FinCEN Form 114 - FBAR- تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية

نموذج FinCEN 114 - تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية - محكوم بلوائح وزارة الخزانة العنوان 31- قانون اللوائح الفيدرالية (CFR) 1010.350- المال والتمويل.

يجب على WMinorsho تقديم نموذج FinCEN 114

جميع الأشخاص في الولايات المتحدة (الولايات المتحدة) (التعريف بموجب IRC Sec 7701 (b)) الذين لديهم مصلحة مالية أو سلطة توقيع على أي حساب (حسابات) مالية أجنبية (غير أمريكية) بأرصدة قيمة عادلة إجمالية (وليس فردية) تتجاوز 10,000،114 دولار أمريكي في أعلى نقطة فردية في السنة الضريبية التقويمية ، يجب الإبلاغ عن مثل هذه العلاقات إلى وزارة الخزانة الأمريكية عن طريق ملف إلكتروني في نموذج FinCEN XNUMX.

قد يكون الشخص فردًا (حتى القصر) وكيانات قانونية بما في ذلك ، على سبيل المثال لا الحصر ، شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، ومؤسسة ، وشراكة ، وصندوق استئماني وعقار.

تخصّص ثانوي

يشمل الفرد أيضًا القاصرين المسؤولين أيضًا عن تقديم FBARs. إذا لم يتمكن القاصر من تقديم طلب FBAR الخاص به لأي سبب من الأسباب ، يجب على الوالد (الوالدين) القاصرين أو الوصي أو أي شخص آخر مسؤول قانونيًا تقديمه والتوقيع عليه نيابة عن القاصر

أجنبي - غير أمريكي لأغراض إيداعات FinCEN

لأغراض الإبلاغ والإفصاح عن نموذج FinCEN 114 FBAR ، تشمل الولايات المتحدة الولايات الخمسين ومقاطعة كولومبيا وجميع أراضي وممتلكات الولايات المتحدة (على سبيل المثال ، ساموا الأمريكية ، كومنولث جزر ماريانا الشمالية ، كومنولث بورتوريكو ، غوام ، وجزر فيرجن التابعة للولايات المتحدة) والأراضي الهندية على النحو المحدد في قانون تنظيم الألعاب الهندي.

يتضمن الحساب الأجنبي حسابًا موجودًا خارج الولايات المتحدة كمثال إذا كان الحساب مع فرع بنك أمريكي ولكنه موجود فعليًا خارج الولايات المتحدة ، فإن الحساب هو حساب أجنبي لأغراض FBAR. على العكس من ذلك ، فإن حساب بنك أجنبي يتم الاحتفاظ به في فرع موجود فعليًا داخل الولايات المتحدة ليس حسابًا أجنبيًا لأغراض FinCEN FBAR.

ما هو نموذج FinCEN 114 تاريخ الاستحقاق

تاريخ استحقاق FinCEN Form 114 FBAR هو نفس تاريخ الاستحقاق مثل نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي 1040 ، يجب استلام FBAR من قبل وزارة الخزانة في أو قبل 15 أبريل من العام مباشرة بعد السنة الضريبية التقويمية التي يتم الإبلاغ عنها ، هذا هو كل عام ضريبي تقديمي تالٍ.

نموذج FinCEN 114 - تمديد تاريخ الاستحقاق

يمكن تمديد نموذج FinCEN 114 تلقائيًا لمدة ستة أشهر من الوقت حتى 15 أكتوبر. أعلنت FinCEN أنه لا توجد حاجة لطلب تمديد تلقائي محدد لمدة 6 أشهر باستخدام نموذج محدد.

ما هي المصلحة المالية

يتم تعريف المصلحة المالية على أنها مالك السجل ، صاحب الملكية القانونية ، حتى لو تم الاحتفاظ بها لصالح أشخاص آخرين.
يجوز لصاحب السجل أو العنوان القانوني:

1. و- وكيل أو مرشح ،
2. لمؤسسة أو شراكة - ملكية مباشرة أو غير مباشرة حيث يمتلك المساهم أو الشريك 50٪ + بالقيمة / التصويت ، أرباح / رأس مال أي شركة أو شراكة على التوالي و
3. بالنسبة إلى الصندوق الاستئماني - حيث يكون الشخص أ) هو مانح الثقة ، ب) لديه مصلحة ملكية في الصندوق الاستئماني ، ج) حيث يكون لدى الشخص أكثر من 50 ٪ مصلحة مفيدة في أصول أو دخل الصندوق للسنة التقويمية .

ما هو الحساب الأجنبي

يشمل الحساب الأجنبي على سبيل المثال لا الحصر - أي:

1. بنك أجنبي - حساب التوفير ، أو الشيك ، أو الطلب ، أو الودائع ، أو الودائع لأجل ، أو
2. أي حساب للأوراق المالية أو الوساطة - بما في ذلك حساب السلع أو العقود الآجلة أو الخيارات ،
3. أي حسابات خطة تقاعد أو معاشات تقاعد أجنبية ، XNUMX) أي بوليصة تأمين خارجية أو بوليصة دفع سنوي بقيمة الاسترداد النقدي ، XNUMX) حساب أجنبي بسبائك ذهبية

ومع ذلك ، فإن الحساب الأجنبي لأغراض FBAR ليس خطة مزايا محددة أجنبيًا أو خطة معاش تقاعد برعاية صاحب العمل.
يتألف الحساب الأجنبي حتى من الحسابات السلبية أو حسابات القروض على الرغم من أنها مذكورة بقيمة لا شيء - وهذا يشمل الرهون العقارية وحسابات LOC الشخصية وبطاقات الائتمان.

نموذج FinCEN 114a- سجل الإذن بتقديم ملفات FBAR إلكترونيًا

عند اكتمال FinCEN Form 114 FBARs وإنهائه لإرسال طرف ثالث ، يجب إكمال النموذج 114a وحفظه في ملف من قبل الممارس
لم يتم إرسال هذا النموذج إلى FinCEN ولكنه بمثابة إقرار عام بالموافقة على التقديم.

هيكل نموذج FinCEN 114

ينقسم نموذج FinCEN 114 إلى خمسة أجزاء: الجزء الأول - معلومات الملف ، الجزء الثاني - معلومات عن الحسابات (الحسابات) المالية المملوكة بشكل منفصل ، الجزء الثالث معلومات عن الحساب (الحسابات) المالية المملوكة بشكل مشترك ، الجزء الرابع - معلومات عن الحساب (الحسابات) المالية حيث يكون لدى Filer توقيع أو سلطة أخرى ولكن لا توجد مصلحة مالية في الحسابات (الحسابات) والجزء الخامس- معلومات عن الحساب (الحسابات) المالي حيث يقوم المدون بتقديم تقرير موحد.

عقوبات عدم التقديم- غير متعمد / متعمد-

قد تؤدي عقوبات FinCEN Form 114 FBAR لعدم الكشف عن المعلومات المطلوبة إلى وزارة الخزانة الأمريكية بحلول تاريخ الاستحقاق ، إلى فرض عقوبات مدنية على الانتهاكات غير المتعمدة بقيمة 10,000 دولار أمريكي لكل حساب سنويًا ، والانتهاكات المتعمدة التي تزيد عن 100,000 دولار أو 50٪ من القيمة من الحساب ويمكن أن تشمل الملاحقة الجنائية.

التعليم الضريبي هو أولوية قصوى

في بروتاكس ، نحن ملتزمون بتثقيف عملائنا. نريدهم أن يكونوا على دراية بقوانين الضرائب الأمريكية التي تؤثر على مقدار ضريبة الدخل التي سيدفعونها ، بالإضافة إلى قوانين الضرائب الأمريكية المتطورة والمتغيرة باستمرار.

نحن نستثمر الوقت والموارد للالتقاء بعملائنا كلما دعت الحاجة لضمان توفير أقصى قدر من آليات التوفير الضريبي.

تتضمن هذه الإيداعات الضريبية المعقدة للغاية مصطلحات معقدة وأقسامًا من قانون الإيرادات الداخلية لا يفهمها غالبية الممارسين في سلطة الائتلاف المؤقتة ، ناهيك عن متوسط ​​دافعي الضرائب. لذلك ، يجب أن يقوم محاسبو الضرائب الدولي المختصون فقط بمحاولة هذه الإيداعات. لدى بروتاكس طاقم عمل مؤهل للغاية على مدار العام ، كما يقدم مقالات ممتازة على هذا الموقع ستساعد في شرح هذه التعقيدات بمزيد من التفاصيل للمغتربين الأمريكيين.

يمكننا تقديم النصح لك فيما يتعلق بالقوانين واللوائح الضريبية المعمول بها والتي تؤثر عليك بشكل مباشر ، وسوف نتشاور معك بشأن إعداد نموذج الإقرار الضريبي الأمريكي 1040 ، ونموذج 2555- الدخل الأجنبي المكتسب والنموذج 1116 - الائتمان الضريبي الأجنبي ، بالإضافة إلى أي جميع الإيداعات الضريبية المطلوبة للولاية عبر الاتصالات الإلكترونية والهاتف و / أو الفاكس ، حيث يحول الموقف دون اجتماع واحد لواحد.

من فضلك قم للتواصل للحصول على استشارة مجانية ولمزيد من التفاصيل.