نموذج 1040NR

بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ثانية. 7701 (ب) ، تعريف الأجنبي المقيم والأجنبي غير المقيم ، ينشأ نموذج 1040NR ، إقرار ضريبة الدخل الأجنبي لغير المقيمين في الولايات المتحدة ، وهو النموذج الضريبي المستخدم من قبل الأجانب غير المقيمين لتقديم ضرائب الدخل الأمريكية الفردية.

جزءا جزءا

نموذج 1040NR ، إقرار ضريبة الدخل الأجنبي لغير المقيمين في الولايات المتحدة ، هو نموذج صفحة 2 من مصلحة الضرائب الأمريكية. بالنسبة للسنوات الضريبية 2019 وما قبلها ، اعتادت أن تكون نموذجًا من 5 صفحات.

يشتمل النموذج 1040NR ، الصفحة 1 و 2 على اتصال فعال (مع تجارة أو شركة أمريكية) خاضع للضريبة على الدخل وفقًا لمعدلات الضرائب المتدرجة العادية في الولايات المتحدة. الدخل المرتبط فعليًا بالتجارة أو الأعمال التجارية الأمريكية يشمل الدخل التعويضي ، لكنه يستبعد الدخل السلبي.

الجدول (أ) (نموذج 1040-NR) - الخصومات المفصلة - تحديدًا للضرائب التي تدفعها - ضرائب الدخل على مستوى الولاية والمحلية ، والهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية الأمريكية ، وخسائر الإصابات والسرقات ، ونفقات العمل وبعض المصروفات المتنوعة المتنوعة ، والخصومات المتنوعة الأخرى.

جدول NEC (نموذج 1040-NR) - الدخل غير المتصل بشكل فعال مع التجارة أو الأعمال الأمريكية (جدول NEC) وهو معدل ثابت للضريبة بنسبة 30٪ أو مخفض بموجب اتفاقية.

جدولة OI (نموذج 1040-NR) - معلومات أخرى. وهي المعلومات المتعلقة بالدولة والجنسية ، وبلد الإقامة ، ومعلومات عن الطلبات السابقة للحصول على حالة الإقامة الدائمة القانونية (البطاقة الخضراء) ، والتاريخ الماضي لإعادة الإقامة القانونية الدائمة والولايات المتحدة. المواطنة ومعلومات تأشيرة الولايات المتحدة وتواريخ الدخول والخروج إلى الولايات المتحدة والأيام المقدرة في الولايات المتحدة في كل من الدموع الضريبية الحالية والأولى والثانية التي تسبقها مباشرة ، كل ذلك في محاولة لجمع المعلومات المتعلقة باختبار الحضور الجوهري. بالإضافة إلى سنوات ضرائب التقديم السابقة وأنواع النماذج المعمول بها ومواقف معاهدة ضريبة الدخل الأمريكية.

ميزات أخرى مثيرة للاهتمام- نموذج 1040NR

لا يمكن للأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة تقديم نموذج 1040NR استخدام الخصم القياسي ولا جميع الاستقطاعات المفصلة الممنوحة للأجانب المقيمين في الولايات المتحدة ، ولا يمكنهم التقديم معًا إذا كانوا متزوجين.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن مطالبة الأجانب غير المقيمين بإعفاءات للمُعالين أمر أكثر صعوبة.

عواقب التسجيل كأجنبي غير مقيم في الولايات المتحدة

يتم فرض ضرائب على الأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة في الولايات المتحدة ، فقط على مصدر دخلهم في الولايات المتحدة. يعتمد مصدر الدخل على نوع الدخل. من فرضية الضرائب الأساسية أن بلد مصدر الدخل يحتفظ بالحق الأول في الضرائب المتعلقة بهذا الدخل. لكن معاهدات ضريبة الدخل تسعى عادةً إلى فرض ضريبة على هذا الدخل في بلد الإقامة (وليس بلد المصدر) لتجنب التزام الامتثال للإيداع المزدوج.

من يجب عليه تقديم نموذج 1040NR

نموذج ملف 1040NR إذا كان أي من الشروط الأربعة التالية ينطبق عليك:

1. كنت أجنبيًا غير مقيم تمارس تجارة أو نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة خلال السنة الضريبية. يجب عليك التقديم حتى إذا:

أ. ليس لديك دخل من تجارة أو عمل تجاري يتم إجراؤه في الولايات المتحدة ،

ب. ليس لديك مصدر دخل أمريكي ، أو

ج. دخلك معفى من الضرائب الأمريكية بموجب معاهدة ضريبية أو أي قسم من قانون الإيرادات الداخلية.

ومع ذلك ، إذا لم يكن لديك دخل إجمالي ، فلا تكمل جداول Form 1040NR. بدلاً من ذلك ، أرفق قائمة بأنواع الاستبعادات التي تطالب بها ومقدار كل منها.

2. كنت أجنبيًا غير مقيم لا تمارس تجارة أو نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة خلال السنة الضريبية و:

أ. لقد تلقيت دخلًا من مصادر أمريكية يتم الإبلاغ عنها في جدول NEC ، السطور من 1 إلى 12 ، و

ب. لم يتم حجب جميع الضرائب الأمريكية المستحقة عليك من هذا الدخل.

3. أنت تمثّل شخصًا متوفى كان سيتعين عليه تقديم نموذج 1040NR.

4. أنت تمثل ملكية أو ثقة يجب أن تقدم نموذج 1040NR.

حالات أخرى عندما يتعين عليك تقديم نموذج 1040NR

يجب عليك تقديم طلب إرجاع إذا كنت مدينًا بأي ضرائب خاصة ، بما في ذلك أي مما يلي:

- الحد الأدنى البديل للضريبة.

- ضريبة إضافية على خطة مؤهلة ، بما في ذلك ترتيب التقاعد الفردي (IRA) ، أو حساب ضريبي آخر مفضل.

- ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية على الإكراميات التي لم تبلغ صاحب العمل بها أو على الأجور التي تلقيتها من صاحب العمل الذي لم يقتطع هذه الضرائب.

-استعادة ائتمان مشتري المنزل لأول مرة. انظر التعليمات الخاصة بالسطر 59 ب.

- ضرائب الكتابة أو ضرائب الاسترداد ، بما في ذلك ضرائب الضمان الاجتماعي غير المحصلة والرعاية الطبية أو ضريبة RRTA على النصائح التي أبلغت عنها إلى صاحب العمل أو التأمين الجماعي على الحياة والضرائب الإضافية على حسابات التوفير الصحية.

-يجب عليك أيضًا تقديم طلب إرجاع إذا تلقيت توزيعات HSA أو Archer MSA أو Medicare Advantage MSA.

-يجب عليك أيضًا تقديم عائد إذا كان لديك صافي أرباح من العمل الحر لا يقل عن 400 دولار وكنت مقيمًا في بلد أبرمت معه الولايات المتحدة اتفاقية ضمان اجتماعي دولية.

-يجب عليك تقديم إقرار إذا تم تقديم مدفوعات مسبقة للائتمان الضريبي المميز لك أو لزوجتك أو لأحد المعالين الذين التحقوا بالتغطية من خلال سوق التأمين الصحي. يجب أن تكون قد تلقيت النموذج (النماذج) 1095-A الذي يوضح مبلغ الدفعات المقدمة ، إن وجدت.

استثناءات من نموذج التسجيل 1040NR

لا تحتاج إلى تقديم نموذج 1040NR إذا:

1. تجارتك أو عملك الوحيد في الولايات المتحدة هو أداء الخدمات الشخصية ؛ و

أ. كانت أجرك أقل من 3,950 دولارًا ؛ و

ب. ليس لديك أي حاجة أخرى لتقديم طلب عودة للمطالبة باسترداد الضرائب الزائدة ، أو للوفاء بخصم إضافي من المصدر ، أو للمطالبة بإعفاء الدخل أو الإعفاء منه جزئيًا بموجب اتفاقية ؛ أو

2. كنت طالبًا أو مدرسًا أو متدربًا أجنبيًا غير مقيم وكان موجودًا مؤقتًا في الولايات المتحدة بموجب تأشيرة "F" أو "J" أو "M" أو "Q" ، وليس لديك دخل يخضع لـ الضريبة بموجب القسم 871 (أي ، بنود الدخل المدرجة في الصفحة 1 من النموذج 1040NR ، الأسطر 8 إلى 21 ، وفي الصفحة 4 ، جدول NEC ، الأسطر 1 إلى 12) ؛ أو

3. كنت شريكًا في شراكة أمريكية لم تكن منخرطة في تجارة أو نشاط تجاري في الولايات المتحدة ، ويتضمن الجدول K-1 الخاص بك (نموذج 1065) فقط الدخل من المصادر الأمريكية التي يجب عليك الإبلاغ عنها في جدول NEC ، الأسطر 1 حتى 12.