IR-2016-48, 28 de marzo de 2016
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes que cumplieron 70 años y medio durante 2015 que, en la mayoría de los casos, deben comenzar a recibir las distribuciones mínimas obligatorias (RMD, por sus siglas en inglés) de las Cuentas Individuales de Jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) y los planes de jubilación del lugar de trabajo antes del viernes 1 de abril de 2016.
La fecha límite del 1 de abril se aplica a los propietarios de cuentas IRA tradicionales (incluidas SEP y SIMPLE), pero no a las Roth IRA. Normalmente, también se aplica a los participantes en varios planes de jubilación en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401(k), 403(b) y 457(b).
La fecha límite del 1 de abril solo se aplica a la distribución obligatoria del primer año. Para todos los años subsiguientes, la distribución obligatoria debe realizarse antes del 31 de diciembre . Por lo tanto, un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2015 (nacido después del 30 de junio de 1944 y antes del 1 de julio de 1945) y recibe la primera distribución obligatoria (para 2015) el 1 de abril de 2016, por ejemplo, aún debe recibir la segunda distribución obligatoria antes del 31 de diciembre de 2016.
Los contribuyentes afectados que cumplieron 70 años y medio durante 2015 deben calcular la distribución mínima requerida (RMD) para el primer año utilizando la esperanza de vida a la fecha de su cumpleaños en 2015 y el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2014. El administrador informa el valor de la cuenta al final del año al titular de la IRA en el Formulario 5498 , Casilla 5. Las hojas de cálculo y las tablas de esperanza de vida para realizar este cálculo se pueden encontrar en los apéndices de la Publicación 590-B.
La mayoría de los contribuyentes utilizan la Tabla III (Tiempo de Vida Uniforme) para calcular su distribución mínima requerida (RMD). Por ejemplo, para un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2015 y 71 antes de finalizar el año, la primera distribución requerida se basaría en un período de distribución de 26.5 años. Una tabla aparte, la Tabla II , se aplica a los contribuyentes casados con una persona que es más de 10 años menor que ellos y que es su único beneficiario. Ambas tablas se encuentran en los apéndices de la Publicación 590-B.
Aunque la fecha límite del 1 de abril es obligatoria para todos los titulares de cuentas IRA tradicionales y la mayoría de los participantes en planes de jubilación laborales, algunas personas con planes laborales pueden esperar más tiempo para recibir su distribución mínima requerida (RMD). Por lo general, los empleados que aún trabajan pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1 de abril del año siguiente a su jubilación para comenzar a recibir estas distribuciones. Consulte Impuesto sobre la acumulación excesiva en la Publicación 575. Los empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones en planes 403(b) anteriores a 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para saber cómo tratar estas acumulaciones.
El IRS alienta a los contribuyentes a comenzar a planificar ahora cualquier distribución requerida durante 2016. Un fideicomisario de IRA debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo para el propietario. A menudo, el administrador muestra el monto de la RMD en el recuadro 12b del Formulario 5498. Para una RMD de 2016, este monto estaría en el Formulario 2015 de 5498 que normalmente se emite en enero de 2016.
Los titulares de cuentas IRA pueden utilizar una distribución caritativa calificada (QCD, por sus siglas en inglés), pagada directamente desde su cuenta IRA a una organización benéfica elegible, para cumplir con parte o la totalidad de su obligación de distribución mínima requerida (RMD, por sus siglas en inglés). Esta opción está disponible únicamente para titulares de cuentas IRA de 70 años y medio o más, y la exclusión anual máxima para las QCD es de $100,000. Para obtener más información, consulte la sección sobre QCD en la Publicación 590-B.
Puede encontrar más información sobre las distribuciones mínimas obligatorias (RMD , por sus siglas en inglés), incluidas las respuestas a las preguntas más frecuentes , en IRS.gov.