Der 17. Juni 2024 ist die automatische Frist, wenn Sie außerhalb der USA wohnen – die IRS erinnert Steuerzahler daran, dass sie, wenn sie außerhalb der USA wohnen, in dieser Steuersaison bis zum 17. Juni 2024 Zeit haben, ihre US-Steuererklärungen einzureichen. Wenn sie diese Frist jedoch nicht einhalten können, können sie eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober 2024 beantragen. Wenn US-Einkommenssteuern geschuldet sind, sind diese unabhängig davon immer am 15. April fällig. Darüber hinaus müssen Steuerzahler möglicherweise FATCA-Anmeldepflichten auf Formular 8938 und FBAR-Anmeldepflichten auf Formular 114 angeben. Für beide Formulare gelten dieselben Fristen wie für Formular 1040.
Der Internal Revenue Service erinnert Steuerzahler, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben und arbeiten, daran, ihre Bundeseinkommensteuererklärung für 2023 bis Montag, den 17. Juni, einzureichen.
Diese Frist gilt sowohl für US-Bürger als auch für im Ausland ansässige Ausländer , einschließlich solcher mit doppelter Staatsbürgerschaft.
Qualifikation für die Verlängerung am 17. Juni
US-Bürger oder Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA, die im Ausland leben oder außerhalb der USA im Militärdienst sind, erhalten automatisch eine zweimonatige Fristverlängerung für die Abgabe ihrer Steuererklärung und die Zahlung des fälligen Betrags. Die Fristverlängerung bis zum 17. Juni gilt, wenn:
- Sie leben außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Rico und ihr Hauptgeschäftssitz oder Dienstort liegt außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Rico, oder
- Sie dienen zum regulären Abgabetermin ihrer Steuererklärung beim Militär außerhalb der USA und Puerto Ricos.
Um die automatische Fristverlängerung von zwei Monaten nutzen zu können, muss der Steuerzahler seiner Steuererklärung eine Erklärung beifügen, in der er erläutert, welche der beiden zuvor aufgeführten Situationen zutrifft.
Zusätzliche Erweiterungen
Zur Erinnerung: Eine Fristverlängerung zur Abgabe einer Steuererklärung gewährt keine Fristverlängerung zur Zahlung geschuldeter Steuern. Berechtigte Steuerzahler sollten alle geschuldeten Steuern bis zum Stichtag 17. Juni schätzen und zahlen.
- Steuerzahler, die den Fälligkeitstermin am 17. Juni nicht einhalten können, können per Antrag eine automatische Verlängerung um sechs Monate beantragen Formular 4868, Antrag auf automatische Verlängerung der Frist für die Einreichung der US-Einkommensteuererklärung.
- Steuerzahler, die eine Fristverlängerung von mehr als sechs Monaten benötigen, um entweder den Bona-fide-Wohnsitz oder die physische Anwesenheit zu erfüllen und sich so für den Ausschluss des im Ausland erzielten Einkommens zu qualifizieren oder um die ausländischen Wohnkosten auszuschließen bzw. abzuziehen, müssen eine IRS-Formular 2350, Antrag auf Fristverlängerung zur Abgabe der US-Einkommensteuererklärung.
- Unternehmen, die mehr Zeit benötigen, müssen einen Antrag stellen Formular 7004, Antrag auf automatische Verlängerung der Frist für die Einreichung bestimmter Gewerbesteuer-, Informations- und anderer Steuererklärungen.
- Angehörige des Militärs, die während der Steuererklärungssaison im Ausland oder in einem Kampfgebiet stationiert sind, können sich für eine Steuererklärung qualifizieren zusätzliche Verlängerung um mindestens 180 Tage Steuern einzureichen und zu zahlen. Weitere Informationen finden Sie im Verlängerung der Frist – Fragen und Antworten zum Combat Zone Service.
- Ehegatten von Personen, die in einem Kampfgebiet oder einem Notfalleinsatz gedient haben, haben mit einigen Ausnahmen im Allgemeinen Anspruch auf die gleichen Fristverlängerungen. Erweiterungsdetails und mehr Informationen zur Militärsteuer ist in IRS-Publikation 3, Steuerleitfaden der Streitkräfte.
Die US-Steuerbehörde (IRS) empfiehlt allen, die mehr Zeit benötigen, eine Fristverlängerung elektronisch zu beantragen. Steuerpflichtige können unabhängig vom Einkommen die kostenlose Online-Plattform IRS Free File nutzen , um eine automatische Fristverlängerung zu beantragen, oder auf IRS.gov/Extensions aus verschiedenen Optionen wählen.
Melden Sie sich an, um Leistungen in Anspruch zu nehmen
Viele außerhalb der USA lebende Steuerzahler haben Anspruch auf Steuervorteile wie den Foreign Earned Income Exclusion und die Foreign Tax Credit , diese stehen jedoch nur zur Verfügung, wenn eine US-Steuererklärung eingereicht wird.
Darüber hinaus empfiehlt die US-Steuerbehörde (IRS) Familien, sich über erweiterte Steuervorteile wie den Kinderfreibetrag , die Steuergutschrift für andere Angehörige und die Steuergutschrift für Kinderbetreuungskosten zu informieren und diese gegebenenfalls geltend zu machen. Auch wenn Steuerzahler im Ausland häufig anspruchsberechtigt sind, unterscheidet sich die Berechnung dieser Gutschriften je nachdem, ob sie mehr als die Hälfte des Jahres 2023 in den USA gelebt haben. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen zu Anlage 8812 (Steuergutschriften für anspruchsberechtigte Kinder und andere Angehörige ) und in den Anweisungen zu Formular 2441 (Kinderbetreuungskosten).
Meldepflicht für ausländische Konten und Vermögenswerte
Das weltweite Einkommen von US-Bürgern und Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA unterliegt grundsätzlich der US-Einkommensteuer. Dies gilt auch für Einkünfte aus ausländischen Trusts sowie ausländischen Bank- und Wertpapierdepots. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler das Formular B (Zinsen und ordentliche Dividenden ) ausfüllen und ihrer Steuererklärung (Formular 1040) beifügen. Teil III des Formulars B fragt nach ausländischen Konten wie Bank- und Wertpapierdepots und verlangt von US-Bürgern in der Regel die Angabe des jeweiligen Landes.
Darüber hinaus müssen bestimmte Steuerzahler unter Umständen das Formular 8938, Erklärung über bestimmte ausländische Finanzanlagen, ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen . Im Allgemeinen müssen US-Bürger, ansässige Ausländer und bestimmte nichtansässige Ausländer bestimmte ausländische Finanzanlagen in diesem Formular angeben, wenn deren Gesamtwert bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular.
Unabhängig von der Angabe bestimmter ausländischer Finanzanlagen in der Steuererklärung müssen bestimmte ausländische Finanzkonten, wie Bank- oder Wertpapierdepotkonten, elektronisch über das Formular 114, „Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten“ (FBAR ) , an das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) des US-Finanzministeriums gemeldet werden. Die FBAR-Meldepflicht gilt für US-Bürger, die ein Interesse an ausländischen Finanzkonten haben oder über eine Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsgewalt darüber verfügen, deren Gesamtwert im Jahr 2023 zu irgendeinem Zeitpunkt 10,000 US-Dollar überstieg.
Die US-Steuerbehörde (IRS) empfiehlt US-Bürgern mit Auslandsvermögen, auch kleineren Beträgen, zu prüfen, ob diese Meldepflicht für sie gilt. Das Formular ist ausschließlich über das elektronische Meldesystem gemäß dem Bankgeheimnisgesetz (Bank Secrecy Act E-Filing System) verfügbar . Die Frist für die jährliche FBAR-Meldung ist der 15. April 2024. FinCEN gewährt jedoch allen, die die April-Frist versäumt haben, automatisch eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober 2024. Ein Antrag auf diese Verlängerung ist nicht erforderlich. Weitere Informationen finden Sie auf der Website von FinCEN .
Bericht in US-Dollar
Alle in Fremdwährung gezahlten Einnahmen oder abzugsfähigen Ausgaben müssen in einer US-Steuererklärung in US-Dollar ausgewiesen werden. Ebenso müssen etwaige Steuerzahlungen in US-Dollar erfolgen.
Das IRS-Formular 8938 schreibt die Verwendung des Wechselkurses vom 31. Dezember für alle Transaktionen vor, unabhängig vom tatsächlichen Wechselkurs am Transaktionstag. Grundsätzlich akzeptiert das IRS jeden veröffentlichten Wechselkurs, der einheitlich verwendet wird. Weitere Informationen zu Wechselkursen finden Sie unter „ Fremdwährungen und Währungsumrechnungskurse“.
Die Anweisungen zum FinCEN-Formular 114 besagen, dass Kontoinhaber bei Konten mit Fremdwährungen den maximalen Kontowert anhand der Wechselkurse des Bureau of the Fiscal Service (BFS) des US-Finanzministeriums zum letzten Tag des betreffenden Kalenderjahres in US-Dollar umrechnen müssen. Steht kein BFS-Kurs zur Verfügung, kann ein anderer verifizierbarer Wechselkurs verwendet werden.
Steuerzahlungen leisten
Um eine zeitnahe Gutschrift Ihrer Steuerzahlungen zu gewährleisten, empfiehlt die US-Steuerbehörde (IRS) Steuerzahlern, die Vorteile der elektronischen Zahlung ihrer US-Steuerpflichten zu nutzen. Am schnellsten und einfachsten geht dies über Ihr IRS-Online-Konto , IRS Direct Pay oder das elektronische Bundessteuerzahlungssystem (EFTPS) . Diese und weitere elektronische Zahlungsmöglichkeiten finden Sie unter IRS.gov/Payments.
Berichterstattung für Expatriates
Steuerzahler, die im Jahr 2023 ihre US-Staatsbürgerschaft aufgegeben oder ihren Status als rechtmäßige ständige Einwohner der USA verloren haben, müssen eine Steuererklärung mit Doppelstatus einreichen und das Formular 8854 (Erste und jährliche Erklärung zur Ausbürgerung) beifügen . Eine Kopie des Formulars 8854 muss bis zum Abgabetermin der Steuererklärung (einschließlich etwaiger Fristverlängerungen) beim IRS eingereicht werden. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular und in der Bekanntmachung 2009-85 (Leitfaden für Auswanderer gemäß Abschnitt 877A) .