ضرائب المغتربين الأمريكية في الصين

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في الصين

الأساسيات - الصين

الصين ، عاصمتها بكين وأكبر مدنها هي شنغهاي المعروفة رسميًا باسم جمهورية الصين الشعبية (PRC) ، هي دولة في شرق آسيا. تمتد الصين إلى خمس (5) مناطق زمنية ولها ساحل على البحر الأصفر وبحر الصين الشرقي وبحر الصين الجنوبي. يحدها من الشرق روسيا وكوريا الشمالية ، ومن الشمال روسيا ومنغوليا ، ومن الغرب طاجيكستان وقيرغيزستان وكازاخستان وباكستان وأفغانستان ، ومن الجنوب الهند ونيبال وبوتان وميانمار ولاوس. ، وفيتنام.

إنها الدولة الأكثر اكتظاظًا بالسكان في العالم وأكبرها من حيث المساحة. كدولة الحزب الواحد التي يقودها الحزب الشيوعي الصيني (CCP) ، تمارس الولاية القضائية على 22 مقاطعة (أنهوي ، فوجيان ، قوانغدونغ ، قويتشو ، هاينان ، خبي ، خنان ، هوبى ، هونان ، قانسو ، جيانغشي ، جيانغسو ، تشينغهاي ، شنشي وشاندونغ وشانشي وسيشوان ويوننان وتشجيانغ وفي الشمال الشرقي (منشوريا) وهيلونغجيانغ وجيلين ولياونينغ) ، خمس مناطق ذاتية الحكم (التبت ، منطقة منغوليا الداخلية ذاتية الحكم ، منطقة نينغشيا ذاتية الحكم لقومية هوي ، منطقة قوانغشي ذاتية الحكم لقومية تشوانغ المنطقة ومنطقة شينجيانغ الويغورية ذاتية الحكم) وأربع بلديات تسيطر عليها الحكومة (بكين وتشونغتشينغ وشانغهاي وتيانجين). تقسم البلاد نفسها رسميًا إلى 23 مقاطعة ، رقمها تايوان 23. أصبحت هونغ كونغ منطقة إدارية خاصة في الصين في عام 1997 ، وحققت ماكاو هذا الوضع في عام 1999.

كانت إمبراطورية تشينغ آخر سلالة حاكمة في الصين. انهارت الملكية الصينية (الأسرة الحاكمة) في عام 1912 مع ثورة شينهاي ، عندما حلت جمهورية الصين (ROC) محل أسرة تشينغ. غزت إمبراطورية اليابان الصين خلال الحرب العالمية الثانية. أسفرت الحرب الأهلية الصينية عن تقسيم الأراضي في عام 1949 عندما أسس الحزب الشيوعي الصيني بقيادة ماو تسي تونغ جمهورية الصين الشعبية (PRC) على البر الرئيسي للصين ، بينما تراجعت حكومة جمهورية الصين بقيادة الكومينتانغ إلى جزيرة تايوان. يشار إلى جمهورية الصين الشعبية أحيانًا باسم البر الرئيسي للصين أو البر الرئيسي لتمييز جمهورية الصين عن جمهورية الصين الشعبية. على الرغم من أن جمهورية الصين الشعبية عام 1949 حاولت تأكيد ملكيتها وسيطرتها على الديمقراطية المزدهرة الآن في جمهورية الصين تايوان ، فقد أدت إلى الكثير من الاحتكاكات في بحر الصين الشرقي ومع الداعم الرئيسي لتايوان الولايات المتحدة.

الصين هي أكبر اقتصاد في العالم من خلال تعادل القوة الشرائية منذ عام 2014 وثاني أغنى دولة في العالم.  

منذ إدخال الإصلاحات في عام 1978 ، حقق اقتصاد الصين العديد من الإنجازات الهامة. وهي تشمل الدولة باعتبارها الاقتصاد الرئيسي الأسرع نموًا في العالم ، واستمرار أسرع ارتفاع في العالم في نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي من 1960 إلى 2018 ، وأعلى كمية للصادرات في العالم ، وسوق المستهلك الأسرع نموًا في العالم ، وأكبر قطاع مصرفي في العالم. بأصول تبلغ 40 تريليون دولار وأكبر أربعة بنوك في العالم. وجود أربعة من المراكز المالية العشرة الأولى الأكثر تنافسية في العالم (شنغهاي وهونغ كونغ وبكين وشنتشن) في مؤشر المراكز المالية العالمية لعام 2020 أكثر من أي دولة أخرى.

الصين هي جمهورية اشتراكية وشيوعية أحادية الحزب ، وهي واحدة من الدول الاشتراكية الاسمية القليلة المتبقية في جميع أنحاء العالم. على هذا النحو فهو منعزل للغاية من وجهة نظر أيديولوجية. استنكر المنشقون السياسيون وجماعات حقوق الإنسان الحكومة الصينية لانتهاكات حقوق الإنسان على نطاق واسع ، بما في ذلك القمع السياسي وقمع الأقليات الدينية والعرقية والرقابة والمراقبة الجماعية وردهم على الاحتجاجات ، لا سيما احتجاجات ميدان تيانانمين عام 1989. البلد دولة أسلحة نووية معترف بها ولديها أكبر جيش دائم في العالم ، جيش التحرير الشعبي ، وثاني أكبر ميزانية دفاعية. جمهورية الصين الشعبية هي عضو دائم في مجلس الأمن التابع للأمم المتحدة منذ أن حلت محل جمهورية الصين في عام 1971. وقد وصفت الصين بأنها القوة العظمى الجديدة المعاكسة مباشرة لقوة الولايات المتحدة ، نتيجة لاقتصادها ، والتنمية السريعة للبنية التحتية ، والجيش. .

الصين تضم مساحة إجمالية قدرها 3,705,407،3،XNUMX ميلا مربعا هو XNUMX^rd/ 4^th أكبر دولة في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 1,400,050,000،1،XNUMX،XNUMX نسمة XNUMX^st في العالم وناتج محلي إجمالي 24.2 تريليون دولار أمريكي. العملة الصينية هي RMB / CNY ، وتمتد المناطق الزمنية الخمس (5) في الصين بعيدًا ولكن المنطقة الزمنية القياسية هي +8 UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي لبلد الصين هو + 86 ، وهو TLD للإنترنت هو ". cn ”وتعمل على شبكة كهربائية بجهد 220 فولت.

لا تشترك الولايات المتحدة والصين في تراث أو لغة مشتركة ، فهي تعارض الأيديولوجية السياسية وتجعلهما منافسين وأعداء لدودين ، لكن الاقتصاد الصيني الهائل يجعل الصين وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة والعمل. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (المغتربين الأمريكيين) يعيش في الصين ، هناك دائمًا إمكانية "ضرائب الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من الصين والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في الصين. الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

تقديم المواعيد النهائية والإضافات المعيشة / العمل في الصين

إذا كنت مطالبًا بتقديم نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي بالولايات المتحدة رقم 1040 ، فيجب عليك تقديمه بحلول 15 أبريل ، ولكن هناك تمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو إذا كنت تقيم في الصين في 15 أبريل وتفي بمتطلبات معينة. هناك امتدادات أخرى بعد 15 يونيو يمكن للمغتربين في الولايات المتحدة استخدامها ، بما في ذلك تقديم نموذج 4868- لتمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديمه حتى 15 أكتوبر ، بالإضافة إلى ملحق إضافي وغير معروف حول التمديد التقديري لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حتى 15 ديسمبر. إذا كنت تقيم في المملكة المتحدة ، ولكن ، مرة أخرى ، يجب أن تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية لاستخدام هذه الامتدادات.

ومع ذلك ، بغض النظر عن عدد الإضافات المستخدمة ، فإن أي ضرائب دخل مستحقة لا تزال مستحقة بحلول 15 أبريل ، حيث أن الامتدادات ليست سوى امتداد للوقت لتقديم ملف بعدم دفع ضرائب الدخل في الولايات المتحدة! 

كيفية الإبلاغ عن الدخل والنفقات المعيشة / العمل في الصين

يتم التعبير عن نموذج الولايات المتحدة 1040 دائمًا بالدولار الأمريكي ، باستخدام أسعار الصرف على النحو المنصوص عليه أو المسموح به من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بشكل عام ، بالنسبة لعناصر الدخل أو المصاريف ، نستخدم متوسط ​​سعر الطلب للسنة الضريبية التقويمية المعنية ، وللأرباح والخسائر بالأسعار الفورية اليومية.

تجنب الازدواج الضريبي

إذا كنت تستوفي حد الإيداع السنوي لضريبة الدخل المشار إليه أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل العالمي والإبلاغ عنه لأغراض ضريبة الدخل في الولايات المتحدة على نفس الدخل الذي تلتزم أيضًا بدفع ضرائب على الصين. والخبر السار هو أنه إذا دفعت ضرائب الدخل للصين على الدخل الذي جنيته هناك ، فإن لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة لديها أحكام للسماح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كلا:

• استخدم استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في الصين عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
• الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة للصين مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل الأجنبي المكتسب" (FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في الصين / خارج الولايات المتحدة 

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

• تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
• قابل إما:
  • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
  • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب أن تعيش و / أو تعمل في الصين وتفي بمتطلبات محددة معينة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش في الصين ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

• "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
• "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

تسمح كلتا آليتي الإسكان المشار إليهما أعلاه للمغتربين الأمريكيين باستبعاد اتحاد الصناعات الأجنبية الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية فيما يتعلق بنفقات الإسكان الفعلية والمؤهلة والأجنبية التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أصحاب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في الصين. 

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل الصين:

• تأجير،
• القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
• تأجير الأثاث و
• نفقات المعيشة المؤقتة.
• ضرائب العقارات / الممتلكات
• الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

النموذج 114 FBAR والشكل 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ونموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، والتي يشار إلى الأولى منها على وجه التحديد في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم نموذجي FBAR و FFA كوافد أمريكي يعيش و / أو يعمل في الصين ، يجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وبالطبع ذلك كلا النموذجين يحملان عقوبة مخالفة غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب / FFA سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن الصين تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبوجه عام بافتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي مبلغ إضافي ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية على الدخل الذي كسبته في الصين. 

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA. 

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية. 

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ صيغة التواصل للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.