ضرائب الأجانب الأمريكية في ألمانيا

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في ألمانيا

الأساسيات - ألمانيا

تقع جمهورية ألمانيا الاتحادية في وسط وغرب أوروبا وتقع بين بحر البلطيق وبحر الشمال في الشمال وجبال الألب من الجنوب. تحدها الدنمارك من الشمال ، وبولندا وجمهورية التشيك من الشرق ، والنمسا وسويسرا من الجنوب ، وفرنسا ولوكسمبورغ وبلجيكا وهولندا من الغرب.

بعد نهاية الحرب العالمية الثانية في أوروبا وفترة احتلال الحلفاء ، تأسست دولتان ألمانيتان جديدتان: جمهورية ألمانيا الاتحادية ، المعروفة عمومًا بألمانيا الغربية ، وجمهورية ألمانيا الديمقراطية ، ألمانيا الشرقية.  

كانت جمهورية ألمانيا الاتحادية عضوًا مؤسسًا في الجماعة الاقتصادية الأوروبية والاتحاد الأوروبي ، بينما كانت جمهورية ألمانيا الديمقراطية دولة شيوعية في الكتلة الشرقية وعضوًا في حلف وارسو. بعد سقوط الشيوعية ، شهدت إعادة توحيد ألمانيا انضمام دول ألمانيا الشرقية السابقة إلى جمهورية ألمانيا الاتحادية في 3 أكتوبر 1990.

مع أكثر من 83 مليون نسمة من 16 ولاية مكونة لها بادن فورتمبيرغ ، بافاريا ، برلين ، براندنبورغ ، بريمن ، هامبورغ ، هيس ، ساكسونيا السفلى ، مكلنبورغ فوربومرن ، شمال الراين وستفاليا ، راينلاند بالاتينات ، سارلاند ، ساكسونيا ، ساكسونيا أنهالت ، شليسفيج هولشتاين وتورينجيا.

تبلغ مساحة ألمانيا الإجمالية 137,847،62 ميلاً مربعاً وهي الدولة الـ 83,166,711 الأكبر في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 4.454،1،49 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 230 تريليون دولار أمريكي. العملة الألمانية هي اليورو ، والمنطقة الزمنية لألمانيا هي +XNUMX UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي لبلد ألمانيا هو +XNUMX ، و TLD للإنترنت هو ".de" ويعمل على شبكة كهربائية بجهد XNUMX فولت.

يعيش الآلاف من المغتربين الأمريكيين في ألمانيا ، ولكن كيف يؤثر العيش هناك على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة؟ لطالما اعتبرت ألمانيا بلدًا تجاريًا ، حيث يوجد العديد من المقار الدولية في البلاد. عندما تقوم بتضمين الوجود العسكري الكبير ، لديك الآلاف من المغتربين الأمريكيين الذين يعيشون في ميونيخ وبرلين وإيسن ومدن ألمانية أخرى.

تشترك الولايات المتحدة وألمانيا في مفاهيم ديمقراطية غربية مشتركة تعود إلى الحرب العالمية الثانية والدعم الذي قدمته الولايات المتحدة لألمانيا في إطار خطة مارشال ، مما ساعد على تخليص ألمانيا من النازية والشيوعية ، بما في ذلك الزيارات والخطب الشهيرة للرئيس (الرؤساء) كينيدي وريغان. هذا يجعل ألمانيا وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة والعمل. 

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على الوافدين الأمريكيين الذين يعيشون في ألمانيا

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج في ألمانيا لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة. 

تقديم المواعيد النهائية والإضافات المعيشة / العمل في ألمانيا

إذا كنت مطالبًا بتقديم نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي بالولايات المتحدة رقم 1040 ، فيجب عليك تقديمه بحلول 15 أبريل ، ولكن هناك تمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو إذا كنت تقيم في ألمانيا في 15 أبريل وتفي بمتطلبات معينة. هناك امتدادات أخرى بعد 15 يونيو يمكن للمغتربين في الولايات المتحدة استخدامها ، بما في ذلك تقديم نموذج 4868- لتمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديمه حتى 15 أكتوبر ، بالإضافة إلى معلومات إضافية غير معروفة حول التمديد التقديري لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حتى 15 ديسمبر. إذا كنت تقيم في ألمانيا ، ولكن ، مرة أخرى ، يجب أن تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية لاستخدام هذه الامتدادات.

ومع ذلك ، بغض النظر عن عدد الإضافات المستخدمة ، فإن أي ضرائب دخل مستحقة لا تزال مستحقة بحلول 15 أبريل ، حيث أن الامتدادات ليست سوى امتداد للوقت لتقديم ملف بعدم دفع ضرائب الدخل في الولايات المتحدة! 

تجنب الازدواج الضريبي

إذا استوفيت حدود إيداع ضريبة الدخل السنوية المشار إليها أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل في جميع أنحاء العالم لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية والإبلاغ عنه على نفس الدخل الذي تكون ملزمًا بدفع ضرائب عليه في ألمانيا. دفع ضرائب الدخل إلى ألمانيا على الدخل الذي كسبته هناك ، يوجد لدى لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة أحكام تسمح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كليهما:

• إستخدم استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في ألمانيا عند تحديد ضرائب الدخل في الولايات المتحدة
  و / أو
• الحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة لألمانيا مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل الأجنبي المكتسب" (FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في ألمانيا / خارج الولايات المتحدة 

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

• تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
• قابل إما:
  • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
  • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب عليك بالفعل العيش و / أو العمل في ألمانيا وتلبية بعض المتطلبات المحددة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا تعيش في ألمانيا ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

• "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
• "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

يبلغ قطر كلاً من آليات الإسكان المشار إليها أعلاه تسمح للمغتربين الأمريكيين باستبعاد FEI الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية في إشارة إلى مصاريف الإسكان الفعلية ، المؤهلة ، الأجنبية ، التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أرباب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في ألمانيا. 

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل الألمانية:

• تأجير،
• القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
• تأجير الأثاث و
• نفقات المعيشة المؤقتة.
• ضرائب العقارات / الممتلكات
• الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

نموذج 114 FBAR

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ، والتي تتم الإشارة إليها تحديدًا في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، الحقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم نموذجي FBAR و FFA بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش و / أو يعمل في ألمانيا ، يجب أن تتم مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وتحمل عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن ألمانيا تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الالتزام بضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبصفة عامة مع افتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي مبلغ إضافي ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية على الدخل الذي كسبته في ألمانيا  

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA. 

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية. 

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ صيغة التواصل للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.