50,000 US-Dollar an Steuerschulden können Reisende verurteilen

Versteckt in einem im Dezember von Präsident Barack Obama unterzeichneten Verkehrsgesetz findet sich eine Bestimmung, die die Steuerbehörde (IRS) verpflichtet, Fälle ernst zu nehmen Delinquent Steuerzahler können sich an das US-Außenministerium wenden, wenn ihnen ein Reisepass verweigert oder entzogen wird.

Der Fixing America's Surface Transportation Act (FAST Act), PL 114-94, fügte Abschnitt hinzu. 7345, das den IRS ermächtigt, dem Außenminister zu bescheinigen, dass ein Steuerzahler ernsthaft mit seinen Steuern im Rückstand ist. Das Außenministerium kann dann den Reisepass des Steuerpflichtigen verweigern, widerrufen oder einschränken.

Schwerfälliger Steuerzahler

Um als ernsthaft säumig zu gelten, muss der Steuerzahler dem IRS mehr als 50,000 US-Dollar schulden (jährlich an die Inflation angepasst), einschließlich veranlagter Steuern, Zinsen und Strafen. Zweitens muss ein Zurückbehaltungsbescheid eingereicht worden sein und alle Verwaltungsbeschwerderechte erschöpft oder verfallen sein, oder es muss ein Bescheid über eine Abgabe eingereicht worden sein. Sowohl die Mitteilung über die Einreichung eines Steuerpfandrechts als auch die Mitteilung über die Erhebungsabsicht des IRS müssen Informationen zu Sec. enthalten. 7345 in Bezug auf die Bescheinigung schwerwiegender Steuerrückstände und die Verweigerung, den Widerruf oder die Einschränkung von Reisepässen von Personen mit solchen Schulden.

Bei der Übermittlung der Bescheinigung an das Außenministerium muss der IRS den Steuerzahler gleichzeitig darüber informieren. Nach Erhalt der Bescheinigung des IRS ist es dem Außenministerium untersagt, dem schwer säumigen Steuerzahler einen Reisepass auszustellen, es sei denn, es liegen Notfälle oder humanitäre Gründe vor. Das Außenministerium kann einen bereits ausgestellten Reisepass widerrufen. Befindet sich der Steuerzahler bereits außerhalb des Landes, muss das Außenministerium entweder den zuvor ausgestellten Reisepass auf die Rückreise in die Vereinigten Staaten beschränken oder einen eingeschränkten Reisepass ausstellen, der nur Reisen in die Vereinigten Staaten erlaubt.

Von der Einstufung als schwer säumig sind Steuerzahler ausgenommen, wenn:

• Sie leisten pünktliche Zahlungen im Rahmen einer Ratenzahlungsvereinbarung oder eines Kompromissangebots;
• Ihre Inkassotätigkeit wurde ausgesetzt, weil sie eine Anhörung zum ordnungsgemäßen Inkasso beantragt hatten; oder
• Sie beantragten Entschädigung für unschuldige Ehegatten.

Alarm: Eine wörtliche Auslegung des Gesetzes legt nahe, dass das Warten auf die Annahme eines ausstehenden Angebots oder auf eine gleichwertige Anhörung den IRS nicht daran hindern wird, den Steuerzahler als schwerwiegend säumig zu bescheinigen. Außerdem kann ein Steuerzahler, dessen Konto vom IRS als „derzeit nicht einbringlich“ eingestuft wurde, immer noch als ernsthaft säumig eingestuft werden. Eine weitere Lösung dieser Fragen wartet auf die Verabschiedung der Vorschriften des Finanzministeriums.

RÜCKGABE ODER RÜCKZUG DER ZERTIFIZIERUNG

Wenn Steuerzahler ihre Schulden vollständig begleichen oder diese nicht mehr rechtlich durchsetzbar sind (z. B. aufgrund des Ablaufs der Verjährungsfrist für die Einziehung), muss der IRS das Außenministerium benachrichtigen und die Beschränkung muss aufgehoben werden. Dabei muss der IRS gleichzeitig auch den Steuerzahler benachrichtigen. Wenn der Steuerzahler außerdem eine Ratenzahlungsvereinbarung mit dem IRS abschließt, der IRS das Angebot des Steuerzahlers als Kompromiss annimmt oder der Steuerzahler eine Entschädigung für unschuldige Ehegatten beantragt, muss der IRS das Außenministerium benachrichtigen, die Bescheinigung zurückzuziehen.

Beachten Sie, dass die Zahlung des Restbetrags auf unter 50,000 US-Dollar nach der Zertifizierung kein triftiger Grund für den IRS ist, den Entzug der Zertifizierung zu beantragen.

LAUFENDE Pfandrechte und Abgaben

Mitteilungen über die Absicht, ein Pfandrecht oder eine Abgabe einzureichen, die vor dem 4. Dezember 2015 ausgestellt wurden, sollten nicht dazu führen, dass ein Steuerzahler als ernsthaft säumiger Steuerzahler gilt, da diese Mitteilungen nicht die erforderlichen Formulierungen enthalten, um Steuerzahler über diese neue Bestimmung zu informieren, wie in Abschnitt gefordert 32101(b) des FAST Act.

GERICHTLICHE ÜBERPRÜFUNG

Steuerzahler, die der Meinung sind, dass der IRS fälschlicherweise die Zertifizierung vorgenommen hat oder sich zu Unrecht weigert, sie zu dezertifizieren, können eine gerichtliche Überprüfung beantragen, indem sie eine Zivilklage bei einem US-Bezirksgericht oder dem Finanzgericht einreichen.

Planungshinweise

Steuerzahler können die ununterbrochene Nutzung eines Reisepasses natürlich dadurch sicherstellen, dass sie zunächst ihren Steuerpflichten nachkommen. Zweitens: Selbst wenn Steuerzahler mit ihren Steuerzahlungen in Verzug geraten, sollten sie nach Möglichkeit genug an den IRS zahlen, um die Konten über 50,000 US-Dollar unter dieses Niveau zu bringen. Drittens können sie die Zertifizierung auch dann verhindern, wenn der Betrag 50,000 US-Dollar übersteigt, indem sie eine Ratenzahlungsvereinbarung abschließen oder das IRS ein Kompromissangebot annehmen lassen. Unter bestimmten Umständen kann es jedoch leicht über ein Jahr dauern, bis der IRS entscheidet, ob er ein Kompromissangebot annimmt. Der Abschluss einer Ratenzahlungsvereinbarung oder ein Kompromissangebot ist auch dann wirksam, wenn der Steuerpflichtige bereits eine Bescheinigung erhalten hat. Schließlich verhindert ein Antrag auf Entschädigung für unschuldige Ehegatten die Bescheinigung des beantragenden Ehegatten und erfordert, falls bereits beglaubigt, vom IRS, den Verzugsstatus des Steuerpflichtigen aufzuheben.

Allen Schuldenfrei ([E-Mail geschützt] ) ist ein Anwalt, der auch an der Towson University in Towson, Maryland, lehrt.

– Weitere Informationen finden Sie unter: http://www.journalofaccountancy.com/issues/2016/apr/new-tax-law-denies-or-revokes-passports.html?utm_source=mnl:cpald&utm_medium=email&utm_campaign=12Apr2016#sthash.M0IUc48D .dpuf