Muchos jubilados enfrentan la fecha límite del 1 de abril para recibir las distribuciones requeridas del plan de jubilación

IR-2016-48, 28 de marzo de 2016

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los contribuyentes que cumplieron 70 años y medio durante 2015 que en la mayoría de los casos deben comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de Cuentas de jubilación individuales (IRA) y planes de jubilación del lugar de trabajo antes del viernes 1 de abril de 2016.

La fecha límite del 1 de abril se aplica a los propietarios de cuentas IRA tradicionales (incluidas SEP y SIMPLE), pero no a las Roth IRA. Normalmente, también se aplica a los participantes en varios planes de jubilación en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401(k), 403(b) y 457(b).

La fecha límite del 1 de abril solo se aplica a la distribución requerida para el primer año. Para todos los años subsiguientes, la RMD debe ser hecha por Diciembre 31. Por lo tanto, un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2015 (nacidos después del 30 de junio de 1944 y antes del 1 de julio de 1945) y recibe la primera distribución requerida (para 2015) el 1 de abril de 2016, por ejemplo, aún debe recibir la segunda RMD por Diciembre 31, 2016

Los contribuyentes afectados que cumplieron 70 años y medio durante 2015 deben calcular la RMD del primer año usando la expectativa de vida a partir de su cumpleaños en 2015 y el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2014. El fideicomisario informa el valor de la cuenta al final del año al titular de la IRA el Formulario 5498 en el Recuadro 5. Las hojas de trabajo y las tablas de esperanza de vida para hacer este cálculo se pueden encontrar en los apéndices de Publicación 590-B.

La mayoría de los contribuyentes utilizan Tabla III  (Uniform Lifetime) para calcular su RMD. Para un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2015 y cumplió 71 antes de fin de año, por ejemplo, la primera distribución requerida se basaría en un período de distribución de 26.5 años. Una mesa aparte, Tabla II, aplica a un contribuyente casado con un cónyuge que es más de 10 años menor y es el único beneficiario del contribuyente. Ambas tablas se pueden encontrar en los apéndices de Publicación 590-B.

Aunque la fecha límite del 1 de abril es obligatoria para todos los propietarios de cuentas IRA tradicionales y la mayoría de los participantes en planes de jubilación en el lugar de trabajo, algunas personas con planes en el lugar de trabajo pueden esperar más para recibir su RMD. Por lo general, los empleados que todavía están trabajando pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1 de abril del año siguiente a su jubilación para comenzar a recibir estas distribuciones. Ver Impuesto sobre el Exceso de Acumulación  in Publicación 575. Los empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403(b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas acumulaciones.

El IRS alienta a los contribuyentes a comenzar a planificar ahora cualquier distribución requerida durante 2016. Un fideicomisario de IRA debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo para el propietario. A menudo, el administrador muestra el monto de la RMD en el recuadro 12b del Formulario 5498. Para una RMD de 2016, este monto estaría en el Formulario 2015 de 5498 que normalmente se emite en enero de 2016.

Los dueños de IRA pueden usar un distribución benéfica calificada (QCD) pagado directamente de una IRA a una organización benéfica elegible para cumplir con una parte o la totalidad de su obligación de RMD. Disponible solo para propietarios de IRA de 70 años y medio o más, la exclusión anual máxima para QCD es de $100,000. Para obtener detalles, consulte la discusión sobre QCD en la Publicación 590-B.

Más información sobre RMD, incluidas las respuestas a Preguntas frecuentes , se puede encontrar en IRS.gov.

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