ضرائب المغتربين الأمريكية في أستراليا

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في أستراليا

الأساسيات - أستراليا

أستراليا بالإضافة إلى كونها دولة هي أيضًا قارة ، تشمل القارة الأسترالية البر الرئيسي لأستراليا وتسمانيا وجزيرة غينيا الجديدة ، والتي تتكون من بابوا غينيا الجديدة وغينيا الغربية الجديدة. 

أستراليا ، رسميا كومنولث أستراليا ، أكبر مدنها سيدني وعاصمتها كانبيرا هي دولة ذات سيادة تضم البر الرئيسي للقارة الأسترالية ، وجزيرة تسمانيا ، والعديد من الجزر الأصغر ، وهي أكبر دولة في أوقيانوسيا والسادس في العالم. أكبر دولة من حيث المساحة الإجمالية. بالإضافة إلى المناطق الحضرية الرئيسية الأخرى في سيدني ، تشمل أستراليا ملبورن وبريسبان وبيرث وأديلايد.

تتكون أستراليا من ست ولايات - نيو ساوث ويلز ، كوينزلاند ، جنوب أستراليا ، تسمانيا ، فيكتوريا ، وأستراليا الغربية ، عشرة أقاليم إجمالية-  ثلاث مناطق داخلية- إقليم العاصمة الأسترالية ، وإقليم خليج جيرفيس ، والإقليم الشمالي ، و سبعة خارجي الأراضي- جزر أشمور وكارتير ، إقليم أنتاركتيكا الأسترالي ، وجزيرة كريسماس ، وجزر كوكوس (كيلينغ) ، وجزر كورال سي ، وجزيرة هيرد ، وجزر ماكدونالد ، وجزيرة نورفولك.

أنهى قانون وستمنستر البريطاني لعام 1931 رسمياً معظم الروابط الدستورية بين أستراليا والمملكة المتحدة. اعتمدتها أستراليا في عام 1942 ، لكنها تراجعت إلى عام 1939 لتأكيد صلاحية التشريع الذي أقره البرلمان الأسترالي في ذلك الوقت. قطع قانون أستراليا لعام 1986 العلاقات الدستورية المتبقية بين أستراليا والمملكة المتحدة. [

في عام 1770 ، طالبت بريطانيا العظمى بالنصف الشرقي لأستراليا واستقرت في البداية من خلال النقل الجنائي إلى مستعمرة نيو ساوث ويلز من 26 يناير 1788 ، وهو التاريخ الذي أصبح اليوم الوطني لأستراليا. لهذا السبب تشتهر أستراليا بكونها مستعمرة عقابية!

في 1 يناير 1901 ، اتحدت المستعمرات الست (المعروفة حاليًا باسم الولايات الست) ، لتشكيل كومنولث أستراليا. حافظت أستراليا منذ ذلك الحين على نظام سياسي ديمقراطي ليبرالي مستقر يعمل كملكية دستورية برلمانية اتحادية ، تتألف من ست ولايات وعشرة أقاليم.

في عام 1914 ، انضمت أستراليا إلى بريطانيا في خوض الحرب العالمية الأولى ، وشارك الأستراليون في العديد من المعارك الكبرى التي خاضت على الجبهة الغربية. من بين حوالي 416,000 خدم ، قتل حوالي 60,000 وجرح 152,000 آخرين. يعتبر العديد من الأستراليين هزيمة الفيلق الأسترالي والنيوزيلندي (ANZACs) في جاليبولي بمثابة ولادة للأمة - أول عمل عسكري كبير لها. 

خلال الحرب العالمية الثانية. بحلول عام 1942 ، كانت أستراليا ، نتيجة لهجمات يابانية مختلفة ، تعتقد أن الغزو الياباني كان وشيكًا وتحول نحو الولايات المتحدة كحليف وحامي. 

منذ عام 1951 ، كانت أستراليا حليفًا عسكريًا رسميًا للولايات المتحدة ، بموجب معاهدة ANZUS.

بعد الحرب العالمية الثانية ، شجعت أستراليا الهجرة من أوروبا القارية ومؤخراً في السبعينيات بعد إلغاء سياسة أستراليا البيضاء ، شجعت المزيد من الهجرة من آسيا وأماكن أخرى. 

تبلغ مساحة أستراليا الإجمالية 2,969,907،6،25,709,300 ميل مربع وهي سادس أكبر دولة في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 1.334 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 8 تريليون دولار أمريكي. العملة الأسترالية هي الدولار الأسترالي (AUD) ، والمنطقة الزمنية الأسترالية هي + 11- +61 بالتوقيت العالمي المنسق ، ورمز الاتصال الهاتفي في أستراليا هو +230 ، وإنترنت TLD هو ".au" ويعمل على XNUMX فولت كهربائي جريد.

الولايات المتحدة واستراليا. مشاركة اللغة الإنجليزية الرسمية المشتركة ، مما يجعل أستراليا وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة والعمل. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (المغتربين الأمريكيين) يعيش في أستراليا ، هناك دائمًا إمكانية "ضريبة الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من أستراليا والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في أستراليا. الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

كيفية الإبلاغ عن الدخل والنفقات المعيشة / العمل في أستراليا

يتم التعبير عن نموذج الولايات المتحدة 1040 دائمًا بالدولار الأمريكي ، باستخدام أسعار الصرف على النحو المنصوص عليه أو المسموح به من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بشكل عام ، بالنسبة لعناصر الدخل أو المصاريف ، نستخدم متوسط ​​سعر الطلب للسنة الضريبية التقويمية المعنية ، وللأرباح والخسائر بالأسعار الفورية اليومية.

تجنب الازدواج الضريبي

إذا كنت تستوفي حدود الإيداع لضريبة الدخل السنوية المشار إليها أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل العالمي والإبلاغ عنه لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية على نفس الدخل الذي تلتزم أيضًا بدفع ضرائب عليه إلى أستراليا. والخبر السار هو أنه إذا دفعت ضرائب الدخل لأستراليا على الدخل الذي جنيته هناك ، فإن لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة لديها أحكام تسمح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كلا:

  • استخدم استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في أستراليا عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
  • الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها ، أو المستحقة ، لأستراليا مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل الأجنبي المكتسب" (FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في أستراليا / خارج الولايات المتحدة 

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

  • تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
  • قابل إما:
    • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
    • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب عليك بالفعل العيش و / أو العمل في أستراليا وتلبية بعض المتطلبات المحددة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا تعيش في أستراليا ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

  • "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
  • "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

تسمح كلتا آليتي الإسكان المشار إليهما أعلاه للمغتربين الأمريكيين باستبعاد اتحاد الصناعات الأجنبية الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية فيما يتعلق بنفقات الإسكان الفعلية والمؤهلة والأجنبية التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أصحاب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في أستراليا. 

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل أستراليا:

  • تأجير،
  • القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
  • تأجير الأثاث و
  • نفقات المعيشة المؤقتة.
  • ضرائب العقارات / الممتلكات
  • الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

نموذج 114 FBAR

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ، والتي تتم الإشارة إليها تحديدًا في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، الحقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم كل من نماذج FBAR و FFA بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش و / أو يعمل في أستراليا ، فيجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وتحمل عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن أستراليا تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبوجه عام بافتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي مبلغ إضافي ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية على الدخل الذي كسبته في أستراليا.

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA. 

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية. 

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية