خلصت محكمة المقاطعة في قضية بيتنر (DC TX 29/6/2020) إلى أن عقوبة مخالفة قانون الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) غير المتعمدة تتعلق بكل نموذج FBAR 114 لم يُقدّم في الوقت المحدد أو بشكل صحيح، وليس بكل حساب مالي أجنبي مُحتفظ به ولكن لم يُبلّغ عنه في الوقت المحدد أو بشكل صحيح. وسيكشف المستقبل ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الخزانة الأمريكية ستوافقان على ذلك.
توضح شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) أن اللوائح (31 CFR §1010.350(c)) لا تُعرّف العملة الافتراضية المحتفظ بها في حساب خارجي كنوع من الحسابات الخاضعة للإبلاغ بموجب نموذج FBAR 114. وقد انشغل ممارسو الضرائب ودافعوها على حد سواء لفترة طويلة بمسألة ما إذا كانت العملة الافتراضية، المعروفة أيضًا بالعملة المشفرة، خاضعة للإبلاغ لأغراض نموذج FinCEN 114، وهو تقرير عن البنوك والمؤسسات المالية الأجنبية.
تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بمواعيد تقديم النموذج 114 (إشعار الحسابات المصرفية الأجنبية) والنموذج 8938 (بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة)، ولا داعي للقلق، حيث تم تمديد هذه المواعيد عادةً إلى ما بعد أبريل أو يونيو 2019، وصولاً إلى 15 أكتوبر 2019. كما تجدر الإشارة إلى برنامج الإفصاح الطوعي عن الحسابات الخارجية (OVDP) وبرنامج تبسيط الإجراءات اللذين تم إلغاؤهما. وقد ذكّرت مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم […]
على الرغم من انتهاء مهلة الإفصاح الكامل عن الأصول الخارجية والاستفادة من مزايا برنامج الامتثال الطوعي للأصول الخارجية (OVDP) للمكلفين المتعمدين اعتبارًا من 28 سبتمبر 2018، لا يزال بإمكانهم الكشف طوعًا عن أصولهم الخارجية، وفي حال عدم تعمدهم، يُمكنهم الاستفادة من البرنامج المُبسط الذي […]
بعد أن شمل البرنامج 56,000 دافع ضرائب، بقيمة إجمالية بلغت 11.1 مليار دولار، انتهى برنامج الامتثال الطوعي الخارجي (OVDP) في 28 سبتمبر 2018، وهو مخصص لدافعي الضرائب الذين لم يُبلغوا عن كامل دخلهم، أو لم يُقدموا نموذج FBAR 114، أو نموذج FFA 8938. لا داعي للقلق، فالبرنامج المُبسط مُتاح لدافعي الضرائب الذين لم يُبلغوا عن كامل دخلهم.
توضح شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) أنه تماشياً مع المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية (عادةً 15 أبريل هذا العام، ولكن 15 أبريل يوافق يوم أحد، و16 أبريل هو يوم التحرير في واشنطن العاصمة)، فإن نموذج FBAR 114 الخاص بموسم الضرائب 2017 مستحق في 17 أبريل. بالإضافة إلى ذلك، يتوفر تمديد تلقائي للموعد النهائي.
عارٌ على مصلحة الضرائب الأمريكية. قضت المحكمة بأن مسألة ما إذا كان الفرد قد تعمّد عدم تقديم إقرار دقيق عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) هي مسألة واقعية بحتة لا يمكن حسمها بحكم موجز، لأنها تتعلق بنية دافع الضرائب. لم تكن مصلحة الضرائب الأمريكية مخوّلة بإصدار حكم موجز بشأن مسألة تعمّد دافع الضرائب عدم تقديم إقرار دقيق عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR).
في خطوة إنسانية إدراكًا منها لحجم الدمار الذي خلّفه إعصار إيرما على دافعي الضرائب في المناطق التي حددتها وكالة إدارة الطوارئ الفيدرالية (FEMA)، مددت شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) الموعد النهائي لتقديم نموذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) رقم 114، والمحدد في 16 أكتوبر 2017، إلى 31 يناير 2018. وباتت جزر فيرجن وبورتوريكو وأجزاء من فلوريدا مؤهلة الآن، حيث يُتاح للمتقدمين بطلبات التمديد حتى 31 يناير 2018 لتقديمها. […]
واشنطن - ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب، بمن فيهم حاملو الجنسية المزدوجة، بضرورة التحقق مما إذا كان عليهم التزام ضريبي أمريكي أو التزام بتقديم إقرارات ضريبية. وفي الوقت نفسه، نصحت الدائرة أي شخص لديه حساب مصرفي أو مالي أجنبي بأن موعدًا نهائيًا جديدًا يسري الآن على التقارير الخاصة بـ [...]
للعام الثالث على التوالي، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة رسمية بأبرز عمليات الاحتيال الضريبي، والتي أُطلق عليها اسم "الاثني عشر القذرة". ومرة أخرى، حظي التهرب الضريبي من الأموال الخارجية بمكان في هذه القائمة. ومؤخراً، تفاخرت مصلحة الضرائب بحصولها على أكثر من نصف مليون بلاغ عن أموال خارجية غير مُصرَّح عنها من المتهربين، واستردادها 9.9 مليار دولار من الأموال المستحقة.
