WASHINGTON — Der Internal Revenue Service sagte heute, dass missbräuchliche Steueroasen Die Nutzung von Strukturen zur Vermeidung von Steuerzahlungen bleibt ein Problem und steht auch für die Steuererklärungssaison 2015 weiterhin auf der jährlichen Liste der Steuerbetrügereien, die als „Dirty Dozen“ bekannt ist.
„Der IRS setzt sich dafür ein, komplexe Steuervermeidungssysteme und die Menschen, die sie entwickeln und verkaufen, zu stoppen“, sagte IRS-Kommissar John Koskinen. „Die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler zahlt ihren gerechten Anteil, und wir warnen jeden, sich vor Leuten in Acht zu nehmen, die Steueroasen verkaufen, die zu gut klingen, um wahr zu sein.“
Das „Dirty Dozen“ wird jährlich zusammengestellt und listet eine Vielzahl gängiger Betrügereien auf, denen Steuerzahler jederzeit begegnen können, aber viele dieser Systeme erreichen ihren Höhepunkt während der Einreichungssaison, wenn Menschen ihre Steuererklärungen vorbereiten oder Mitarbeiter einstellen, die ihnen bei ihren Steuern helfen.
Illegale Betrügereien können zu erheblichen Strafen und Zinsen sowie einer möglichen strafrechtlichen Verfolgung führen. Die IRS Criminal Investigation arbeitet eng mit dem Justizministerium (DOJ) zusammen, um Betrügereien zu unterbinden und die dahinter stehenden Kriminellen strafrechtlich zu verfolgen.
Missbräuchliche Steuerstrukturen
Missbräuchliche Steuersysteme haben sich von der einfachen Strukturierung missbräuchlicher inländischer und ausländischer Treuhandvereinbarungen zu ausgeklügelten Strategien entwickelt, die sich die Finanzgeheimnisgesetze einiger ausländischer Gerichtsbarkeiten und die Verfügbarkeit von Kredit-/Debitkarten zunutze machen, die von Offshore-Finanzinstituten ausgestellt wurden.
IRS Criminal Investigation (CI) hat ein national koordiniertes Programm entwickelt, um diese missbräuchlichen Steuersysteme zu bekämpfen. Das Hauptaugenmerk von CI liegt auf der Identifizierung und Untersuchung der Befürworter von Steuersystemen sowie derjenigen, die eine wesentliche oder wesentliche Rolle bei der Erleichterung, Unterstützung, Unterstützung oder Förderung des missbräuchlichen Steuersystems spielen, wie z. B. Buchhalter oder Rechtsanwälte. Ebenso wichtig ist die Untersuchung von Anlegern, die sich wissentlich an missbräuchlichen Steuersystemen beteiligen.
Was ist ein missbräuchliches Schema? Das Programm „Missive Tax Schemes“ umfasst Verstöße gegen den Internal Revenue Code (IRC) und damit verbundene Gesetze, bei denen mehrere Flow-Through-Entitäten als integraler Bestandteil des Plans des Steuerzahlers zur Steuerhinterziehung genutzt werden. Diese Systeme zeichnen sich durch den Einsatz von Limited Liability Companies (LLCs), Limited Liability Partnerships (LLPs), International Business Companies (IBCs), ausländischen Finanzkonten, Offshore-Kredit-/Debitkarten und anderen ähnlichen Instrumenten aus. Die Systeme sind in der Regel komplex und umfassen mehrschichtige Transaktionen mit dem Ziel, die wahre Natur und das Eigentum des steuerpflichtigen Einkommens und/oder Vermögens zu verschleiern.
Ob etwas „zu schön ist, um wahr zu sein“ ist wichtig zu überlegen, bevor Sie sich auf Vereinbarungen einlassen, die versprechen, Ihre Steuerschuld „zu beseitigen“ oder „wesentlich zu reduzieren“. Wenn eine Vereinbarung unnötige Schritte oder eine Form verwendet, die ihrem Inhalt nicht entspricht, dann ist diese Vereinbarung eine missbräuchliche Regelung. Eine andere Sache, an die man sich erinnern sollte, ist, dass die Befürworter missbräuchlicher Steuersysteme häufig Finanzinstrumente in ihren Systemen einsetzen; Die Instrumente werden jedoch für missbräuchliche Zwecke verwendet, einschließlich der Beihilfe zur Steuerhinterziehung.
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Missbrauch von Trusts
Trusts tauchen auch häufig in missbräuchlichen Steuerstrukturen auf. Sie werden hier hervorgehoben, weil skrupellose Förderer die Steuerzahler weiterhin dazu drängen, große Mengen an Vermögenswerten in Trusts zu übertragen. Diese Vermögenswerte umfassen nicht nur Barmittel und Investitionen, sondern auch erfolgreiche laufende Geschäfte. Es gibt legitime Verwendungen von Trusts in der Steuer- und Nachlassplanung, aber der IRS sieht häufig höchst fragwürdige Transaktionen. Diese Transaktionen versprechen ein reduziertes steuerpflichtiges Einkommen, überhöhte Abzüge für persönliche Ausgaben, reduzierte (sogar auf null) Selbständigkeitssteuern und reduzierte Erbschafts- oder Schenkungssteuern.
Diese Transaktionen entstehen häufig, wenn Steuerzahler Vermögen von einer Generation auf eine andere übertragen. Fragwürdige Trusts liefern selten die versprochenen Steuervorteile und werden hauptsächlich als Mittel zur Vermeidung der Einkommensteuerpflicht und zum Verbergen von Vermögenswerten vor Gläubigern, einschließlich der IRS, verwendet.
IRS-Mitarbeiter sehen weiterhin eine Zunahme der missbräuchlichen Verwendung von privaten Annuity Trusts und ausländischen Trusts, um Einkommen zu verschieben und persönliche Ausgaben abzuziehen sowie Erbschaftssteuern zu vermeiden. Wie bei anderen Vereinbarungen sollten Steuerzahler den Rat eines vertrauenswürdigen Fachmanns einholen, bevor sie eine Treuhandvereinbarung eingehen.
Captive-Versicherung
Ein weiterer Missbrauch im Zusammenhang mit einer legitimen Steuerstruktur betrifft bestimmte kleine oder „kleinst“ firmeneigene Versicherungsgesellschaften. Das Steuerrecht ermöglicht es Unternehmen, „Captive“-Versicherungsgesellschaften zu gründen, um ihnen die Absicherung gegen bestimmte Risiken zu ermöglichen. Der Versicherte beansprucht nach der Steuergesetzgebung Abzüge für die für die Versicherungspolicen gezahlten Prämien, während die Prämien bei der firmeneigenen Versicherungsgesellschaft landen, die denselben Eigentümern der Versicherten oder Familienangehörigen gehört.
Die firmeneigene Versicherungsgesellschaft wiederum kann gemäß einem separaten Abschnitt der Steuergesetzgebung wählen, nur die Kapitalerträge aus dem Prämienpool zu besteuern, ausgenommen steuerpflichtige Einkünfte von bis zu 1.2 Millionen US-Dollar pro Jahr an gebuchten Nettoprämien.
In der missbräuchlichen Struktur überreden skrupellose Projektträger eng verbundene Unternehmen zur Teilnahme an diesem Programm, indem sie Unternehmen bei der Gründung firmeneigener Versicherungsgesellschaften im In- oder Ausland unterstützen, Organisationsdokumente entwerfen und erste Einreichungen bei den staatlichen Versicherungsbehörden und dem IRS vorbereiten. Die Projektträger helfen bei der Erstellung und dem „Verkauf“ an die Unternehmen, oft schlecht formulierte „Versicherungs“-Ordner und -Policen, um gewöhnliche Geschäftsrisiken oder esoterische, unplausible Risiken für exorbitante „Prämien“ abzudecken und gleichzeitig ihre wirtschaftliche kommerzielle Deckung bei traditionellen Versicherern aufrechtzuerhalten.
Die Gesamtbeträge der jährlichen Prämien entsprechen oft dem Betrag der Abzüge, die Unternehmen benötigen, um das Jahreseinkommen zu reduzieren; oder für ein vermögendes Unternehmen belaufen sich die Gesamtprämien auf 1.2 Millionen US-Dollar pro Jahr, um die Bestimmungen des Kodex in vollem Umfang nutzen zu können. Die versicherungstechnische und versicherungstechnische Begründung der gezahlten Versicherungsprämien fehlt oder ist unzureichend. Die Projektträger verwalten Jahr für Jahr die firmeneigenen Versicherungsgesellschaften der Unternehmen gegen hohe Gebühren und helfen so Steuerzahlern, die sich im Versicherungswesen nicht so gut auskennen, die Farce fortzusetzen.