ضرائب المغتربين الأمريكية في سنغافورة

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في سنغافورة

الأساسيات - سنغافورة

سنغافورة رسميا جمهورية سنغافورة ، هي دولة جزيرة ذات سيادة في البحر جنوب شرق آسيا. تقع على بعد درجة واحدة من خط العرض (85 ميلاً) شمال خط الاستواء ، قبالة الطرف الجنوبي لشبه جزيرة الملايو ، على حدود مضيق ملقا من الغرب ، وجزر رياو من الجنوب ، وبحر الصين الجنوبي من الشرق. تتكون أراضي الدولة من جزيرة رئيسية واحدة ، و 63 جزيرة صغيرة وجزيرة صغيرة ، وجزيرة صغيرة نائية ، زادت مساحتها المشتركة بنسبة 25 ٪ منذ استقلال البلاد نتيجة لمشاريع استصلاح الأراضي واسعة النطاق. لديها ثاني أكبر كثافة سكانية في العالم.

تأسست سنغافورة الحديثة في عام 1819 على يد السير ستامفورد رافلز كمركز تجاري للإمبراطورية البريطانية. في عام 1867 ، أعيد تنظيم المستعمرات في شرق آسيا وأصبحت سنغافورة تحت السيطرة المباشرة لبريطانيا كجزء من مستوطنات المضيق.

خلال الحرب العالمية الثانية ، احتلت اليابان سنغافورة في عام 1942 ، لكنها عادت إلى السيطرة البريطانية كمستعمرة تاجية منفصلة بعد استسلام اليابان في عام 1945.

حصلت سنغافورة على الحكم الذاتي في عام 1959 ، وفي عام 1963 أصبحت جزءًا من الاتحاد الجديد لماليزيا ، جنبًا إلى جنب مع مالايا ، وبورنيو الشمالية ، وساراواك. أدت الاختلافات الأيديولوجية إلى طرد سنغافورة من الاتحاد بعد ذلك بعامين ، وبالتالي أصبحت دولة مستقلة.

سنغافورة بلد متقدم للغاية. تحتل المرتبة التاسعة على مؤشر التنمية البشرية للأمم المتحدة ، وثاني أعلى نصيب للفرد من الناتج المحلي الإجمالي في العالم. سنغافورة هي الدولة الوحيدة في آسيا الحاصلة على تصنيف سيادي AAA من جميع وكالات التصنيف الكبرى. إنها مركز مالي وشحن رئيسي ، وقد صنفت باستمرار أغلى مدينة للعيش فيها منذ عام 2013 ، وتم تحديدها كملاذ ضريبي. تحتل سنغافورة مرتبة عالية في المؤشرات الاجتماعية الرئيسية: التعليم والرعاية الصحية وجودة الحياة والسلامة الشخصية والإسكان ، حيث تبلغ نسبة ملكية المنازل 91٪. يتمتع السنغافوريون بواحد من أطول متوسطات العمر المتوقع في العالم ، وأسرع سرعات للاتصال بالإنترنت وأحد أدنى معدلات وفيات الرضع في العالم.

سنغافورة هي جمهورية برلمانية موحدة ، وهي ديمقراطية بينما تمارس الانتخابات الحرة الحكومة سيطرة كبيرة على السياسة والمجتمع ، وحزب العمل الشعبي يحكم بشكل مستمر منذ الاستقلال.

تعد سنغافورة أحد الأعضاء الخمسة المؤسسين لرابطة أمم جنوب شرق آسيا ، وهي أيضًا المقر الرئيسي لأمانة التعاون الاقتصادي لآسيا والمحيط الهادئ (APEC) وأمانة مجلس التعاون الاقتصادي لمنطقة المحيط الهادئ (PECC) ، فضلاً عن العديد من المؤتمرات والفعاليات الدولية. سنغافورة هي أيضا عضو في الأمم المتحدة ، منظمة التجارة العالمية ، قمة شرق آسيا ، حركة عدم الانحياز وكومنولث الأمم.

تبلغ مساحة سنغافورة الإجمالية 280.2 ميل مربع وهي الدولة رقم 176 في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 5,703,600 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 391.875 مليار دولار أمريكي. العملة السنغافورية هي الدولار السنغافوري (SGD) ، والمنطقة الزمنية لسنغافورة هي +8 UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي لسنغافورة هو +65 ، و TLD للإنترنت هو ".sg" ويعمل على شبكة كهربائية بجهد 230 فولت.

تشترك الولايات المتحدة وسنغافورة في لغة مشتركة للغة الإنجليزية ، بالإضافة إلى أن السنغافوريين يتحدثون الملايو والماندرين والتاميل ، مما يجعل سنغافورة على الأرجح الوجهة الأولى الأكثر شعبية للأمريكيين للإقامة والعمل. كمواطن أمريكي أو أجنبي مقيم (المغتربين الأمريكيين) الذين يعيشون في سنغافورةومع ذلك ، هناك دائمًا احتمال "ضرائب الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من سنغافورة والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في المملكة المتحدة. والخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي .

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على الوافدين الأمريكيين الذين يعيشون في سنغافورة

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة. 

شرط تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية

على وجه التحديد ، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ، أو "أجنبيًا مقيمًا" ، وكنت تستوفي حدود التقديم السنوية ، فأنت ملزم بتقديم نموذج الإرجاع الفيدرالي 1040 ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية سنويًا بغض النظر عن إقامتك وعملك في سنغافورة ، حقيقة أنه يتم الدفع لك بالدولار السنغافوري أو الدولار الأمريكي أو في مكان وجود صاحب العمل أو العملاء سواء في الولايات المتحدة أو سنغافورة. ال عتبات الإيداع السنوية، والتي تعتمد على حالة التسجيل الخاصة بك - أعزب ، متزوج منفصل ، متزوج ، رئيس منزل أو أرمل مؤهل ، العمر ونوع الدخل تتم فهرستها سنويًا بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل المكتسب الأجنبي(FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في سنغافورة / خارج الولايات المتحدة 

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

• تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
• قابل إما:
  • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
  • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب عليك بالفعل العيش و / أو العمل في سنغافورة وتلبية متطلبات معينة معينة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش في سنغافورة ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

• "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
• "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

تسمح كلتا آليتي الإسكان المشار إليهما أعلاه للمغتربين الأمريكيين باستبعاد اتحاد الصناعات الأجنبية الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية فيما يتعلق بنفقات الإسكان الفعلية والمؤهلة والأجنبية التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أرباب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في سنغافورة. 

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل سنغافورة:

• تأجير،
• القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
• تأجير الأثاث و
• نفقات المعيشة المؤقتة.
• ضرائب العقارات / الممتلكات
• الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

البلدان ذات معدل ضريبة الدخل المنخفض ، أقل من معدل سنغافورة

مع تحديد متوسط ​​معدل ضريبة الدخل في سنغافورة عند 15-20٪ ، مع الأخذ في الاعتبار أنه وفقًا لما ورد أعلاه وفقًا لقيود لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية ، سينتهي بك الأمر دائمًا إلى دفع ضرائب أعلى على الدخل في البلدين ، ولا شك عندما يتعلق الأمر بمعيشة المغتربين في الولايات المتحدة / العمل في هونج كونج يأخذ FEIE و HE و HD دورًا مهمًا إضافيًا. 

كلما كان ذلك ممكنًا ، من الأفضل دائمًا أن يعمل المغتربون الأمريكيون ويعيشون في سنغافورة وهي دولة ذات دخل ضريبي منخفض لمحاولة تعظيم الاستثناءات - FEIE و HE و HD قبل استخدام FTC الأمريكية ، وإلا فلا شك أنك ستنتهي دائمًا بدفع أعلى من ضريبتي الدخل التي هي بالطبع الولايات المتحدة

على هذا النحو فمن الأهمية بمكان أن مفاهيم مثل أيام شرائح PPT ، ومصادر الدخل المكتسب من الخارج والولايات المتحدة ، وخصم وسقف HE و HD يجب أن تؤخذ في الاعتبار بشكل كامل نظرًا لهذه المعضلة ، مثل الفرق بين CPA الذي يفهم ويفعل في هذا اليوم بعد يوم واتفاق CPA أو حتى أسوأ من ذلك ، يمكن لمعد ضرائب غير مرخص أن يؤدي إلى وفورات ضريبية في الولايات المتحدة تصل إلى عشرات الآلاف من الدولارات نتيجة لاتخاذ خيارات معد الضرائب الصحيحة.

النموذج 114 FBAR والشكل 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين الذين يعيشون في سنغافورة يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير عن البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ونموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، والتي كانت الأولى منها تمت الإشارة إليه تحديدًا في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، حقيقة أنه إذا كان مطلوبًا منك تقديم كل من نماذج FBAR و FFA كوافد أمريكي يعيش و / أو يعمل في سنغافورة. يجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وبالطبع تحمل كلا النموذجين عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل تبلغ 10,000 دولار لكل حساب / FFA سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن سنغافورة تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أقل بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، بافتراض عمومًا عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - إذا كان تحسين FEIE ، HE و / أو HD لم يتم بشكل صحيح ، سيكون لذلك تأثير كبير على التزام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة لأن لجنة التجارة الفيدرالية مهمشة للغاية! إذا كان دخلك الأجنبي أعلى من الاستثناءات مجتمعة ، فسيتعين عليك دائمًا دفع أي ضرائب دخل فدرالية أمريكية إضافية على الدخل الذي كسبته في سنغافورة.

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA.

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية.

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.