Nuevo procedimiento ayuda a las personas que hacen reinversiones de IRA y planes de jubilación

Reinversiones de IRA y planes de jubilación

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos proporcionó hoy un procedimiento de autocertificación diseñado para ayudar a los beneficiarios de las distribuciones del plan de jubilación que, sin darse cuenta, no cumplen con el límite de tiempo de 60 días para transferir adecuadamente estos montos a otro plan de jubilación o acuerdo de jubilación individual (IRA).

In Procedimiento administrativo tributario 2016-47, publicado hoy en IRS.gov, el IRS explicó cómo los contribuyentes elegibles, que se encuentran con una variedad de circunstancias atenuantes, pueden calificar para una exención del límite de tiempo de 60 días y evitar posibles impuestos de distribución anticipada. Además, el procedimiento de ingresos incluye una carta de autocertificación de muestra que un contribuyente puede usar para notificar al administrador o fideicomisario del plan de jubilación o IRA que recibe la reinversión que califica para la exención.

Normalmente, una distribución elegible de una cuenta IRA o plan de jubilación del lugar de trabajo solo puede calificar para el tratamiento de reinversión libre de impuestos si se aporta a otra cuenta IRA o plan de lugar de trabajo antes de los 60 días posteriores a su recepción. En la mayoría de los casos, los contribuyentes que no cumplen con el límite de tiempo solo pueden obtener una exención solicitando una carta privada dictada por el IRS.

Un contribuyente que no cumplió con el límite de tiempo ahora normalmente calificará para una exención si se le aplica una o más de las 11 circunstancias enumeradas en el procedimiento de ingresos. Incluyen un cheque de distribución que se extravió y nunca se cobró, la casa del contribuyente sufrió daños graves, un miembro de la familia murió, el contribuyente o un miembro de la familia estuvo gravemente enfermo, el contribuyente fue encarcelado o las restricciones fueron impuestas por un país extranjero.

Por lo general, el IRS y los administradores y fideicomisarios del plan honrarán la autocertificación veraz del contribuyente de que califica para una exención en estas circunstancias. Además, incluso si un contribuyente no se autocertifica, el IRS ahora tiene la autoridad para otorgar una exención durante un examen posterior. Otros requisitos, junto con una copia de una carta de autocertificación de muestra, se pueden encontrar en el procedimiento de ingresos.

El IRS alienta a los contribuyentes elegibles que deseen transferir las distribuciones del plan de jubilación o IRA a otro plan de jubilación o IRA a considerar solicitar que el administrador o fideicomisario haga una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario, en lugar de hacer una transferencia. Si lo hace, puede evitar algunos de los retrasos y restricciones que a menudo surgen durante el proceso de reinversión. Para obtener más información sobre reinversiones y transferencias, consulte el ¿Puede mover los activos del plan de jubilación?? sección en la Publicación 590-A o la Transferencias de planes de jubilación y distribuciones de IRA  página en IRS.gov.

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