ضرائب المغتربين الأمريكية في اليابان

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في اليابان

الأساسيات - اليابان

أكبر مدن اليابان وعاصمتها هي طوكيو. اليابان دولة جزيرة في شرق آسيا تقع في شمال غرب المحيط الهادئ. طوكيو هي عاصمة اليابان وأكبر مدنها. تشمل المدن الرئيسية الأخرى يوكوهاما وأوساكا وناغويا وسابورو وفوكوكا وكوبي وكيوتو. يحدها بحر اليابان من الغرب ويمتد من بحر أوخوتسك في الشمال إلى بحر الصين الشرقي وتايوان جنوبا. جزء من حلقة النار في المحيط الهادئ ، تتكون اليابان من أرخبيل مكون من 6,852 جزيرة ؛ الجزر الخمس الرئيسية في البلاد ، من الشمال إلى الجنوب ، هي هوكايدو ، وهونشو ، وشيكوكو ، وكيوشو ، وأوكيناوا. 

اليابان هي واحدة من الدول المتحضرة في العالم. حوالي ثلاثة أرباع تضاريس البلاد جبلية ، وتركيز سكانها على السهول الساحلية الضيقة. تنقسم اليابان إلى 47 محافظة إدارية وثماني مناطق تقليدية. منطقة طوكيو الكبرى هي المنطقة الحضرية الأكثر اكتظاظًا بالسكان في العالم.

تقدم سريعًا إلى منتصف القرن التاسع عشر - بعد سلسلة القرن الثاني عشر للديكتاتور العسكري شوغون ، واللوردات الإقطاعيين دايميو ، والطبقة المنفذة من النبلاء المحاربين الساموراي ، بعد 1800 عام من الحرب الأهلية اليابانية ، وإعادة التوحيد عام 12 التي جلبت سياسة خارجية انعزالية - في عام 100 ، أجبر أسطول الولايات المتحدة اليابان على فتح التجارة مع الغرب ، مما أدى إلى نهاية حكم الشوغون واستعادة السلطة الإمبراطورية في عام 1603. في فترة ميجي ، تبنت إمبراطورية اليابان دستورًا على النمط الغربي واتبعت برنامجًا التصنيع والتحديث.

في عام 1937 ، غزت اليابان الصين. في عام 1941 ، دخلت الحرب العالمية الثانية كقوة محور بالتعاون مع الألماني أدولف هتلر وموسوليني الإيطالي. بعد معاناتها من الهزيمة في حرب المحيط الهادئ وقصفتي قنبلتين ذريتين على هيروشيما وناغازاكي ، استسلمت اليابان في 14 أغسطس 1945 تحت اسم VJ Day وتحت احتلال الحلفاء لمدة سبع سنوات ، تبنت خلالها دستورًا جديدًا. منذ عام 1947 ، حافظت اليابان على ملكية دستورية برلمانية موحدة مع مجلسين تشريعيين ، البرلمان الوطني

تعد اليابان اليوم قوة عظمى وعضو في العديد من المنظمات الدولية ، بما في ذلك الأمم المتحدة (منذ عام 1956) ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومجموعة السبع. على الرغم من أن الفظائع التي ارتكبت في الحرب العالمية الثانية دفعت اليابان إلى التخلي عن حقها في إعلان الحرب ، إلا أن البلاد تحتفظ بقوات الدفاع عن النفس المصنفة رابع أقوى جيش في العالم. بعد الحرب العالمية الثانية ، شهدت اليابان نموًا اقتصاديًا مرتفعًا ، وأصبحت ثاني أكبر اقتصاد في العالم بحلول عام 7 قبل أن تتجاوزها الصين في عام 1990.

على الرغم من النمو الراكد منذ 1991-2000 ، لا يزال اقتصاد البلاد ثالث أكبر اقتصاد من حيث الناتج المحلي الإجمالي الاسمي ورابع أكبر اقتصاد حسب تعادل القوة الشرائية. كشركة رائدة في صناعات السيارات والإلكترونيات ، قدمت اليابان مساهمات كبيرة في العلوم والتكنولوجيا. تحتل اليابان المرتبة الثانية في مؤشر التنمية البشرية في آسيا بعد سنغافورة ، ولديها ثاني أعلى متوسط ​​عمر متوقع في العالم ، على الرغم من أنها تشهد حاليًا انخفاضًا في عدد السكان. تشتهر الثقافة اليابانية في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الفن والمأكولات - السوشي والساشيمي والرامين - والموسيقى والثقافة الشعبية ، والتي تشمل صناعات الرسوم المتحركة وألعاب الفيديو البارزة.
تبلغ مساحة اليابان الإجمالية 145,937،61 ميلاً مربعاً وهي تحتل المرتبة 125,960,000 بين أكبر دول العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 5.451،9،81 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 100 تريليون دولار أمريكي. العملة اليابانية هي الين (JPY) ، والمنطقة الزمنية اليابانية هي +XNUMX UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي لبلد اليابان هو +XNUMX ، و TLD للإنترنت هو ".jp" ويعمل على شبكة كهربائية XNUMX فولت.

لا تشترك الولايات المتحدة واليابان في لغة مشتركة ، واللغة الرسمية لليابان هي اليابانية. على الرغم من أن معظم اليابانيين يتحدثون الإنجليزية. لا يوجد تراث مشترك بين الولايات المتحدة واليابان. نظرًا للناتج المحلي الإجمالي الياباني الهائل ووضع القوة العالمية ، غالبًا ما ينجذب الأمريكيون إلى اليابان مما يجعل اليابان وجهة شهيرة للأمريكيين للإقامة والعمل. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (المغتربين الأمريكيين) يعيش في اليابان ، هناك دائمًا إمكانية "ضريبة الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من اليابان والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في اليابان. الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على المغتربين الأمريكيين الذين يعيشون في اليابان

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في الولايات المتحدة. 

شرط تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية

على وجه التحديد ، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا ، أو "أجنبيًا مقيمًا" ، وكنت تستوفي حدود التقديم السنوية ، فأنت ملزم بتقديم نموذج الإقرار الفيدرالي 1040 ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية سنويًا بغض النظر عن إقامتك وعملك في اليابان ، حقيقة أنك تحصل على راتبك بالين الياباني أو الدولار الأمريكي أو في مكان وجود صاحب العمل أو العملاء سواء في الولايات المتحدة أو اليابان. تتم فهرسة حدود التقديم السنوية ، والتي تعتمد على حالة التسجيل الخاصة بك - أعزب ، متزوج منفصل ، متزوج ، رئيس المنزل أو أرمل مؤهل ، العمر ونوع الدخل سنويًا بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

تجنب الازدواج الضريبي

إذا استوفيت حدود الإيداع لضريبة الدخل السنوية المشار إليها أعلاه ، فأنت مطالب تقنيًا بتقديم تقرير عن الدخل في جميع أنحاء العالم لأغراض ضريبة الدخل الأمريكية والإبلاغ عنه على نفس الدخل الذي تكون ملزمًا بدفعه أيضًا إلى اليابان. والخبر السار هو أنه إذا دفعت ضرائب الدخل لليابان على الدخل الذي جنيته هناك ، فإن لجنة الإنقاذ الدولية في الولايات المتحدة لديها أحكام للسماح لك بتجنب الازدواج الضريبي على الدخل ، باستخدام كليهما:

• إستخدم استبعاد الدخل الأجنبي (FEIE) وبالتالي استبعاد الدخل المكتسب - الدخل المكتسب في اليابان عند تحديد ضرائب الدخل الأمريكية و / أو
• الحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) للضرائب التي دفعتها أو المستحقة لليابان مقابل الضرائب المستحقة عليك للولايات المتحدة

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش في اليابان ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

• "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
• "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

يبلغ قطر كلاً من آليات الإسكان المشار إليها أعلاه تسمح للمغتربين الأمريكيين باستبعاد FEI الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية في إشارة إلى مصاريف الإسكان الفعلية ، المؤهلة ، الأجنبية ، التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أرباب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في اليابان. 

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل اليابان:

• تأجير،
• القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
• تأجير الأثاث و
• نفقات المعيشة المؤقتة.
• ضرائب العقارات / الممتلكات
• الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

النموذج 114 FBAR والشكل 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين في اليابان يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 114 تقرير للبنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ونموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، والتي يكون الأول منها هو تمت الإشارة إليه تحديدًا في الجدول ب - الفوائد والأرباح - المصاحب للنموذج 1040 ، حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم كل من نماذج FBAR و FFA بصفتك مهاجرًا أمريكيًا يعيش و / أو يعمل في اليابان ، فيجب مزامنة المبالغ في كلا النموذجين و بالطبع أن كلا النموذجين يحملان عقوبة مخالفة غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل حساب / FFA سنويًا

الخط السفلي

نظرًا لأن اليابان تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أعلى بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، بافتراض عمومًا عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل في الولايات المتحدة - فلن تضطر أبدًا إلى دفع أي ضرائب دخل فدرالية أمريكية إضافية على الدخل الذي كسبته في اليابان. 

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA. 

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية. 

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.