إجراءات محلية مبسطة في الخارج -
الأهلية - إجراءات محلية مبسطة للاستثمارات الخارجية
لتحقيق متطلبات الأهلية المطبقة لهذا البرنامج، يجب على دافعي الضرائب ما يلي: 1) عدم استيفاء متطلبات عدم الإقامة - انظر: متطلبات عدم الإقامة - الإجراءات المبسطة للأصول المالية الخارجية - (في حالة تقديم إقرار ضريبي مشترك للزوجين، يجب على كلا دافعي الضرائب استيفاء هذه المتطلبات)، 2) تقديم إقرار ضريبي أمريكي (إذا كان مطلوبًا) لكل من السنوات الثلاث الأخيرة، و3) عدم الإبلاغ عن الدخل من الأصول المالية الأجنبية ودفع الضرائب وفقًا لما يقتضيه قانون الضرائب الأمريكي، وربما عدم تقديم نموذج FinCen FBAR 114 FBAR، وكل ذلك نتيجة لسلوك غير متعمد.
حيث عُرِّف "غير المتعمد" بشكل فضفاض بأنه: سلوك ناتج عن إهمال أو سهو أو خطأ، أو سلوك ناتج عن سوء فهم بحسن نية لمتطلبات القانون. في الواقع، الفرق مفهوميًا بين الاحتيال - نية الخداع مقابل الإهمال الجسيم، حيث لا توجد مثل هذه النية.
متطلبات التقديم - إجراءات محلية مبسطة للشركات الخارجية
يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة المؤهلين للإجراءات الخارجية المحلية المبسطة كما هو موضح أعلاه أن:
1) بالنسبة لكل من السنوات الثلاث (3) الأخيرة التي انقضى فيها تاريخ استحقاق إقرار ضريبة الدخل الأمريكية (أو تاريخ الاستحقاق الممدد الذي تم تقديم طلب تمديد له بشكل صحيح) ("السنة المغلقة")، يتم تقديم إقرارات معدلة مع جميع الإقرارات المعلوماتية و
2) بالنسبة لكل من السنوات الست (6) الأخيرة التي انقضت من مواعيد استحقاق نموذج FinCEN FBAR 114 ، قم بتقديم أي نموذج FinCEN FBAR 114 متأخر و
3) دفع أي غرامة بموجب البند 26 من قانون العقوبات البحرية المتنوعة.
يجب تحويل المبلغ الكامل للضريبة والفائدة وغرامة 26 المتنوعة الخاصة بالمعاملات الخارجية المستحقة فيما يتعلق بهذه الملفات مع الإقرارات المعدلة.
تُعادل غرامة الأنشطة الخارجية المتنوعة بموجب البند 26 نسبة 5% من أعلى رصيد/قيمة إجمالية لأصول دافعي الضرائب الخاضعة لغرامة الأنشطة الخارجية المتنوعة خلال سنوات فترة الإقرار الضريبي المشمولة وفترة نموذج FinCEN FBAR 114 المشمولة.
يتم تحديد أعلى رصيد/قيمة إجمالية من خلال تجميع أرصدة الحسابات في نهاية العام وقيم الأصول في نهاية العام لجميع حسابات FFA الخاضعة لعقوبة Misc. Offshore لكل سنة من سنوات فترة الإقرار الضريبي المشمولة وفترة نموذج FinCEN FBAR 114 المشمولة واختيار أعلى رصيد/قيمة إجمالية من المبلغ في تلك السنوات.
يخضع حساب FFA لعقوبة خارجية بنسبة 5٪ في سنة معينة إذا كان ينبغي الإبلاغ عنه ولكنه لم يتم: 1) كنموذج FinCEN FBAR 114 لتلك السنة، 2) أو الإبلاغ عنه في نموذج IRS FATCA 8938 أو 3) لم يتم الإبلاغ عن إجمالي الدخل المتعلق بحسابات FFA في تلك السنة.
لا يخضع دافعو الضرائب الأمريكيون المؤهلون لإجراءات التبسيط المحلية الخارجية، والذين يستوفون الشروط الموضحة، لأي غرامات تتعلق بالتأخير في تقديم الإقرارات الضريبية أو السداد أو دقة المعلومات أو الإفصاح عنها. حتى في حال اختيارهم لاحقًا للمراجعة الضريبية، ما لم تكشف المراجعة عن أن عدم الامتثال كان احتياليًا أو أن نموذج FinCEN FBAR 114 كان انتهاكًا متعمدًا، فلن يخضع دافع الضرائب لأي غرامات تتعلق بالتأخير في تقديم الإقرارات الضريبية أو السداد أو دقة المعلومات أو الإفصاح عنها أو غرامات FBAR.
لن تُعفى أي غرامات ضريبية سابقة متعلقة بالسنوات المشمولة بالخطة المُبسّطة. كما أن ما سبق لا يمنع فرض ضريبة إضافية أو فرض غرامات متعلقة بها، كما هو الحال مع أي إقرار ضريبي أمريكي.
تعليمات التقديم - إجراءات محلية مبسطة في الخارج
1) تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية 1040X للسنوات الثلاث (3) السابقة حسب الحالة، مع جميع إقرارات المعلومات حتى لو تم تقديمها بشكل منفصل.
2) في أعلى كل إقرار ضريبي على الدخل في الولايات المتحدة وإقرار معلومات، يجب كتابة "الأنشطة الخارجية المحلية المبسطة" بالحبر الأحمر.
3) أكمل ووقع "النموذج 14654 - شهادة من شخص أمريكي مقيم في الولايات المتحدة لإجراءات محلية مبسطة في الخارج".
4) تقديم دفع جميع الضرائب والفوائد (حاسبة الفائدة مرتبطة)،
5) دفع غرامة البند 26 المتنوعة المتعلقة بالأنشطة الخارجية
6) إذا لم يكن لديك رقم الضمان الاجتماعي، قم بتقديم النموذج W-7- طلب الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي لدى مصلحة الضرائب الداخلية،
7) الإعفاء/الفشل في اختيار تأجيل الدخل في الوقت المناسب من إجراءات خطط التقاعد أو الادخار المحددة، راجع التعليمات
8) إرسال المستندات والدفع إلى العنوان المحدد:
دائرة الإيرادات الداخلية
3651 جنوب IH 35
المحطة 6063 AUSC
انتباه: تبسيط العمليات المحلية والخارجية
أوستن، تكساس 78741
9) يجب تقديم جميع نماذج 114 من تقارير FBAR الصادرة عن FinCEN إلكترونيًا، واختيار "آخر" كسبب للتخلف عن السداد وكتابة "إجراءات الامتثال للتقديم المبسطة".
يمكن العثور على معلومات حول إجراءات الاستثمار المحلية المبسطة في الخارج على:
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/U-S-Taxpayers-Residing-in-the-United-States
لقد أكملت شركة Protax وهي في طور إكمال الآلاف من هذه الملفات المبسطة.
يرجى الاتصال بنا للحصول على استشارة مجانية ولمزيد من التفاصيل.