ضرائب المغتربين الأمريكية في سويسرا

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في سويسرا

الأساسيات - سويسرا

سويسرا وعاصمتها برن وأكبر مدنها هي زيورخ دولة تقع عند التقاء غرب ووسط وجنوب أوروبا. وهي جمهورية اتحادية مكونة من 26 كانتونًا ، ويقع مقر السلطات الفيدرالية في برن. سويسرا بلد غير ساحلي تحدها إيطاليا من الجنوب ، وفرنسا من الغرب ، وألمانيا من الشمال ، والنمسا وليختنشتاين من الشرق. وهي مقسمة جغرافياً بين الهضبة السويسرية وجبال الألب والجورا.

تتألف الأوسمة الستة والعشرون من: زيورخ (زيورخ) ، برن (برن) ، لوسيرن ، أوري ، شويز ، أوبوالدن (أوبوالد) ، نيدوالدن (نيدوالد) ، جلاروس ، تسوغ ، فريبورغ ، سولوتورن ، بازل شتات (بازل-سيتي) ، بازل- لاندشافت (بازل-كونتري) ، شافهاوزن ، أبنزل أوسرهودن (رودس الخارجية) ، أبنزل إينيرهودن (رودس الداخلية) ، سانت غالن (سانت غال) ، غراوبوندن (جريسنس) ، أرجاو (أرجوفيا) ، تورجاو (ثورجوفيا) ، تيسينو ، فود وفاليه ونوشاتيل وجنيف وجورا

تنتهج سويسرا سياسة حياد مسلح قوية ؛ لم تخوض حربًا دولية منذ عام 1815 ولم تنضم إلى الأمم المتحدة حتى عام 2002. ومع ذلك ، فهي تنتهج سياسة خارجية نشطة وتشارك كثيرًا في عمليات بناء السلام في جميع أنحاء العالم. سويسرا هي مسقط رأس منظمة الصليب الأحمر ، وهي واحدة من أقدم وأشهر المنظمات الإنسانية في العالم ، وهي موطن للعديد من المنظمات الدولية ، بما في ذلك مكتب الأمم المتحدة في جنيف ، الذي يعد ثاني أكبر منظمة في العالم. وهي عضو مؤسس في الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة ، ولكنها ليست جزءًا من الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو منطقة اليورو. ومع ذلك ، فهي تشارك في منطقة شنغن والسوق الأوروبية الموحدة من خلال المعاهدات الثنائية.

تبلغ مساحة سويسرا الإجمالية 15,940،132 ميلاً مربعاً وهي الدولة الـ 8,570,146 الأكبر في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 584 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 1 مليار دولار أمريكي. العملة السويسرية هي الفرنك السويسري (CHF) ، والمنطقة الزمنية لسويسرا هي +41 UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي للبلد السويسري هو +230 ، و TLD للإنترنت هو ".ch" ويعمل على شبكة كهربائية بجهد XNUMX فولت.

لا توجد لغات مشتركة بين الولايات المتحدة وسويسرا ، وتتحدث سويسرا رسميًا الألمانية والفرنسية والإيطالية والرومانية. يُعرف باسم المركز العالمي للخدمات المصرفية في جنيف وزيورخ ، وكان يُعتبر ذات يوم ملاذًا ضريبيًا سريًا ومعروفًا أيضًا بالشوكولاتة السويسرية المذهلة ، يجعل تراثه السويسري من سويسرا وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة والعمل.

بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (مغتربًا أمريكيًا) يعيش في سويسرا ، هناك دائمًا إمكانية "ضريبة الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من سويسرا والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في سويسرا . الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على الوافدين الأمريكيين الذين يعيشون في سويسرا

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة. 

شرط تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية

على وجه التحديد ، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ، أو "أجنبيًا مقيمًا" ، وكنت تستوفي عتبات التقديم السنوية ، فأنت ملزم بتقديم نموذج الإرجاع الفيدرالي 1040 ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية سنويًا بغض النظر عن إقامتك وعملك في سويسرا. حقيقة أنه يتم الدفع لك بالفرنك السويسري أو الدولار الأمريكي أو مكان وجود صاحب العمل أو العملاء الخاص بك سواء في الولايات المتحدة أو سويسرا. تتم فهرسة حدود التقديم السنوية ، والتي تعتمد على حالة التسجيل الخاصة بك - أعزب ، متزوج منفصل ، متزوج ، رئيس المنزل أو أرمل مؤهل ، العمر ونوع الدخل سنويًا بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

تجنب الازدواج الضريبي

إذا كنت تستوفي حدود الإيداع لضريبة الدخل السنوية المشار إليها أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل العالمي والإبلاغ عنه لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية على نفس الدخل الذي تلتزم به أيضًا دفع الضرائب لسويسرا. والخبر السار هو أنه إذا دفعت ضرائب الدخل لسويسرا على الدخل الذي جنته هناك ، فإن لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة لديها أحكام تسمح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كلا:

• إستخدم استبعاد الدخل الأجنبي (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في المملكة المتحدة عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
• الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة للمملكة المتحدة مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل الأجنبي المكتسب" (FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في سويسرا. / خارج الولايات المتحدة 

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

• تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
• قابل إما:
  • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
  • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب عليك بالفعل العيش و / أو العمل في سويسرا وتلبية بعض المتطلبات المحددة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية

بالإضافة إلى FEIE و HD و HE ، يمكن للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في سويسرا أيضًا المطالبة بالولايات المتحدة الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) في النموذج 1116 للضرائب المدفوعة أو المستحقة لسويسرا على FEI أعلاه ولكن ليس على ذلك المستبعد بالفعل باستخدام FEIE و HE أو HD. بعبارة أخرى ، لا يوجد احتساب مزدوج للدخل السويسري أو الضريبة الأجنبية السويسرية التي يمكن استخدامها في الهجين مع كل من FEIE / HE / HD و FTC. 

الحد الأقصى لائتمان FTC الذي يمكنك الحصول عليه يقتصر على أقل مما يلي:

• الضرائب الفعلية المدفوعة أو المستحقة لسويسرا. على ذلك السويسري. FEI أو
• ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية التي كنت ستدفعها على FEI السويسري هذا.

لاحظ أنه يمكنك أيضًا أن تأخذ FTC على الدخل السلبي ، باستخدام فئة مختلفة ونموذج 1116- FTC.

ومع ذلك ، تذكر أنه نظرًا لأن لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية محدودة كما هو موضح أعلاه ، فوفقًا للقيود المذكورة أعلاه ، سينتهي بك الأمر دائمًا بدفع أعلى ضريبتين على الدخل ، وهما في هذه الحالة لسويسرا.

نموذج 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم نموذجي FBAR و FFA كوافد أمريكي يعيش و / أو العمل في سويسرا ، يجب أن تتم مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وتحمل عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل FFA سنويًا.

الخط السفلي

لأن سويسرا. يحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبوجه عام بافتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي فدرالي أمريكي إضافي ضرائب الدخل على الدخل الذي كسبته في سويسرا.

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA.

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية.

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.