IR-2016-48, 28. März 2016
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnerte heute Steuerzahler, die im Jahr 2015 das Alter von 70½ Jahren erreicht haben, daran, dass sie in den meisten Fällen ab Freitag, dem 1. April 2016, mit dem Bezug der vorgeschriebenen Mindestauszahlungen (Required Minimum Distributions, RMDs) aus individuellen Rentenkonten (Individual Retirement Accounts, IRAs) und betrieblichen Altersvorsorgeplänen beginnen müssen.
Die Frist zum 1. April gilt für Inhaber von traditionellen (einschließlich SEP und SIMPLE) IRAs, aber nicht von Roth IRAs. Normalerweise gilt es auch für Teilnehmer an verschiedenen betrieblichen Altersvorsorgeplänen, einschließlich 401(k)-, 403(b)- und 457(b)-Plänen.
Die Frist zum 1. April gilt nur für die obligatorische Auszahlung im ersten Jahr. Für alle Folgejahre muss die Auszahlung bis zum 31. Dezember erfolgen . Ein Steuerzahler, der beispielsweise im Jahr 2015 70½ Jahre alt geworden ist (geboren nach dem 30. Juni 1944 und vor dem 1. Juli 1945) und die erste obligatorische Auszahlung (für 2015) am 1. April 2016 erhält, muss die zweite obligatorische Auszahlung dennoch bis zum 31. Dezember 2016 erhalten.
Betroffene Steuerzahler, die im Jahr 2015 das Alter von 70½ Jahren erreicht haben, müssen die Mindestauszahlung (RMD) für das erste Jahr anhand ihrer Lebenserwartung zum Zeitpunkt ihrer Geburt im Jahr 2015 und ihres Kontostands zum 31. Dezember 2014 berechnen. Der Treuhänder meldet dem IRA-Inhaber den Kontostand zum Jahresende auf Formular 5498 in Feld 5. Arbeitsblätter und Lebenserwartungstabellen für diese Berechnung finden Sie in den Anhängen der Publikation 590-B.
Die meisten Steuerzahler verwenden Tabelle III (Einheitliche Lebenszeit) zur Berechnung ihrer Mindestauszahlung. Für einen Steuerzahler, der beispielsweise im Jahr 2015 das Alter von 70½ Jahren erreicht hat und vor Jahresende 71 Jahre alt wurde, basiert die erste Mindestauszahlung auf einem Auszahlungszeitraum von 26.5 Jahren. Eine separate Tabelle, Tabelle II , gilt für Steuerzahler, deren Ehepartner mehr als 10 Jahre jünger ist und deren einziger Begünstigter ist. Beide Tabellen finden Sie im Anhang der Publikation 590-B.
Obwohl der 1. April für alle Inhaber traditioneller IRAs und die meisten Teilnehmer an betrieblichen Altersvorsorgeplänen verpflichtend ist, können einige Personen mit betrieblichen Plänen länger auf die Auszahlung ihrer Mindestauszahlung (RMD) warten. Arbeitnehmer, die noch im Berufsleben stehen, können in der Regel, sofern ihr Plan dies zulässt, bis zum 1. April des Jahres nach ihrem Renteneintritt warten, um mit den Auszahlungen zu beginnen. Siehe hierzu „Steuer auf überschüssige Ansammlungen“ in der Publikation 575. Angestellte öffentlicher Schulen und bestimmter steuerbefreiter Organisationen mit 403(b)-Planansprüchen, die vor 1987 entstanden sind, sollten sich bei ihrem Arbeitgeber, Planverwalter oder Anbieter erkundigen, wie diese Ansprüche zu behandeln sind.
Der IRS ermutigt die Steuerzahler, jetzt mit der Planung aller im Jahr 2016 erforderlichen Ausschüttungen zu beginnen. Ein IRA-Treuhänder muss entweder den Betrag der RMD dem IRA-Eigentümer melden oder anbieten, ihn für den Eigentümer zu berechnen. Häufig zeigt der Treuhänder den RMD-Betrag in Feld 12b auf dem Formular 5498 an. Bei einem RMD von 2016 würde dieser Betrag auf dem Formular 2015 von 5498 stehen, das normalerweise im Januar 2016 ausgestellt wird.
Inhaber eines IRA-Kontos können eine qualifizierte Spende (Qualified Charitable Distribution , QCD) direkt von ihrem IRA-Konto an eine gemeinnützige Organisation nutzen, um ihre Mindestauszahlungsverpflichtung (RMD) ganz oder teilweise zu erfüllen. QCDs sind nur für IRA-Inhaber ab 70½ Jahren verfügbar; der jährliche Höchstbetrag beträgt 100,000 US-Dollar. Weitere Informationen finden Sie in der Publikation 590-B im Abschnitt zu QCDs.
Weitere Informationen zu RMDs , einschließlich Antworten auf häufig gestellte Fragen , finden Sie auf IRS.gov.