تشكيل 1116

بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ثانية. 901 ينشأ الائتمان الضريبي الأجنبي.

تتم المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي باستخدام نموذج صفحة IRS 2 1116 ، الائتمان الضريبي الأجنبي.

جزءا جزءا

يستخدم النموذج 1116 الصفحة 1 في الجزء العلوي لاختيار فئة الدخل المناسبة كما هو موضح أدناه ، الجزء الأول - الدخل الخاضع للضريبة أو الخسارة من المصادر خارج الولايات المتحدة - يستخدم للفصل حسب البلد المستلم من فئة الدخل المرتبط وما يرتبط به من دخل مباشر وغير مباشر نفقات.

يستخدم النموذج 1116 أسفل الصفحة 2 الجزء الثاني - الضرائب الأجنبية المدفوعة أو المستحقة - لاختيار إما الضرائب المدفوعة أو المستحقة ثم لسرد الضرائب الأجنبية السارية المؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي.

النموذج 1116 الصفحة 2 الجزء الثالث - تحديد الائتمان - يستخدم لضبط الضرائب المدفوعة أو المستحقة لترحيل الخسائر وترحيل الخسائر للضرائب الأجنبية ، وضبط الضرائب المدفوعة أو المستحقة لتخفيض أو تقليص الضرائب الأجنبية باعتبارها نتيجة استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب ثم حساب العامل المحدد ، والذي إذا كان أقل سيتجاوز الضرائب المخفضة الفعلية المدفوعة أو المستحقة.

نموذج 1116 صفحة 2 الجزء الرابع- ملخص الاعتمادات من منفصلة- الأجزاء الثالثة-
أكمل الجزء الرابع فقط إذا كان يجب عليك إكمال أكثر من نموذج 1116 لأن لديك أكثر من فئة من فئات الدخل المذكورة أعلاه الجزء الأول.

تحويل العملات الأجنبية

في النموذج 1116 ، قم بالإبلاغ عن جميع المبالغ بالدولار الأمريكي ما لم ينص على خلاف ذلك في الجزء الثاني. إذا كان عليك التحويل من العملات الأجنبية ، فقم بإرفاق شرح تفصيلي لكيفية احتساب معدل التحويل باستخدام النموذج 1116.

إذا حصلت على ائتمان للضرائب المدفوعة في النموذج 1116 ، فإن معدل التحويل هو سعر الصرف الساري في اليوم الذي دفعت فيه الضرائب الأجنبية (أو في اليوم الذي تم فيه اقتطاع الضريبة). إذا تلقيت استردادًا للضرائب الأجنبية المدفوعة ، فإن معدل التحويل هو السعر الساري عند دفع الضرائب ، وليس عند استلام المبلغ المسترد.

إذا اخترت في النموذج 1116 حساب ضرائب الدخل الأجنبي على أساس الاستحقاق ، فيجب عليك عمومًا استخدام متوسط ​​سعر الصرف للسنة الضريبية التي تتعلق بها الضرائب.

فئات الدخل

استخدم نموذج منفصل 1116 لتحديد الرصيد لكل فئة من فئات دخل المصدر الأجنبي المذكورة أعلاه الجزء الأول من النموذج 1116:

أ. دخل الفئة السلبية

يتكون دخل الفئة السلبية في النموذج 1116 من الدخل السلبي ودخل الفئة السلبية المحدد.

لا يشمل دخل الفئة السلبية الربح من بيع المخزون أو الممتلكات المحتفظ بها أساسًا للبيع للعملاء في السياق المعتاد لتجارتك أو عملك ؛ مكاسب من معاملات التحوط للسلع ؛ ومكاسب أو خسائر الأعمال النشطة للمنتجين أو المجهزين أو التجار أو متعاملي السلع. قد لا يشمل أيضًا توزيعات الأرباح أو الفوائد أو الإيجارات أو الإتاوات المستلمة من شركة أجنبية خاضعة للرقابة (CFC) تكون فيها مساهمًا أمريكيًا تمتلك 10 ٪ أو أكثر من إجمالي قوة التصويت لجميع فئات أسهم الشركة.

يشمل الدخل السلبي عمومًا أرباح الأسهم ، والفوائد ، والإتاوات ، والإيجارات ، والمعاشات السنوية ، والزيادة في المكاسب عن الخسائر من بيع الممتلكات التي تنتج هذا الدخل أو الممتلكات الاستثمارية غير المنتجة للدخل ، وزيادة المكاسب على الخسائر من المعاملات بالعملات الأجنبية أو السلع. . المكاسب الرأسمالية التي لا تتعلق بالسلوك النشط للتجارة أو الأعمال هي أيضًا دخل سلبي بشكل عام.

ب. دخل الفئة العامة

دخل الفئة العامة في النموذج 1116 هو دخل ليس دخل فئة سلبي. قد يشمل دخل الفئة العامة:

• الأجور والمرتبات والبدلات الخارجية للفرد كموظف.
• الدخل المكتسب من ممارسة نشاط تجاري أو عمل تجاري.
• المكاسب من بيع المخزون أو الممتلكات القابلة للاستهلاك المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية.

دخل الخدمات المالية. - بشكل عام ، يتم التعامل مع دخل الخدمات المالية في النموذج 1116 كإيرادات فئة عامة إذا تم اشتقاقه من قبل كيان خدمات مالية. أنت كيان للخدمات المالية إذا كنت تشارك في الغالب في السلوك النشط لمصرفي أو تأمين أو تمويل أو أعمال مماثلة لأي سنة ضريبية. يشتمل دخل الخدمات المالية لكيان الخدمات المالية بشكل عام على الدخل المتأتي من النشاط المصرفي أو التمويلي أو التأمين أو الأعمال المماثلة. يتضمن دخل الخدمات المالية لمنشأة الخدمات المالية أيضًا الدخل السلبي وبعض الإيرادات العرضية.