WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erklärte heute, dass die Nutzung missbräuchlicher Steueroasen und -strukturen zur Vermeidung von Steuerzahlungen weiterhin ein Problem darstellt und auch für die Steuererklärungssaison 2016 weiterhin auf seiner jährlichen Liste der Steuerbetrügereien, den sogenannten „Dirty Dozen“, steht.
„Steuerzahler sollten sich von skrupellosen Werbetreibenden fernhalten, die falsche Steuervergünstigungen mit keinem wirklichen Zweck verkaufen, außer um die Zahlung der geschuldeten Schulden zu vermeiden“, sagte IRS-Kommissar John Koskinen. „Diese Systeme können den Steuerzahler am Ende mehr an Steuernachzahlungen, Bußgeldern und Zinsen kosten, als sie überhaupt eingespart haben.“
Das „Dirty Dozen“ wird jährlich zusammengestellt und listet eine Vielzahl gängiger Betrügereien auf, denen Steuerzahler jederzeit begegnen können, aber viele dieser Systeme erreichen ihren Höhepunkt während der Einreichungssaison, wenn Menschen ihre Steuererklärungen vorbereiten oder Mitarbeiter einstellen, die ihnen bei ihren Steuern helfen.
Illegale Betrügereien können zu erheblichen Strafen und Zinsen sowie einer möglichen strafrechtlichen Verfolgung führen. Die IRS-Kriminalpolizei arbeitet eng mit dem Justizministerium (DOJ) zusammen, um Betrügereien zu stoppen und die dahinter stehenden Kriminellen strafrechtlich zu verfolgen.
Missbräuchliche Steuerstrukturen
Missbräuchliche Steuersysteme haben sich von der einfachen Strukturierung missbräuchlicher inländischer und ausländischer Treuhandvereinbarungen zu ausgeklügelten Strategien entwickelt, die sich die Finanzgeheimnisgesetze einiger ausländischer Gerichtsbarkeiten und die Verfügbarkeit von Kredit-/Debitkarten zunutze machen, die von Offshore-Finanzinstituten ausgestellt wurden.
IRS Criminal Investigation (CI) hat ein national koordiniertes Programm entwickelt, um diese missbräuchlichen Steuersysteme zu bekämpfen. Das Hauptaugenmerk von CI liegt auf der Identifizierung und Untersuchung der Befürworter von Steuersystemen sowie derjenigen, die eine wesentliche oder wesentliche Rolle bei der Erleichterung, Unterstützung, Unterstützung oder Förderung des missbräuchlichen Steuersystems spielen, wie z. B. Buchhalter oder Rechtsanwälte. Ebenso wichtig ist die Untersuchung von Anlegern, die sich wissentlich an missbräuchlichen Steuersystemen beteiligen.
Mehrere Flow-Through-Einheiten werden üblicherweise als Teil eines Steuerzahlersystems zur Steuerhinterziehung verwendet. Diese Systeme können Limited Liability Companies (LLCs), Limited Liability Partnerships (LLPs), International Business Companies (IBCs), ausländische Finanzkonten, Offshore-Kredit-/Debitkarten und andere ähnliche Instrumente verwenden. Sie sollen die wahre Natur und das Eigentum an den steuerpflichtigen Einkünften und/oder Vermögenswerten verschleiern.
Ob etwas „zu schön ist, um wahr zu sein“ ist wichtig zu überlegen, bevor Sie sich auf Vereinbarungen einlassen, die versprechen, Ihre Steuerschuld „zu beseitigen“ oder „wesentlich zu reduzieren“. Wenn eine Vereinbarung unnötige Schritte oder eine Form verwendet, die ihrem Inhalt nicht entspricht, dann ist diese Vereinbarung eine missbräuchliche Regelung. Eine andere Sache, an die man sich erinnern sollte, ist, dass die Befürworter missbräuchlicher Steuersysteme häufig Finanzinstrumente in ihren Systemen einsetzen; Die Instrumente werden jedoch für missbräuchliche Zwecke verwendet, einschließlich der Beihilfe zur Steuerhinterziehung.
Die US-Steuerbehörde (IRS) ermutigt Steuerzahler, unrechtmäßige Steuerhinterziehung zu melden. Wo meldet man mutmaßliche Steuerbetrugsfälle?
Missbrauch von Trusts
Trusts tauchen auch häufig in missbräuchlichen Steuerstrukturen auf. Sie werden hier hervorgehoben, weil skrupellose Förderer die Steuerzahler weiterhin dazu drängen, große Mengen an Vermögenswerten in Trusts zu übertragen. Diese Vermögenswerte umfassen nicht nur Barmittel und Investitionen, sondern auch erfolgreiche laufende Geschäfte. Es gibt legitime Verwendungen von Trusts in der Steuer- und Nachlassplanung, aber der IRS sieht häufig höchst fragwürdige Transaktionen. Diese Transaktionen versprechen ein reduziertes steuerpflichtiges Einkommen, überhöhte Abzüge für persönliche Ausgaben, reduzierte (sogar auf null) Selbständigkeitssteuern und reduzierte Erbschafts- oder Schenkungssteuern.
Diese Transaktionen entstehen häufig, wenn Steuerzahler Vermögen von einer Generation auf eine andere übertragen. Fragwürdige Trusts liefern selten die versprochenen Steuervorteile und werden hauptsächlich als Mittel zur Vermeidung der Einkommensteuerpflicht und zum Verbergen von Vermögenswerten vor Gläubigern, einschließlich der IRS, verwendet.
IRS-Mitarbeiter sehen weiterhin eine Zunahme der missbräuchlichen Verwendung von privaten Annuity Trusts und ausländischen Trusts, um Einkommen zu verschieben und persönliche Ausgaben abzuziehen sowie Erbschaftssteuern zu vermeiden. Wie bei anderen Vereinbarungen sollten Steuerzahler den Rat eines vertrauenswürdigen Fachmanns einholen, bevor sie eine Treuhandvereinbarung eingehen.
Captive-Versicherung
Ein weiterer Missbrauch im Zusammenhang mit einer legitimen Steuerstruktur betrifft bestimmte kleine oder „Mikro“-eigene Versicherungsunternehmen. Das Steuerrecht erlaubt es Unternehmen, „firmeneigene“ Versicherungsgesellschaften zu gründen, um es diesen Unternehmen zu ermöglichen, sich gegen bestimmte Risiken abzusichern. Die Versicherten beanspruchen Abzüge nach dem Steuergesetzbuch für die für die Versicherungspolicen gezahlten Prämien, während die Prämien bei einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft landen, die den Eigentümern der Versicherten oder Familienmitgliedern gehört.
Die firmeneigene Versicherungsgesellschaft wiederum kann in einem gesonderten Abschnitt des Steuergesetzes wählen, bis zu 1.2 Millionen US-Dollar ihrer Nettoprämieneinnahmen pro Jahr auszuschließen, sodass die firmeneigene Versicherungsgesellschaft nur auf ihre Anlageerträge besteuert wird.
In der missbräuchlichen Struktur überreden skrupellose Promoter, Buchhalter oder Vermögensplaner die Eigentümer von eng gehaltenen Unternehmen, sich an diesen Programmen zu beteiligen. Die Promoter unterstützen die Eigentümer bei der Gründung von firmeneigenen Versicherungsgesellschaften an Land oder im Ausland und veranlassen die Schaffung und den Verkauf der firmeneigenen „Versicherungs“-Policen an die eng gehaltenen Unternehmen. Die Policen können gewöhnliche Geschäftsrisiken oder esoterische, unplausible Risiken für exorbitante „Prämien“ abdecken, während die Versicherten weiterhin ihre weitaus kostengünstigeren kommerziellen Deckungen bei traditionellen Versicherern aufrechterhalten. Firmeneigene „Versicherungs“-Policen können versuchen, die gleichen Risiken abzudecken, die durch die bestehende gewerbliche Deckung der Unternehmen abgedeckt sind, aber die „Prämien“ der firmeneigenen Policen können doppelt oder dreifach so hoch sein wie die Prämien der gewerblichen Policen der Versicherungsnehmer.
Die jährlichen Prämienbeträge sind häufig auf die Höhe der Abzüge ausgerichtet, die Unternehmen geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Bei diesen missbräuchlichen Praktiken können die Prämien jährlich bis zu 1.2 Millionen US-Dollar betragen, um die Steuerbefreiung für Prämieneinnahmen voll auszuschöpfen. Die Versicherungsprämien werden entweder nicht geprüft oder nur scheinbar versicherungsmathematisch belegt. Die Initiatoren verwalten die firmeneigenen Versicherungsgesellschaften gegen hohe Gebühren und helfen so Steuerzahlern mit geringen Versicherungskenntnissen, diese Farce Jahr für Jahr fortzusetzen.
Der Protecting Americans from Tax Hikes Act von 2015 zügelt bestimmte Missbräuche durch Mikrogefangene, die der IRS derzeit bekämpft. Diese Bestimmungen gelten für Steuerjahre kleiner Versicherungsunternehmen, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen.