Wie manche Steuerzahler Hausarrest bekommen

Wie bereits im Februar 2018 in unserem Blog berichtet, warnte Protax vor dem „Fixing America's Surface Transportation Act“ (FAST Act, PL 114-94), der durch § 7345 ergänzt wurde. Dieser Paragraph ermächtigt die US-Steuerbehörde (IRS), dem Außenministerium zu bescheinigen, dass ein Steuerzahler mit seinen Steuern in erheblichem Zahlungsrückstand ist. Das Außenministerium kann daraufhin den Reisepass des Steuerzahlers verweigern, entziehen oder dessen Gültigkeit einschränken. Um als ernsthaft zahlungsunfähig zu gelten , muss der Steuerzahler der IRS mindestens 51,000 US-Dollar schulden, einschließlich festgesetzter Steuern, Zinsen und Strafen.

Jetzt ist der IRS dabei, die Mitteilung CP508C – Mitteilung über die Zertifizierung Ihrer SDTD – an mehr als 362,000 Amerikaner herauszugeben, die jetzt mit Passentzügen konfrontiert sind. Erfahren Sie, was Sie tun können, wenn Sie eine solche IRS-Mitteilung erhalten.

Jane hat ein Problem. Sie hat Tickets, um nächste Woche nach Europa zu fliegen, aber ihre Steuernachzahlungen könnten ihr im Weg stehen.

Jane schuldet dem IRS Steuern, Gebühren und Zinsen in Höhe von mehr als 75,000 US-Dollar. Sie war sich dieser beträchtlichen Schulden bewusst, hatte aber keine Ahnung, dass sie deswegen ihren Pass verlieren könnte. Sie versteht nicht, was los ist oder was sie tun kann.

Jane ist nicht allein. Die Zahl der Personen, die eine Mitteilung CP508C erhalten , steigt, und mehr als 362,000 Amerikanern droht der Entzug des Reisepasses aufgrund erheblicher Steuerschulden.

Einer Ihrer Steuermandanten könnte der nächste sein.

Warum passiert dies?

Mehr als ein Drittel aller Amerikaner besitzen einen Reisepass, doch viele kennen den „Fixing America's Surface Transportation (FAST) Act“ von 2015 nicht. Dieser enthielt eine Bestimmung, die es der US-Steuerbehörde (IRS) ermöglicht, beim Außenminister die Verweigerung , den Entzug oder die Einschränkung eines US-Reisepasses zu beantragen , wenn eine schwerwiegende Steuerschuld (Seriously Delinquent Tax Debt, SDTD) festgestellt wird. Eine Steuerschuld gilt als schwerwiegend, wenn:

• Die Höhe der Steuern, Zinsen und Strafen eines Steuerzahlers erreicht einen Schwellenwert von 50,000 USD (indiziert für die Inflation, der aktuelle Schwellenwert liegt bei 51,000 USD).
• Der IRS reichte eine Mitteilung über das Bundessteuerpfandrecht ein.
• Die Frist zur Anfechtung des Pfandrechts ist abgelaufen oder der IRS hat eine Abgabe erlassen.

Nach Erhalt der Zertifizierung einer SDTD wird das US-Außenministerium im Allgemeinen den Reisepass des Steuerzahlers nicht erneuern oder einen neuen Reisepass ausstellen. In anderen Fällen kann es den aktuellen Reisepass des Steuerpflichtigen widerrufen oder einschränken.

Der Zertifizierungsprozess ist ein kompliziertes Verwaltungsverfahren, aber der Effekt ist ziemlich einfach: ein begründeter Steuerzahler. So kompliziert der Prozess für den IRS auch ist, es könnte genauso schwierig sein, eine Schuld dezertifizieren zu lassen.

Was können Jane und andere Steuerzahler tun?

Wenn Jane eine Mitteilung CP508C erhält, denkt sie vielleicht, dass sie nur zwei Möglichkeiten hat: die Rechnung vollständig bezahlen oder eine andere Zahlungsvereinbarung treffen. Die Wahrheit ist, dass es viele Optionen gibt.

Im vergangenen Jahr veröffentlichte die US-Steuerbehörde IRS eine Erklärung, in der Möglichkeiten aufgezeigt werden, wie Steuerzahler vermeiden können, dass das Außenministerium in Steuerangelegenheiten involviert wird. Zu diesen Möglichkeiten gehören:

• Die Steuerschuld vollständig begleichen
• Zahlung der Steuerschuld im Rahmen einer genehmigten Ratenzahlungsvereinbarung, eines Vergleichsangebots oder im Rahmen einer Vergleichsvereinbarung mit dem Justizministerium
• Beantragung oder anhängige CDP-Beschwerde (Collection Due Process) mit einer Abgabe
• Aussetzung der Erhebung, weil ein Steuerzahler eine Wahl für einen unschuldigen Ehegatten getroffen oder eine Entlastung für einen unschuldigen Ehegatten beantragt hat

In einigen Fällen hindern mildernde Umstände wie Konkurs, Identitätsdiebstahl oder Härtefälle den IRS daran, das Außenministerium über die SDTD zu informieren.

Auf den ersten Blick könnte jemand denken, dass eine einfache Lösung des Problems darin besteht, genug von der Steuerrechnung zu zahlen, um die Gesamtsumme unter die Schwelle von 51,000 US-Dollar zu bringen. Allerdings wird das nicht funktionieren. Durch die Rückzahlung wird die Bestätigungsbenachrichtigung nicht rückgängig gemacht, sobald die Schuld beglaubigt wurde.

Es gibt kein administratives Einspruchsverfahren für die Zertifizierung von Janes Konto. Sie kann vor dem US-Steuergericht oder dem Bezirksgericht klagen, wenn sie der Meinung ist, dass die Bescheinigung ungenau ist.

Was können CPAs tun?

Praktiker mit Kunden wie Jane sollten proaktiv sein, wenn sie versuchen, Probleme mit unbezahlten Steuerschulden zu lösen. Fragen Sie Ihre Kunden mit ausstehenden Steuerschulden, wie sie das Problem angehen möchten. Denken Sie daran:

• Ein ausstehender Ratenzahlungsantrag verhindert die Ausstellung eines CP508C-Briefes. (Finde einen Musteranfrage hier.)
• Reichen Sie ein Formular 12153 ein, Antrag auf ein ordnungsgemäßes Inkassoverfahren oder eine gleichwertige Anhörung, als Reaktion auf Mitteilung 3172 oder 1058 und versuchen, das Problem durch eine CDP-Anhörung zu lösen. Das Schnellübersichtstabelle kann Ihnen helfen, Ihre Kunden durch das Labyrinth der IRS-Sammeldurchsetzungsaktivitäten zu führen und ihnen dabei zu helfen, die beste Vorgehensweise zu bestimmen.
• Versuchen Sie, Fälle auf der niedrigstmöglichen Ebene zu lösen, und fordern Sie so schnell wie möglich Ratenzahlungsvereinbarungen an.
• Stellen Sie sicher, dass Ihr Kunde alle bisher nicht eingereichten Steuererklärungen einreicht oder eine geschätzte Steuerzahlung für das laufende Jahr einreicht (falls zutreffend). Halten Sie die entsprechende Sammlungsinformationserklärung (z. B. Formular 433-A oder Formular 433-F) ausgefüllt und einsatzbereit.

Der Prozess der Dezertifizierung funktioniert. Wenn Kunden herausfinden, dass ihnen der Pass entzogen wird, weil sie ihre Steuerschulden nicht bezahlt haben, gibt es viele Möglichkeiten der Unterstützung, um sie wieder auf den richtigen Weg zu bringen, bevor sie nach Hause müssen.

Übrigens hat Janes Geschichte ein Happy End. Sie bezahlte ihre Rechnung vollständig, woraufhin ihr CPA ihr örtliches Büro des Taxpayer Advocate Service (TAS) kontaktierte. Janes CPA und ihr lokaler TAS-Anwalt halfen dabei, den Dezertifizierungsprozess zu beschleunigen, sodass sie wie geplant nach Europa fliegen konnte.