ضرائب الأجانب الأمريكية في كندا

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في كندا

الأساسيات - كندا

عاصمة كندا هي أوتاوا ، وأكبر ثلاث مدن هي تورنتو ومونتريال وفانكوفر. كندا بلد في الجزء الشمالي من أمريكا الشمالية ، فوق الولايات المتحدة مباشرة. وهي تتألف من عشر مقاطعات وثلاثة أقاليم ، تمتد من المحيط الأطلسي إلى المحيط الهادئ ومن الشمال إلى المحيط المتجمد الشمالي ، مما يجعلها ثاني أكبر دولة في العالم من حيث المساحة الإجمالية. حدودها الجنوبية والغربية مع الولايات المتحدة ، والتي تمتد 5,525 ميلاً ، هي أطول حدود برية ثنائية القومية في العالم.

سكن العديد من الشعوب الأصلية ما يعرف الآن بكندا لآلاف السنين قبل الاستعمار الأوروبي. ابتداءً من القرن السادس عشر ، استكشفت البعثات البريطانية والفرنسية واستقرت لاحقًا على طول ساحل المحيط الأطلسي. نتيجة للنزاعات المسلحة المختلفة ، تنازلت فرنسا عن جميع مستعمراتها تقريبًا في أمريكا الشمالية عام 16. تشكلت كندا في عام 1763 ، مع اتحاد ثلاث مستعمرات بريطانية في أمريكا الشمالية من خلال اتحاد كنفدرالي باعتبارها سيادة فيدرالية لأربع مقاطعات. بدأ هذا تراكم المقاطعات والأقاليم وعملية زيادة الحكم الذاتي من المملكة المتحدة. تم تسليط الضوء على هذا الاتساع في الحكم الذاتي من خلال قانون وستمنستر لعام 1867 وبلغ ذروته في قانون كندا لعام 1931 ، الذي قطع العلاقات الاستعمارية والاعتماد القانوني على البرلمان البريطاني.

كندا دولة ديمقراطية برلمانية وملكية دستورية ، مع ملك ورئيس وزراء يعمل كرئيس لمجلس الوزراء ورئيس الحكومة والبلد. لا تزال كندا اليوم جزءًا من كومنولث الأمم ، وهي أيضًا عضو في الفرانكوفونية وهي ثنائية اللغة رسميًا على المستوى الفيدرالي.

خاضت مقاطعة كيبيك صراعًا مستمرًا بين الإنجليز والفرنسيين ، وقد انخرطت في استفتاءين ملزمين غير كندا للنجاح من كندا ، الأول في عام 1980 والثاني في عام 1995 ، حيث خسر استقلال كيبيك بفارق ضئيل في المرتين. في عام 2018 ، هُزم حزب بارتي كيبيك ، وهو الحزب السياسي للحركة الانفصالية الفرنسية المناوئة لهزيمة ساحقة ، بعد أن خاض الانتخابات على أساس برنامج غير استفتاء بالنظر إلى عدم شعبية حركة الاستقلال في ذلك الوقت.

لعبت كندا دورًا صغيرًا ولكنه حيوي في الحرب العالمية الأولى والحرب العالمية الثانية في القتال جنبًا إلى جنب مع البريطانيين والأستراليين والأمريكيين الذين قاتلوا في جميع الحروب الكبرى والمساهمة بقدر ما يمكن أن يساهم عدد سكانها البالغ 20,000,000 نسمة بشكل واقعي. الجندي الكندي المعروف بقوة قتالية شرسة ومتشددة وولاء.

تحتل كندا المرتبة الأولى في المقاييس الدولية لشفافية الحكومة والحريات المدنية ونوعية الحياة والحرية الاقتصادية والتعليم. إنها واحدة من أكثر دول العالم تنوعًا عرقيًا ومتعددة الثقافات ، وهي نتاج الهجرة على نطاق واسع من العديد من البلدان الأخرى على وجه التحديد خلال الفترة التي أعقبت الحرب العالمية الثانية مباشرة. تم القبض على كندا شمال الولايات المتحدة ، ولكن مع علاقات مهمة مع أوروبا والكومنولث البريطاني ، غالبًا ما يُنظر إلى كندا على أنها دولة مختلطة بين الولايات المتحدة وأوروبا. لذلك ، نظرًا لعلاقة كندا الطويلة والمعقدة مع الولايات المتحدة ، حاولت كندا في كثير من الأحيان تمييز نفسها عن جارتها الجنوبية التي لها تأثير كبير على اقتصادها وثقافتها وأسلوب حياتها.

كبلد متقدم للغاية ، تمتلك كندا المرتبة السابعة عشر من حيث الدخل الاسمي للفرد على مستوى العالم بالإضافة إلى المرتبة الثالثة عشر في مؤشر التنمية البشرية. يعتبر اقتصادها المتقدم عاشر أكبر اقتصاد في العالم ، ويعتمد بشكل رئيسي على مواردها الطبيعية الوفيرة وشبكات التجارة الدولية المتطورة. تعد كندا جزءًا من العديد من المؤسسات أو التجمعات الدولية والحكومية الدولية الرئيسية بما في ذلك الأمم المتحدة وحلف شمال الأطلسي ومجموعة السبع ومجموعة العشرة ومجموعة العشرين واتفاقية الولايات المتحدة والمكسيك وكندا ومنتدى التعاون الاقتصادي لآسيا والمحيط الهادئ.

تبلغ مساحة كندا الإجمالية 3,855,100،2،38,005,238 ميل مربع وهي ثاني أكبر دولة في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 1.971،3،8 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 1 تريليون دولار أمريكي. العملة الكندية هي الدولار (CAD) ، والمنطقة الزمنية الكندية هي -120 إلى -XNUMX بالتوقيت العالمي المنسق ، ورمز الاتصال الهاتفي للبلد الكندي هو +XNUMX مثل الولايات المتحدة ، وهو الإنترنت TLD هو ".ca" ويعمل على XNUMX شبكة كهربائية فولت.

تشترك الولايات المتحدة وكندا في اللغة الإنجليزية المشتركة ، ولديهما تراث معقد ومتشابك ، مما يجعل كندا وجهة شهيرة جدًا للأمريكيين للإقامة والعمل. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (المغتربين الأمريكيين) يعيش في كندا ، هناك دائمًا إمكانية "ضريبة الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من كندا والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في كندا. الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على الوافدين الأمريكيين الذين يعيشون في كندا

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة.

شرط تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية

على وجه التحديد ، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ، أو "أجنبيًا مقيمًا" ، وكنت تستوفي عتبات التقديم السنوية ، فأنت ملزم بتقديم نموذج الإرجاع الفيدرالي 1040 ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية سنويًا بغض النظر عن إقامتك والعمل في كندا ، حقيقة أنه يتم الدفع لك بالدولار الكندي أو الدولار الأمريكي أو في مكان وجود صاحب العمل أو العملاء سواء في الولايات المتحدة أو كندا. تتم فهرسة حدود التقديم السنوية ، والتي تعتمد على حالة التسجيل الخاصة بك - أعزب ، متزوج منفصل ، متزوج ، رئيس المنزل أو أرمل مؤهل ، العمر ونوع الدخل سنويًا بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

تقديم المواعيد النهائية والإضافات المعيشة / العمل في كندا

إذا كنت مطالبًا بتقديم نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي بالولايات المتحدة رقم 1040 ، فيجب عليك تقديمه بحلول 15 أبريل ، ولكن هناك تمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو إذا كنت تقيم في كندا في 15 أبريل وتفي بمتطلبات معينة. هناك امتدادات أخرى بعد 15 يونيو يمكن للمغتربين في الولايات المتحدة استخدامها ، بما في ذلك تقديم نموذج 4868- لتمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديمه حتى 15 أكتوبر ، بالإضافة إلى ملحق إضافي وغير معروف حول التمديد التقديري لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حتى 15 ديسمبر. إذا كنت تقيم في كندا ، ولكن ، مرة أخرى ، يجب أن تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية لاستخدام هذه الامتدادات.

ومع ذلك ، بغض النظر عن عدد الإضافات المستخدمة ، فإن أي ضرائب دخل مستحقة لا تزال مستحقة بحلول 15 أبريل ، حيث أن الامتدادات ليست سوى امتداد للوقت لتقديم ملف بعدم دفع ضرائب الدخل في الولايات المتحدة! 

كيفية الإبلاغ عن الدخل والنفقات المعيشة / العمل في كندا

يتم التعبير عن نموذج الولايات المتحدة 1040 دائمًا بالدولار الأمريكي ، باستخدام أسعار الصرف على النحو المنصوص عليه أو المسموح به من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بشكل عام ، بالنسبة لعناصر الدخل أو المصاريف ، نستخدم متوسط ​​سعر الطلب للسنة الضريبية التقويمية المعنية ، وللأرباح والخسائر بالأسعار الفورية اليومية.

تجنب الازدواج الضريبي

إذا كنت تستوفي حدود الإيداع لضريبة الدخل السنوية المشار إليها أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل العالمي والإبلاغ عنه لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية على نفس الدخل الذي تلتزم به أيضًا دفع الضرائب إلى كندا. والخبر السار هو أنه إذا دفعت ضرائب الدخل إلى كندا على الدخل الذي جنيته هناك ، فإن لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة لديها أحكام للسماح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كليهما:

• استخدم استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في كندا عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
• الحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة لكندا مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل المكتسب الأجنبي(FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في كندا / خارج الولايات المتحدة

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

• تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
• قابل إما:
  • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
  • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب أن تعيش و / أو تعمل في كندا وتفي بمتطلبات محددة معينة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

النموذج 114 FBAR والشكل 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين الذين يعيشون في كندا يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ونموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، والتي كانت الأولى منها تمت الإشارة إليه تحديدًا في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، فإن حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم كل من نماذج FBAR و FFA بصفتك مهاجرًا أمريكيًا يعيش و / أو يعمل في كندا ، يجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين و / أو العمل في كندا بالطبع أن كلا النموذجين يحملان عقوبة مخالفة غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب / FFA سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن كندا تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الالتزام بضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، وبصفة عامة على افتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا يوجد دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي مبلغ إضافي ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية على الدخل الذي كسبته من كندا.

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA.

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية.

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.