ضرائب المغتربين الأمريكية في المملكة المتحدة

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في المملكة المتحدة (المملكة المتحدة)

الأساسيات - المملكة المتحدة

المملكة المتحدة لبريطانيا العظمى وأيرلندا الشمالية ، والمعروفة باسم المملكة المتحدة (المملكة المتحدة) أو بريطانيا ، هي دولة ذات سيادة تقع قبالة الساحل الشمالي الغربي للبر الرئيسي الأوروبي. 

تضم المملكة المتحدة جزيرة بريطانيا العظمى والجزء الشمالي الشرقي من جزيرة أيرلندا والعديد من الجزر الأصغر. تشترك أيرلندا الشمالية في حدود برية مع جمهورية أيرلندا. وبخلاف ذلك ، فإن المملكة المتحدة محاطة بالمحيط الأطلسي ، وبحر الشمال من الشرق ، والقناة الإنجليزية من الجنوب ، وبحر سلتيك من الجنوب الغربي ، مما يجعلها ثاني أطول خط ساحلي في العالم. يفصل البحر الأيرلندي بين بريطانيا العظمى وأيرلندا.

تتألف المملكة المتحدة بشكل فردي من أربع دول هي إنجلترا واسكتلندا وويلز وأيرلندا الشمالية. عواصمهم هي لندن وإدنبرة وكارديف وبلفاست على التوالي. بصرف النظر عن إنجلترا ، تمتلك الدول حكوماتها الخاصة بها ، ولكل منها سلطات متفاوتة. تشمل المدن الرئيسية الأخرى برمنغهام وجلاسكو ولييدز وليفربول ومانشستر.

عاصمة المملكة المتحدة وأكبر مدنها هي لندن ، واللغة الرسمية واللغة الوطنية هي الإنجليزية مع اللغات الإقليمية ولغات الأقليات بما في ذلك الاسكتلنديين ، والاسكتلنديين ، والويلزيين ، والكورنش ، والاسكتلنديين ، والجليكيين والأيرلنديين.

المملكة المتحدة ديمقراطية برلمانية وحدوية وملكية دستورية. الملكة الحالية هي الملكة إليزابيث الثانية ، التي حكمت البلاد منذ عام 1952 ، مما يجعلها أطول رئيسة دولة حالية في العالم.

هناك أربعة عشر إقليماً بريطانياً وراء البحار ، وهي بقايا الإمبراطورية البريطانية التي كانت ، في أوجها في عشرينيات القرن الماضي ، تضم ما يقرب من ربع مساحة اليابسة في العالم وكانت أكبر إمبراطورية في التاريخ. وتشمل هذه أنغيلا وبرمودا وجزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية وجزر تركس وكايكوس ومونتسيرات في البحر الكاريبي إلى جبل طارق في أوروبا إلى جزر فوكلاند في جنوب المحيط الأطلسي على سبيل المثال لا الحصر.

كانت المملكة المتحدة عضوًا في الاتحاد الأوروبي (EU) وسلفها ، الجماعة الاقتصادية الأوروبية (EEC) من 1 يناير 1973 حتى استفتاء خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي الذي حدث في 23 يونيو 2016 ، وسحب المملكة المتحدة رسميًا من الاتحاد الأوروبي في 31 يناير 2020. .

تبلغ مساحة المملكة المتحدة 93,628 ميلًا مربعًا، وهي الدولة ^رقم 78 من حيث المساحة في العالم، ويبلغ عدد سكانها 67,886,004 نسمة، ويبلغ ناتجها المحلي الإجمالي 2.638 تريليون دولار أمريكي. عملة المملكة المتحدة هي الجنيه الإسترليني (GBP)، وتوقيتها هو التوقيت العالمي المنسق (UTC)، ورمز الاتصال الدولي لها هو +44، ونطاق الإنترنت الخاص بها هو ".UK"، وتعمل بشبكة كهربائية بجهد 230 فولت.

تشترك الولايات المتحدة والمملكة المتحدة في لغة وتراث مشتركين ، مما يجعل المملكة المتحدة وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة والعمل. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (مغتربًا أمريكيًا) يعيش في المملكة المتحدة ، هناك دائمًا احتمال "ضرائب الدخل المزدوج" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من المملكة المتحدة والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في المملكة المتحدة الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على الوافدين الأمريكيين الذين يعيشون في المملكة المتحدة

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة. 

شرط تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية

على وجه التحديد ، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ، أو "أجنبيًا مقيمًا" ، وكنت تستوفي عتبات التقديم السنوية ، فأنت ملزم بتقديم نموذج الإرجاع الفيدرالي 1040 ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية سنويًا بغض النظر عن إقامتك وعملك في المملكة المتحدة ، حقيقة أنه يتم الدفع لك بالجنيه الإسترليني أو الدولار الأمريكي أو مكان وجود صاحب العمل أو العملاء الخاص بك سواء في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة. يتم فهرسة الأرمل المؤهل والعمر ونوع الدخل سنويًا بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). 

كيفية الإبلاغ عن الدخل والنفقات المعيشة / العمل في المملكة المتحدة

يتم التعبير عن نموذج الولايات المتحدة 1040 دائمًا بالدولار الأمريكي ، باستخدام أسعار الصرف على النحو المنصوص عليه أو المسموح به من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بشكل عام ، بالنسبة لعناصر الدخل أو المصاريف ، نستخدم متوسط ​​سعر الطلب للسنة الضريبية التقويمية المعنية ، وللأرباح والخسائر بالأسعار الفورية اليومية.

تجنب الازدواج الضريبي

إذا كنت تستوفي عتبات تقديم الإقرارات الضريبية السنوية المشار إليها أعلاه، فأنت ملزمٌ من الناحية الفنية بتقديم إقرار ضريبي والإبلاغ عن دخلك العالمي لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية على نفس الدخل الذي أنت ملزمٌ أيضًا بدفع ضرائب عليه في المملكة المتحدة. والخبر السار هو أنه إذا كنت تدفع ضرائب دخل في المملكة المتحدة على دخل كسبته هناك، فإن قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي (IRC) يتضمن أحكامًا تسمح لك بتجنب الازدواج الضريبي، باستخدام كليهما:

• إستخدم استبعاد الدخل الأجنبي (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في المملكة المتحدة عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
• الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة للمملكة المتحدة مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية

بالإضافة إلى إعفاءات الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) والدخل المرتفع (HD) والدخل المرتفع (HE)، يمكن للمغتربين الأمريكيين المقيمين أو العاملين في المملكة المتحدة المطالبة أيضًا بائتمان ضريبة الدخل الأجنبي الأمريكي (FTC) على النموذج 1116 عن الضرائب المدفوعة أو المستحقة للمملكة المتحدة على إعفاء الدخل الأجنبي المكتسب المذكور أعلاه، ولكن ليس على تلك المستثناة بالفعل باستخدام إعفاءات الدخل الأجنبي المكتسب والدخل المرتفع أو الدخل المرتفع. بعبارة أخرى، لا يوجد احتساب مزدوج للدخل البريطاني أو الضريبة الأجنبية البريطانية التي يمكن استخدامها بشكل مختلط مع كل من إعفاءات الدخل الأجنبي المكتسب والدخل المرتفع والدخل المرتفع وائتمان ضريبة الدخل الأجنبي.

الحد الأقصى لائتمان FTC الذي يمكنك الحصول عليه يقتصر على أقل مما يلي:

• الضرائب الفعلية المدفوعة أو المستحقة للمملكة المتحدة على FEI أو المملكة المتحدة
• ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية التي كنت ستدفعها على FEI في المملكة المتحدة.

لاحظ أنه يمكنك أيضًا أن تأخذ FTC على الدخل السلبي ، باستخدام فئة مختلفة ونموذج 1116- FTC.

ومع ذلك ، تذكر أنه نظرًا لأن لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية محدودة كما هو موضح أعلاه ، فوفقًا للقيود المذكورة أعلاه ، سينتهي بك الأمر دائمًا بدفع أعلى ضريبتين على الدخل ، وهما في هذه الحالة للمملكة المتحدة 

النموذج 114 FBAR والشكل 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ونموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، والتي يشار إلى الأولى منها على وجه التحديد في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم كل من نماذج FBAR و FFA بصفتك مهاجرًا أمريكيًا يعيش و / أو يعمل في المملكة المتحدة ، يجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وبالطبع أن كلا النموذجين يحملان عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب / FFA سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن المملكة المتحدة تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبوجه عام بافتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي ضرائب دخل فدرالية أمريكية إضافية على الدخل الذي كسبته في المملكة المتحدة 

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA. 

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية. 

بروتاكس هي الشركة الرائدة عالميًا في مجال الضرائب الدولية للأفراد الأمريكيين، وتتخصص في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين الأمريكيين. لمزيد من المعلومات، يُرجى ملء نموذج الاتصال للتحدث مع أحد خبرائنا في مجال الضرائب.