Reinversiones de IRA y planes de jubilación
WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporcionó hoy un procedimiento de autocertificación diseñado para ayudar a los beneficiarios de distribuciones de planes de jubilación que, sin darse cuenta, no cumplen con el plazo de 60 días para transferir correctamente estos montos a otro plan de jubilación o a una cuenta individual de jubilación (IRA).
En el Procedimiento de Ingresos 2016-47 , publicado hoy en IRS.gov, el IRS explicó cómo los contribuyentes elegibles, que se encuentren en diversas circunstancias atenuantes, pueden obtener una exención del plazo de 60 días y evitar posibles impuestos por distribución anticipada. Además, el procedimiento incluye un modelo de carta de autocertificación que el contribuyente puede usar para notificar al administrador o fiduciario del plan de jubilación o IRA que recibe la transferencia que cumple con los requisitos para la exención.
Normalmente, una distribución elegible de una cuenta IRA o plan de jubilación del lugar de trabajo solo puede calificar para el tratamiento de reinversión libre de impuestos si se aporta a otra cuenta IRA o plan de lugar de trabajo antes de los 60 días posteriores a su recepción. En la mayoría de los casos, los contribuyentes que no cumplen con el límite de tiempo solo pueden obtener una exención solicitando una carta privada dictada por el IRS.
Un contribuyente que no cumplió con el límite de tiempo ahora normalmente calificará para una exención si se le aplica una o más de las 11 circunstancias enumeradas en el procedimiento de ingresos. Incluyen un cheque de distribución que se extravió y nunca se cobró, la casa del contribuyente sufrió daños graves, un miembro de la familia murió, el contribuyente o un miembro de la familia estuvo gravemente enfermo, el contribuyente fue encarcelado o las restricciones fueron impuestas por un país extranjero.
Por lo general, el IRS y los administradores y fideicomisarios del plan honrarán la autocertificación veraz del contribuyente de que califica para una exención en estas circunstancias. Además, incluso si un contribuyente no se autocertifica, el IRS ahora tiene la autoridad para otorgar una exención durante un examen posterior. Otros requisitos, junto con una copia de una carta de autocertificación de muestra, se pueden encontrar en el procedimiento de ingresos.
El IRS recomienda a los contribuyentes elegibles que deseen transferir distribuciones de planes de jubilación o cuentas IRA a otro plan de jubilación o cuenta IRA que consideren solicitar al administrador o fiduciario una transferencia directa entre fiduciarios, en lugar de una transferencia de fondos. Esto puede evitar algunas de las demoras y restricciones que suelen surgir durante el proceso de transferencia de fondos. Para obtener más información sobre transferencias de fondos, consulte la sección " ¿Puede transferir los activos de su plan de jubilación ?" en la Publicación 590-A o la página "Transferencias de fondos de planes de jubilación y cuentas IRA" en IRS.gov.