Der Auslandseinkommensfreibetrag ist ein Instrument für Arbeitnehmer, die im Ausland leben. Der Freibetrag wird auf Formular 2555 angegeben . Formular 2555 kann zusammen mit Formular 1040 eingereicht werden. Als US-Expat unterliegen Ihre Einkünfte zu 100 % den gleichen Steuersätzen wie die von Arbeitnehmern in den USA. Sie können jedoch den Auslandseinkommensfreibetrag und die Anrechnung ausländischer Steuern nutzen, um Ihre US-Steuern als Expat zu reduzieren. Mit dem Auslandseinkommensfreibetrag können Sie bis zu 92,900 US-Dollar Ihrer im Ausland erzielten Einkünfte in Ihrer Steuererklärung als Expat steuerfrei stellen. Da Sie während Ihres Auslandsaufenthalts wahrscheinlich Kosten wie Wohnen und Lebenshaltungskosten tragen müssen, können Sie möglicherweise auch einen Teil dieser Kosten absetzen. Diese Anrechnung kann Ihre US-Steuerschuld als Expat teilweise oder sogar vollständig ausgleichen, sofern Sie einige grundlegende Voraussetzungen erfüllen.
Der Wohnsitztest
Damit sich US-Expats für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen qualifizieren können, müssen sie eines von zwei Kriterien erfüllen:
- Arbeiten Sie ein ganzes Kalenderjahr lang Vollzeit in einem fremden Land – bekannt als Bona Fide Resident Test
- Arbeiten Sie mindestens 330 von 365 Tagen außerhalb der Vereinigten Staaten – bekannt als Physical Presence Test
Während jede dieser Aussagen ähnlich erscheinen mag, sind sie tatsächlich ziemlich unterschiedlich. Sie unterscheiden sich aufgrund der Bedingungen, wie sie für Ihre US-Expat-Steuern gelten würden. US-Expats kommen für den Ausschluss in Frage, wenn sie während eines gesamten Kalenderjahres (1. Januar bis 31. Dezember) im Ausland gearbeitet haben. Sie gelten dann als gutgläubige Einwohner. Die zweite Klausel kann etwas verwirrender sein, wenn Sie sie auf Ihre Expatriate-Steuererklärung anwenden.
Die zweite Klausel bedeutet im Wesentlichen, dass eine Person die Vereinigten Staaten aus geschäftlichen Gründen verlassen hat und in den letzten 35 Monaten nicht länger als 12 Tage zurückgekehrt ist. Diese Klausel basiert nicht auf einem Kalenderjahr; es bezieht sich einfach auf einen Zeitraum von 12 Monaten (wie April bis April oder September bis September). Beachten Sie auch, dass es sich nicht auf einen aufeinanderfolgenden Tag bezieht. Ein Expat gilt als nicht teilnahmeberechtigt, wenn er während des fraglichen 2-Monats-Zeitraums mehrere 7- bis 35-tägige Reisen zurück in die USA unternimmt, die insgesamt mehr als 12 Tage dauern. Der Schlüssel zum Bestehen des Physical Presence Tests besteht darin, 330 Tage physisch in einem fremden Land verbracht zu haben.
Die Abzüge
Wenn eine Person eine der oben genannten Bedingungen erfüllt, darf sie bis zu 92,900 USD ihres im Ausland verdienten Einkommens von ihren US-Expat-Steuern ausnehmen. Wenn Sie zusammen verheiratet sind, können Sie für das Steuerjahr 185,800 bis zu 2011 USD von Ihren US-Expat-Steuern abziehen. Dieser Betrag ist zudem inflationsindexiert und erhöht sich jedes Jahr. Darüber hinaus würden Sie sich für den Auslandswohnungsabzug qualifizieren.
Wie der Name schon sagt, stützt sich der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ausschließlich auf ausländische Erwerbseinkommen. Ausländische Einkünfte aus Quellen wie Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen sind nicht enthalten, da diese Einkünfte nach Ansicht des IRS nicht „verdient“ sind. Darüber hinaus qualifizieren US-basierte Einkünfte aus Dingen wie Renten nicht für diesen Ausschluss, da sie nicht in einem fremden Land verdient wurden.
Häufige Probleme
Wie beim IRS üblich, gibt es einige Haken beim Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen. Ein guter Anfang ist es, einen US-Steuerexperten für Expats zu Ihrer spezifischen Situation zu konsultieren. Beispielsweise können Geschäftsinhaber gezwungen sein, die Steuer für Selbstständigkeit innerhalb der USA zu zahlen. Dies gilt nicht als Teil des Ausschlusses ausländischer Erwerbseinkommen. Möglicherweise können Sie Ihre Einkünfte noch ausschließen, nachdem Sie die Selbstständigensteuer gezahlt haben.
Ein weiteres häufiges Szenario für Selbständige ist, wenn US-Expats in Länder ziehen, in denen es ein Sozialversicherungsabkommen mit den Vereinigten Staaten gibt, wie z. B. Großbritannien. Das Abkommen zwischen den USA und Großbritannien ermöglicht es Ihnen, sich von der Sozialversicherung abzumelden und sich für den britischen Sozialversicherungsplan anzumelden. Indem Sie sich von der US-amerikanischen Sozialversicherung abmelden, können Sie jährlich etwa 15 % Ihrer US-Expat-Steuern sparen!
Expats können in einigen Situationen auch innerhalb der Vereinigten Staaten besteuert werden, selbst wenn sie in einem fremden Land ansässig sind und deutlich weniger als 35 Tage in den USA gearbeitet haben. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie fliegen für zwei Wochen nach New York, um Freunde zu besuchen. Sie haben einen Arbeitgeber, der Ihnen erlaubt, außerhalb des Büros zu arbeiten. Aus diesem Grund entscheiden Sie sich, ein paar Tage von Ihrem Hotelzimmer aus zu arbeiten. Wenn es an der Zeit ist, Ihre US-Expat-Steuern beim IRS am Ende des Jahres einzureichen, wären Sie dafür verantwortlich, US-Steuern für das Einkommen zu zahlen, das Sie durch Ihre Arbeit in den USA verdient haben. Dies gilt auch dann, wenn sich Ihr Arbeitgeber im Ausland befindet und Sie das ganze Jahr über insgesamt nur 14 Tage in den Vereinigten Staaten verbracht haben. Dies müsste dann aller Wahrscheinlichkeit nach mit Ihren lokalen Landessteuern verrechnet werden.
Das Letzte, woran Sie denken sollten, ist, dass nicht alle US-Expats die Vorteile des Ausschlusses ausländischer Erwerbseinkommen nutzen können. Wenn Sie ein US-Regierungsangestellter sind und von der US-Regierung bezahlt werden, können Sie den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen nicht nutzen, um Ihre US-Expat-Steuern zu minimieren. Dazu gehören Personen der Bundeswehrzentrale, Unteroffiziere und Unteroffiziere, Filmdienste der Bundeswehr und Mitarbeiter von Kindergärten in Einrichtungen der Bundeswehr.
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