Von Jillian K. Poyzer, CPA, und Timothy R. Yoder, CPA, Ph.D.
1. Januar 2016
Geld, das in Rentenkonten investiert wird, profitiert von Steuer-latente Einnahmen und eignet sich daher gut für die Steuerplanung. Aber das Einzahlen von Geld in Rentenkonten schränkt die Verfügbarkeit von Geldern ein, da sie im Allgemeinen der Sec unterliegen. 72(t) 10 % Steuerzuschlag auf Ausschüttungen vor Vollendung des 59. Lebensjahres½ (sowie im steuerpflichtigen Einkommen enthalten). Ihre Kunden möchten ihr Geld möglicherweise frühzeitig von diesen Konten abheben, also sollten Sie wissen, wie das geht, ohne die 10 % Steuer zu zahlen. Die Ausnahmen von der Steuer auf vorzeitige Ausschüttungen unterscheiden sich auch, je nachdem, ob das Geld aus einem qualifizierten Plan oder einem abgezogen wird WIRD.
Zusätzlich zu den in diesem Artikel besprochenen Ausnahmen besteht eine Möglichkeit, die Steuer zu umgehen, darin, a 60-Tag Prolongations-„Darlehen“ von einem Rentenkonto. Obwohl es sich technisch gesehen nicht um ein Darlehen handelt, sind Ausschüttungen eine Steuer-kostenlos wenn der Steuerzahler die Mittel innerhalb von 60 Tagen auf einem Alterskonto reinvestiert, auch wenn die Mittel auf demselben Konto reinvestiert werden. Wenn der Steuerzahler die Mittel nicht innerhalb von 60 Tagen auf ein Rentenkonto zurückzahlen kann, unterliegt die Ausschüttung der Einkommenssteuer und der Steuer von 10 %. Ankündigungen 2014-15 und 2014-32, die der IRS herausgegeben hat, um seine Position mit der Entscheidung des Finanzgerichts in Einklang zu bringen Bobrow, TC-Memo. 2014-21, sagen, dass Steuerzahler nach 2014 nur noch einen Rollover in jedem erlaubt sind 12-Monat Zeitraum, egal wie viele IRA-Konten sie besitzen. (Mehr dazu auf Bobrow und die Reaktion des IRS, siehe „Steuerangelegenheiten: Rollover-Beitrag zur zweiten IRA nicht zulässig" Jofa, Mai 2014, Seite 61.)
Außerdem gilt die Steuer von 10 % im Allgemeinen nicht für Basisausschüttungen (dh Ausschüttungen von Beträgen auf dem Konto, die zuvor besteuert wurden). Basisausschüttungen von traditionellen IRAs und qualifizierten Plänen werden durch das Verhältnis der Gesamtbasis zum fairen Marktwert, multipliziert mit dem Betrag des ermittelt Strom-Jahr Verteilung. Nicht qualifizierende Ausschüttungen von Roth IRAs stammen jedoch zuerst aus der Basis und dann aus den Erträgen. Daher sind frühe Ausschüttungen von Roth IRAs im Allgemeinen vollständig Steuer-kostenlos und Strafe-kostenlos es sei denn, sie überschreiten die Basis in den Roth IRAs. Eine Ausnahme bildet jede Verteilung der Basis in einem Roth IRA, die aus einem Umwandlungs-Rollover von einem traditionellen IRA innerhalb der letzten fünf Jahre abgeleitet wurde. Eine Ausschüttung dieser Umrechnungsgrundlage unterliegt der Steuer von 10 %, wird aber nicht in das Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen eingerechnet. Nicht qualifizierende Ausschüttungen von Roth IRAs, die die Basis überschreiten, unterliegen der Einkommensteuer und der Steuer von 10 %, es sei denn, es handelt sich um eine der Ausnahmen gilt.
Die Ausnahmen von der 10%igen Steuer gemäß § 72(t) hängen davon ab, ob die Pensionsplan Es handelt sich um einen qualifizierten Plan oder ein IRA. Zu den qualifizierten Plänen gehören leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne, die von Arbeitgebern angeboten werden, wie beispielsweise 401(k)- oder 403(b)-Pläne. IRAs umfassen traditionelle und Roth-IRAs sowie SEP- und SIMPLE-IRAs.
AUSNAHMEN FÜR QUALIFIZIERTE PLÄNE UND IRAs
Tod oder Invalidität des Steuerpflichtigen
Beim Tod eines Steuerpflichtigen wird sein Altersguthaben in der Regel an einen oder mehrere Begünstigte übertragen. Der Begünstigte muss Einkünfte erfassen, wenn er Ausschüttungen aus dem geerbten Altersguthaben erhält. Diese Ausschüttungen unterliegen nicht der Steuer von 10 %. Häufig müssen Begünstigte schon kurz nach der Erbschaft des Altersguthabens mit dem Geldbezug beginnen (siehe „Erforderliche Mindestverteilungsalternativen für IRA-Begünstigte" Der Steuerberater, März 2011, Seite 178).
Ein dauerhaft und vollständig erwerbsunfähiger Steuerpflichtiger kann auch Ausschüttungen entgegennehmen, ohne der 10 %-Steuer zu unterliegen. Schwerbehinderte Steuerpflichtige müssen nachweisen, dass sie wegen einer endgültigen oder voraussichtlichen körperlichen oder geistigen Beeinträchtigung keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben können lange-Begriff und unbestimmt. Für diese Zwecke bezieht sich eine wesentliche Erwerbstätigkeit auf die Tätigkeit, die die Person üblicherweise vor Eintritt der Behinderung oder vor dem Eintritt in den Ruhestand ausgeübt hat, wenn die Person zum Zeitpunkt des Eintritts der Behinderung im Ruhestand war. Reg. Sek. 1.72-17A(f) liefert Beispiele für Bedingungen, die normalerweise bei der Feststellung einer Behinderung berücksichtigt werden, einschließlich:
- Verlust von zwei Gliedmaßen;
- Fortschreitende Krankheiten, die zum Verlust oder zur Atrophie einer Gliedmaße führen;
- Krankheiten, die zu einem erheblichen Verlust der Herz- oder Lungenreserve führen;
- Inoperabler und fortschreitender Krebs;
- Gehirnschaden;
- Geisteskrankheit, die ständige Überwachung erfordert; und
- Verlust des Sehens, Sprechens oder Hörens.
Diese Bedingungen garantieren nicht, dass eine Person als behindert gilt, sondern werden verwendet, um zu bestimmen, ob sie oder sie weiterhin in ihrer oder ihrer üblichen wesentlichen Erwerbstätigkeit oder einer vergleichbaren Beschäftigung beschäftigt werden kann Aktivität.
Steuerzahler sollten mit der Depotbank des Pensionsplans zusammenarbeiten, um das Formular sicherzustellen 1099-R, Ausschüttungen aus Renten, Renten, Renten- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw., meldet Verteilungscode 3, der angibt, dass eine Verteilung war Behinderung-bezogene. Die depotführende Stelle kann die Art der Unterlagen festlegen, die sie zum Nachweis des Bestehens der Invalidität benötigt, bevor sie die vorzeitige Ausschüttung genehmigt. Darüber hinaus sollten Steuerzahler diesen Nachweis im Falle eines IRS immer zusammen mit ihren Steuerinformationen aufbewahren Prüfung.
Die Art des erforderlichen Nachweises hängt von den Tatsachen und Umständen des Steuerpflichtigen ab. Laut §. 72(m)(7), „eine Person gilt nicht als behindert, es sei denn, sie weist deren Existenz in der Form und Weise nach, die der Minister verlangt“; Der IRS hat jedoch keinen akzeptablen Nachweis speziell definiert. Ein angemessener Nachweis könnte ein Schreiben oder eine eidesstattliche Erklärung des Arztes des Steuerpflichtigen sein, in dem festgestellt wird, dass der Steuerpflichtige eine dauerhafte oder unbestimmte Behinderung hat, die ihn oder sie von der Erwerbstätigkeit abhält und die nicht durch Medikamente oder andere Maßnahmen des Steuerpflichtigen behoben werden kann. Darüber hinaus könnten Steuerzahler abgeschlossene Behandlungspläne und/oder erhaltene Sozialversicherungszahlungen für Invalidität nachweisen. Selbst mit einem ärztlichen Attest können der IRS und Gerichte die Invaliditätsbefreiung verweigern, wenn der Steuerzahler weiter beschäftigt war, die Invalidität durch eigene Maßnahmen beheben konnte oder voraussichtlich vollständig genesen wird und daher nicht dauerhaft ist behindert.
Im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungen
Im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPPs), die über die erwartete Lebensdauer des Steuerzahlers erhalten werden, unterliegen nicht der 10 %-Steuer, wenn die Zahlungen länger als fünf Jahre oder bis zum Erreichen des 59. Lebensjahres des Steuerzahlers andauern½. Das IRS bietet mehrere Safe-Hafen Methoden zur Berechnung der zulässigen Zahlung (siehe „Im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen von einer IRA" Der Steuerberater, Okt. 2008, Seite 670). SEPPs, die vor dem 59. Lebensjahr aus einer Roth IRA entnommen wurden½ sind keine qualifizierten Ausschüttungen nach dieser Regel und sind im steuerpflichtigen Einkommen enthalten, unterliegen jedoch nicht den 10 % Steuern.
Medizinische Ausgaben
Die zulässigen medizinischen Kosten eines Steuerzahlers auf Formular 1040, US-Einkommensteuererklärung, Zeitplan A, Einzelabzüge, verringern Sie den Betrag der Ausschüttungen, die der 10 %-Steuer unterliegen. Zulässige Krankheitskosten sind solche, die 10 % (7.5 % bis 2016 für Steuerzahler, die das 65. Lebensjahr vollendet haben) des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) des Steuerzahlers übersteigen, selbst wenn der Steuerzahler den Standardabzug geltend macht. Der Steuerzahler muss nur nachweisen, dass er in dem Steuerjahr, in dem die Ausschüttung aus dem Altersvorsorgeplan erfolgt ist, qualifizierte Krankheitskosten getätigt hat, und muss nicht nachweisen, dass er oder sie die Mittel aus der Ausschüttung zur Begleichung der Krankheitskosten verwendet hat.
IRS-Gebühr
Der IRS hat die Befugnis gemäß Sec. 6331, um Steuerzahlervermögen, einschließlich Rentenkonten, zu beschlagnahmen, um nicht gezahlte Steuern und Strafen zurückzufordern. Diese Art der Verteilung ist für einen Steuerzahler besonders schmerzhaft, da der vom IRS beschlagnahmte Betrag auch steuerpflichtiges Einkommen ist (außer Basis), die beschlagnahmten Gelder jedoch nicht den 10 % unterliegen. Steuern.
Qualifizierte Reservisten
Qualifizierte Reservisten sind diejenigen, die nach dem 11. September 2001 für einen Zeitraum von mehr als 179 Tagen oder auf unbestimmte Zeit in den aktiven Dienst einberufen wurden. Damit diese Entnahmen als qualifizierte Ausschüttungen gelten, muss der qualifizierte Reservist die Ausschüttungen während seiner aktiven Dienstzeit vornehmen. Obwohl diese Ausschüttungen steuerpflichtiges Einkommen sind, unterliegen sie nicht der 10 %-Steuer. Qualifizierte Reservisten können die Ausschüttungen innerhalb von zwei Jahren nach Beendigung der aktiven Dienstzeit ohne Rücksicht auf die üblichen Beitragsbeschränkungen in eine individuelle Altersvorsorge zurückzahlen. Da die Tilgungsbeiträge nicht abzugsfähig sind, sondern eine Grundlage schaffen, kann es für Steuerzahler ratsam sein, ihre regelmäßigen Altersvorsorgebeiträge zu maximieren, bevor sie diese zurückzahlen Beträge.
AUSNAHMEN, DIE NUR FÜR QUALIFIZIERTE PLÄNE VERFÜGBAR SIND
Frührente
Ausschüttungen an ehemalige Mitarbeiter unterliegen nicht der 10%-Steuer, wenn der Mitarbeiter vor dem Ausscheiden aus dem Dienst für den Arbeitgeber mindestens 55 Jahre alt ist. Ausschüttungen können aus leistungsorientierten oder beitragsorientierten Plänen erfolgen. Ausschüttungen bleiben auch dann von der Sanktion ausgenommen, wenn der ehemalige Arbeitnehmer wieder an den Arbeitsplatz zurückkehrt, solange die Trennung unbefristet war. Diese Ausnahme gilt nicht für eine IRA, selbst wenn die IRA vollständig aus Mitteln besteht, die von einem qualifizierten Arbeitgeber übertragen wurden Plan.
Das Mindesttrennungsalter wird auf 50 Jahre herabgesetzt, wenn der ehemalige Mitarbeiter ein qualifizierter Mitarbeiter der öffentlichen Sicherheit ist und die Auszahlung aus einem leistungsorientierten staatlichen Plan erfolgt. Qualifizierte Mitarbeiter der öffentlichen Sicherheit sind Polizei, Feuerwehr und medizinische Notdienste, die Mitarbeiter eines Staates oder einer politischen Unterabteilung von a sind Zustand.
Qualifizierte Ordnung der häuslichen Beziehungen
Ausschüttungen an eine andere Person als den Kontoinhaber im Rahmen einer qualifizierten Anordnung für inländische Beziehungen (QDRO) sind für die Person, die die Ausschüttung erhält, steuerpflichtig (es sei denn, das Geld wird in einen Altersvorsorgeplan übertragen), unterliegen jedoch nicht der Steuer von 10 %. QDROs sind in Scheidungsvereinbarungen üblich. (Weitere Informationen zu QDROs finden Sie unter „QDROs fordern die Aufmerksamkeit von CPAs" Jofa, August 2014, Seite 60.)
Dividenden von einem ESOP
Sek. 404(k) gewährt einer C-Corporation einen Steuerabzug für „anwendbare Dividenden“, die an Teilnehmer auf Wertpapiere gezahlt werden, die von einem Mitarbeiteraktienprogramm (ESOP) gehalten werden. Wenn die Körperschaft für diesen Abzug qualifiziert ist, unterliegen die Dividenden nicht der 10%-Steuer, selbst wenn der Arbeitnehmer sie in bar erhält. Wenn die Dividenden jedoch nach Wahl des Arbeitnehmers in qualifizierte Arbeitgeberpapiere reinvestiert werden, sind sie dafür nicht geeignet Ausnahme.
Altersteilzeitprogramm des Bundes
Bestimmte Bundesbedienstete haben Anspruch auf eine Altersteilzeitrente während der Teilzeitbeschäftigung und eine zusammengesetzte Rente bei voller Pensionierung. Zahlungen im Rahmen eines dieser Pläne unterliegen nicht der 10 % Steuern.
AUSNAHMEN FÜR IRAs NUR
Krankenversicherung für Arbeitslose
Ausschüttungen an Personen, die Arbeitslosengeld aus einem staatlichen oder föderalen Programm bezogen haben, können von der 10 %-Steuer befreit werden, sofern das Geld zur Zahlung von Krankenversicherungsprämien für die Person und ihre Familie verwendet wurde. Um für diese Ausnahme in Frage zu kommen, müssen Ausschüttungen in einem Steuerjahr erfolgen, in dem die Person 12 aufeinanderfolgende Wochen lang Arbeitslosengeld bezogen hat, oder im Folgejahr. Ausschüttungen sind nicht förderfähig, wenn sie vorgenommen werden, nachdem die Person 60 Tage lang wieder eingestellt wurde.
Beispiel 1: M wurde 2015 von ihrem Arbeitgeber entlassen und erhielt ab dem 1. November 2015 Arbeitslosengeld. Wenn sie bis zur Woche vom 17. Januar 2016 weiterhin arbeitslos ist, gilt sie im Sinne der Ausnahme von der 10 %-Steuer als arbeitslos da sie 12 aufeinanderfolgende Wochen lang Arbeitslosengeld bezogen hat. Wenn M arbeitslos bleibt, unterliegen alle in den Jahren 2015, 2016 und 2017 getätigten Ausschüttungen, die die in diesen Jahren gezahlten Krankenversicherungsprämien nicht übersteigen, nicht der Steuer von 10 %. jedoch, wenn M ihren Job zurückbekommt oder einen anderen Job annimmt, unterliegen Ausschüttungen, die nach 60 Tagen nach ihrem Wiedereinstellungsdatum vorgenommen werden, der Steuer. Also wenn M am 1 erwerbstätig wird, kann sie unter dieser Ausnahmeregelung ab dem 2016. keine Ausschüttungen mehr entgegennehmen, 2016
Selbst-beschäftigt Personen haben im Allgemeinen keinen Anspruch auf Arbeitslosengeld. Dennoch sind IRA-Ausschüttungen, die zur Zahlung von Krankenversicherungsprämien verwendet werden, nach denselben Regeln wie für Arbeitnehmer von der 10%-Steuer befreit. Um sich für die Ausnahme zu qualifizieren, die selbst-beschäftigt Person muss Anspruch auf Arbeitslosenunterstützung gehabt haben, außer der Tatsache, dass er oder sie Anspruch auf Arbeitslosengeld hatte selbst-beschäftigt. Anspruchsberechtigt kann beispielsweise ein Steuerzahler sein, der arbeitslos ist, weil sein Einzelunternehmen seine Geschäftstätigkeit eingestellt hat Ausnahme.
Höhere Bildungsausgaben
IRA-Ausschüttungen unterliegen nicht der Steuer, sofern sie die qualifizierten Bildungsausgaben des Steuerzahlers nicht übersteigen. Die qualifizierten Bildungsausgaben können entweder für den Steuerzahler oder den Ehepartner, die Kinder oder die Enkelkinder des Steuerzahlers anfallen. Qualifizierte Ausgaben umfassen Studiengebühren, Gebühren, Bücher, Verbrauchsmaterialien und Ausrüstung sowie Unterkunft und Verpflegung für Studenten, die mindestens zur Hälfte eingeschrieben sind. Anrechenbare Ausgaben werden durch finanzielle Unterstützung oder eine Zahlung für die Bildungsausgaben einer Person (mit Ausnahme von Geschenken, Vermächtnissen, Geräten oder Erbschaften) reduziert, die vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen sind. Zum Beispiel Stipendien, Stipendien und Steuer-kostenlos Arbeitgeber Studienbeihilfe reduzieren die Höhe der qualifizierten Bildung Kosten.
Beispiel 2: P ist eine voller-Zeit Student an einer Universität. Seine qualifizierten Gesamtausgaben für 2016 betragen 20,000 US-Dollar, einschließlich Unterkunft, Verpflegung und Studiengebühren. Er erhält ein Steuer-kostenlos Stipendium in Höhe von 5,000 USD, das zur Zahlung der Studiengebühren verwendet wird, die in den Kosten von 20,000 USD enthalten sind. In diesem Fall können 15,000 US-Dollar von IRAs abgehoben werden, ohne dass eine Steuer von 10 % anfällt. Die IRA-Auszahlung kann durch vorgenommen werden P 's Eltern oder Großeltern, sowie durch P (aber die kumulierten Abhebungen dürfen 15,000 $ nicht überschreiten). Der Ausschluss von der 10 %-Steuer schränkt die Möglichkeiten der Eltern oder Großeltern, andere bildungssteuerliche Vergünstigungen, wie beispielsweise Bildungsgutschriften oder Studiengebühren, in Anspruch zu nehmen, nicht ein Abzug.
Erstkäufer von Eigenheimen
Ausschüttungen an einen qualifizierten zuerst-Zeit Eigenheimkäufer unterliegen nicht der 10% Steuer. Der Höchstbetrag, den ein Steuerzahler ausschließen kann, beträgt 10,000 US-Dollar, und der Steuerzahler muss die Ausschüttung innerhalb von 120 Tagen verwenden, um einen Hauptwohnsitz für den Steuerzahler, den Ehepartner, das Kind, das Enkelkind oder den Vorfahren des Steuerzahlers oder des Ehepartners zu kaufen oder zu errichten. Die 10,000 $ sind eine lebenslange Grenze, die für die Person gilt, die die Ausschüttung erhält. So könnten ein Steuerzahler und ein Ehepartner jeweils 10,000 US-Dollar von seiner oder ihrer eigenen IRA erhalten, um den Kauf desselben Hauptwohnsitzes zu beantragen. EIN zuerst-Zeit Ein Eigenheimkäufer ist eine Person, die während des XNUMX-Jahr Frist bis zum Erwerb der neuen Wohnung. Wenn sich das Erwerbsdatum verzögert oder nach der Verteilung des Geldes storniert wird, kann der Steuerzahler das Geld innerhalb von 120 Tagen nach der Verteilung in eine IRA überführen. In diesem Fall schließt der Steuerzahler die Ausschüttung vom Einkommen in gleicher Weise aus wie bei jedem anderen qualifizierten sich umdrehen.
Beispiel 3: L und M, die beide unter 59 Jahre alt sind½, kaufen ihr erstes Haus im Jahr 2015 für 100,000 US-Dollar. Sie können jeweils 10,000 US-Dollar von ihren eigenen IRAs abheben, ohne die 10%ige Steuer, die auf den Kauf anfällt. jedoch, wenn M zieht $20,000 von seiner IRA ab und L Zieht keiner ab, dann 10,000 $ M 's Auszahlung unterliegt der Steuer von 10 %, da die Grenze von 10,000 USD für jeden einzelnen Steuerzahler gilt. Weil die 10,000 $ ein lebenslanges Limit sind, wenn L und M jeder 10,000 2015 $ von seiner oder ihrer eigenen IRA abheben kann, können sie keine weiteren nehmen Strafe-kostenlos Zukünftige Ausschüttungen für den Kauf eines Eigenheims für ihre Kinder oder Enkelkinder. Wenn L und M Nehmen Sie eine qualifizierte Ausschüttung vor, um sie am 1. Juni 2015 für ihr erstes Eigenheim zu beantragen, aber der Verkauf scheitert, haben sie 120 Tage ab dem Datum der Ausschüttung (29. September), um die Mittel in die IRAs einzuzahlen, ohne dass eine Steuer von 10 % anfällt einschließlich des Betrags in Einkommen.
AUSWIRKUNGEN AUF DIE PLANUNG
Steuerzahler sollten die möglichen Folgen der Ausnahme von der zusätzlichen Steuer berücksichtigen, bevor sie qualifizierte Pläne in IRAs übertragen. Wenn Mitarbeiter beispielsweise im Alter von 55 Jahren aus dem Dienst ausscheiden, können sie sofort mit der Geldentnahme beginnen Strafe-kostenlos aus dem qualifizierten Plan ihres Arbeitgebers. Wenn sie diesen Plan jedoch in eine IRA übertragen, müssen sie warten, bis sie 59 Jahre alt sind½ Ausschüttungen zu nehmen, ohne die zusätzliche Steuer zu zahlen.
Das Einbehalten von Geldern in einem qualifizierten Plan kann im Falle einer Scheidung möglicherweise von Vorteil sein. Ein geschiedener Steuerzahler unterliegt nicht der Steuer von 10 % auf eine Ausschüttung an einen alternativen Zahlungsempfänger aus einem qualifizierten Plan, solange die Ausschüttung gemäß einem QDRO erfolgt. Eine Person kann sich jedoch nicht auf die QDRO-Ausnahme berufen, um die zusätzliche Steuer auf eine Übertragung von IRA-Vermögen an den Ehepartner der Person zu vermeiden, da die Ausnahme nur für qualifizierte Pläne gilt.
Andererseits gibt es manchmal Vorteile für die Übertragung qualifizierter Pläne an IRAs. Ausschüttungen von IRAs zur Zahlung von College-Kosten und zuerst-Zeit Eigenheimkäuferkosten unterliegen nicht der zusätzlichen Steuer. Wenn der Steuerzahler Pensionsfonds für diese Ausgaben benötigt, könnten Vermögenswerte von einem qualifizierten Plan auf eine IRA übertragen werden, bevor sie schließlich an die verteilt werden Steuerzahler.
Steuerzahler sollten aus Angst vor der 10 %-Steuer nicht davon abgehalten werden, in Altersvorsorgepläne zu investieren. Das Steuer-latente Einkünfte auf dem Rentenkonto kompensieren schnell eventuelle zusätzliche Steuern, die der Steuerzahler in Zukunft zahlen muss. Die Anzahl der Jahre, in denen die Steuerstundung die Mehrsteuer vollständig kompensiert, hängt von der Anlagerendite und der Grenzsteuer ab Preis.
Schließlich sollten Berater Kunden im Allgemeinen davon abhalten, Geld von ihren Rentenkonten abzuheben, es sei denn, dies ist absolut notwendig, selbst wenn sie die 10 %-Steuer vermeiden können. Da die Steuerzahler länger leben und die Leistungen der Sozialversicherung unsicherer werden, sollten sich die Kunden darauf konzentrieren, alles in ihrer Macht Stehende zu tun, um den Betrag zu erhöhen, den sie für ihre Altersversorgung zur Verfügung haben, einschließlich der Nichtabhebung von Geldern aus Altersvorsorgeplänen vor der Pensionierung.
Über die Autoren
Jillian K. Poyzer ([E-Mail geschützt] ) ist Ausbilder und Timothy R. Yoder ([E-Mail geschützt] ) ist Assistenzprofessor für Rechnungswesen und Betriebswirtschaftslehre, beide am College of Business Administration der University of Nebraska – Omaha, in Omaha, Neb.
Um diesen Artikel zu kommentieren oder eine Idee für einen anderen Artikel vorzuschlagen, wenden Sie sich an Sally P. Schreiber, Senior Editor, unter [E-Mail geschützt] oder 919-402-4828.
AICPA-Ressourcen
Jofa Artikel
"Wenn ein Kunde geht oder Verliert einen Job“, Februar 2012, Seite 40
CPE-Selbststudium
- Der CPA-Leitfaden zur praktischen Ruhestandsplanung (#PPF1501E, E-Book)
- The IRA Distribution Rules: IRS Compliance and Audit Issues (#PPF1402P, Taschenbuch; #PPF1402E, E-Book)
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