con deudas tributarias pendientes cómo les gustaría abordar el problema. Recuerda:
- Una solicitud de pago a plazos pendiente detendrá la emisión de una carta CP508C. (Encontrar un solicitud de muestra aquí.)
- Presente un Formulario 12153, Solicitud de debido proceso de cobranza o audiencia equivalente, en respuesta al Aviso 3172 o 1058 e intentar resolver el problema a través de una audiencia CDP. Este cuadro de referencia rápida puede ayudarlo a guiar a sus clientes a través del laberinto de la actividad de cobro del IRS y ayudarlos a determinar el mejor curso de acción.
- Intente resolver los casos al nivel más bajo posible y solicite acuerdos a plazos tan pronto como sea posible.
- Asegúrese de que su cliente presente todas las declaraciones de impuestos no presentadas anteriormente o envíe un pago de impuestos estimado para el año en curso (si corresponde). Tenga la declaración de información de cobro adecuada (p. ej., el Formulario 433-A o el Formulario 433-F) completada y lista para usar.
El proceso de descertificación sí funciona. Si los clientes descubren que están sujetos a la revocación del pasaporte por no pagar las deudas tributarias, hay muchas vías de asistencia disponibles para volver a encarrilarlos antes de que se encuentren confinados en sus hogares.
Por cierto, la historia de Jane tiene un final feliz. Ella pagó su factura en su totalidad y en ese momento su CPA se comunicó con su oficina local del Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS). El CPA de Jane y su representante local de TAS ayudaron a acelerar el proceso de descertificación, lo que le permitió volar a Europa según lo planeado.