ضرائب المغتربين الأمريكية في كوريا الجنوبية

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في كوريا الجنوبية

الأساسيات - كوريا الجنوبية

عاصمة كوريا الجنوبية وأكبر مدنها هي سيول رسميًا ، جمهورية كوريا أو جمهورية كوريا هي دولة تقع في شرق آسيا ، وتشكل الجزء الجنوبي من شبه الجزيرة الكورية ، وتتقاسم الحدود البرية مع كوريا الشمالية.

تم ضم الإمبراطورية الكورية إلى إمبراطورية اليابان في عام 1910. بعد الحرب العالمية الثانية عندما خسرت اليابان الحرب ، تم تقسيم كوريا إلى مناطق تخضع للإدارة السوفيتية والأمريكية ، وأصبحت الأخيرة جمهورية كوريا في أغسطس 1948. في عام 1950 ، بدأ الغزو الكوري الشمالي الحرب الكورية ، وبعد نهايته في عام 1953 ، بدأ اقتصاد البلاد في الارتفاع ، مسجلاً أسرع ارتفاع في متوسط ​​نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي في العالم بين عامي 1980 و 1990.

أدى نضال يونيو إلى نهاية الحكم الاستبدادي في عام 1987 وأصبحت البلاد الآن أكثر ديمقراطية تقدمًا ولديها ثاني أعلى مستوى من حرية الصحافة في آسيا ، بعد قبرص. ومع ذلك ، لا يزال الفساد والفضائح السياسية يمثلان مشكلة خطيرة ، حيث يقبع نصف الرؤساء السابقين في كوريا الجنوبية حاليًا في السجن لارتكابهم جرائم مختلفة تتراوح بين إساءة استخدام السلطة والرشوة والاختلاس.

كوريا الجنوبية هي دولة متطورة للغاية بها شركات محلية شهيرة مثل Samsung و Hyundai Motors و Kia Motors وبالطبع LG Electronics. يتمتع مواطنوها بواحدة من أسرع سرعات الاتصال بالإنترنت في العالم. منذ القرن الحادي والعشرين ، اشتهرت كوريا الجنوبية بثقافتها الشعبية المؤثرة ، لا سيما في الموسيقى (K-pop) والدراما التلفزيونية والسينما ، وهي ظاهرة يشار إليها باسم الموجة الكورية.

تبلغ مساحة كوريا الجنوبية 38,750 ميلا مربعا وهي تحتل المرتبة 107 بين أكبر دول العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 51,709,098 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 2.293 تريليون دولار أمريكي. عملة كوريا الجنوبية هي KRW أو الوون ، والمنطقة الزمنية لكوريا الجنوبية هي +9 UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي لبلد كوريا الجنوبية هو +82 ، و TLD للإنترنت هو ".kr" ويعمل على شبكة كهربائية بجهد 220 فولت.

الولايات المتحدة وكوريا الجنوبية. لا تشترك في أي لغات مشتركة مع التحدث رسميًا في كوريا الجنوبية باللغة الكورية. نظرًا لأن الاقتصاد الآسيوي الرئيسي النامي (على الرغم من عدم اتفاق اليابان والصين) ، فهو متقدم تقنيًا للغاية ومنطقة عسكرية آمنة رئيسية لسياسات الحماية الأمريكية للحماية من استيلاء الشيوعيين على الشمال ، وهذا يجعل كوريا الجنوبية وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة و الشغل.

بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (مغترب أمريكي) يعيش في كوريا الجنوبية ، هناك دائمًا احتمال "ضرائب الدخل المزدوج" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من كوريا الجنوبية والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته كوريا الجنوبية. الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على المغتربين الأمريكيين الذين يعيشون في كوريا الجنوبية

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة. 

تقديم المواعيد النهائية والإضافات المعيشة / العمل في كوريا الجنوبية

إذا كنت مطالبًا بتقديم نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي بالولايات المتحدة رقم 1040 ، فيجب عليك تقديمه بحلول 15 أبريل ، ولكن هناك تمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو إذا كنت تقيم في المملكة المتحدة في 15 أبريل وتفي بمتطلبات معينة. هناك امتدادات أخرى بعد 15 يونيو يمكن للمغتربين الأمريكيين استخدامها ، بما في ذلك تقديم نموذج 4868- لتمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديمه حتى 15 أكتوبر ، بالإضافة إلى ملحق إضافي وغير معروف عن الورقة البيضاء التمديد التقديري لمصلحة الضرائب الأمريكية حتى 15 ديسمبر. إذا كنت تقيم في كوريا الجنوبية ، ولكن ، مرة أخرى ، يجب أن تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية لاستخدام هذه الامتدادات.

ومع ذلك ، بغض النظر عن عدد الإضافات المستخدمة ، فإن أي ضرائب دخل مستحقة لا تزال مستحقة بحلول 15 أبريل ، حيث أن الامتدادات ليست سوى امتداد للوقت لتقديم ملف بعدم دفع ضرائب الدخل في الولايات المتحدة!

كيفية الإبلاغ عن الدخل والنفقات المعيشة / العمل في كوريا الجنوبية

يتم التعبير عن نموذج الولايات المتحدة 1040 دائمًا بالدولار الأمريكي ، باستخدام أسعار الصرف على النحو المنصوص عليه أو المسموح به من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بشكل عام ، بالنسبة لعناصر الدخل أو المصاريف ، نستخدم متوسط ​​سعر الطلب للسنة الضريبية التقويمية المعنية ، وللأرباح والخسائر بالأسعار الفورية اليومية.

تجنب الازدواج الضريبي

إذا كنت تستوفي حدود الإيداع لضريبة الدخل السنوية المشار إليها أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل العالمي والإبلاغ عنه لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية على نفس الدخل الذي تلتزم به أيضًا دفع الضرائب إلى كوريا الجنوبية. والخبر السار هو أنه إذا دفعت ضرائب الدخل إلى كوريا الجنوبية على الدخل الذي جنيته هناك ، فإن لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة لديها أحكام تسمح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كليهما:

• إستخدم استبعاد الدخل الأجنبي (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في كوريا الجنوبية عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
• الحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة لكوريا الجنوبية مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش في كوريا الجنوبية ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

• "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
• "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

يبلغ قطر كلاً من آليات الإسكان المشار إليها أعلاه تسمح للمغتربين الأمريكيين باستبعاد FEI الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية في إشارة إلى مصاريف الإسكان الفعلية ، المؤهلة ، الأجنبية ، التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أرباب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في كوريا الجنوبية.

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل كوريا الجنوبية:

• تأجير،
• القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
• تأجير الأثاث و
• نفقات المعيشة المؤقتة.
• ضرائب العقارات / الممتلكات
• الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية

بالإضافة إلى FEIE و HD و HE ، يمكن للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في كوريا الجنوبية أيضًا المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي الأمريكي (FTC) في النموذج 1116 للضرائب المدفوعة أو المستحقة لكوريا الجنوبية على FEI أعلاه ولكن ليس على ذلك المستبعد بالفعل باستخدام FEIE و HE أو HD. بمعنى آخر ، لا يوجد احتساب مزدوج لدخل المملكة المتحدة أو الضريبة الأجنبية لكوريا الجنوبية التي يمكن استخدامها في الهجين مع كل من FEIE / HE / HD و FTC. 

الحد الأقصى لائتمان FTC الذي يمكنك الحصول عليه يقتصر على أقل مما يلي:

• الضرائب الفعلية المدفوعة أو المستحقة لكوريا الجنوبية على FEI الخاص بكوريا الجنوبية أو
• ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية التي كنت ستدفعها على FEI الخاص بكوريا الجنوبية.

لاحظ أنه يمكنك أيضًا أن تأخذ FTC على الدخل السلبي ، باستخدام فئة مختلفة ونموذج 1116- FTC.

ومع ذلك ، تذكر أنه نظرًا لأن لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية محدودة كما هو موضح أعلاه ، فوفقًا للقيود المذكورة أعلاه ، سينتهي بك الأمر دائمًا بدفع أعلى ضريبتين على الدخل ، وهما في هذه الحالة لكوريا الجنوبية.

النموذج 114 FBAR والشكل 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ونموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، والتي يشار إلى الأولى منها على وجه التحديد في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم كل من نماذج FBAR و FFA بصفتك مهاجرًا أمريكيًا يعيش و / أو يعمل في كوريا الجنوبية ، يجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وبالطبع أن كلا النموذجين يحملان عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب / FFA سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن كوريا الجنوبية تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبوجه عام بافتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي ضرائب دخل فدرالية أمريكية إضافية على الدخل الذي كسبته في كوريا الجنوبية.

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA.

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية.

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.