ضرائب المغتربين الأمريكية في هونغ كونغ

التزامات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في هونغ كونغ)

الأساسيات - هونغ كونغ

هونغ كونغ رسميًا منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة لجمهورية الصين الشعبية (HKSAR) ، هي منطقة حضرية ومنطقة إدارية خاصة لجمهورية الصين الشعبية على دلتا نهر اللؤلؤ الشرقي في بحر الصين الجنوبي.

أصبحت هونغ كونغ مستعمرة للإمبراطورية البريطانية بعد أن تنازلت إمبراطورية تشينغ عن جزيرة هونغ كونغ في نهاية حرب الأفيون الأولى في عام 1842. توسعت المستعمرة إلى شبه جزيرة كولون في عام 1860 بعد حرب الأفيون الثانية وتم توسيعها أكثر عندما حصلت بريطانيا على عقد إيجار للأراضي الجديدة لمدة 99 عامًا في عام 1898. في لحظة تاريخية غير مؤكدة إلى حد ما ، تم إعادة المنطقة بأكملها إلى ما يُعرف الآن بالصين في عام 1997.

اعتبارًا من عام 1997 ، وهي منطقة إدارية خاصة ، تحتفظ هونغ كونغ بأنظمة حوكمة واقتصادية منفصلة عن تلك الموجودة في الصين القارية بموجب مبدأ "دولة واحدة ونظامان".

مع ظهور الحركة المؤيدة للديمقراطية الأخيرة في هونغ كونغ في عام 2019 ، والرد الصيني من خلال قانون الأمن القومي للهيئة التشريعية الصينية المثير للجدل الذي تمت الموافقة عليه في 28 مايو 2020 ، وافق المجلس الوطني لنواب الشعب أو المجلس الوطني لنواب الشعب الصيني على القرار الذي يحظر الخلافة ، تخريب سلطة الدولة ، والإرهاب ، والتدخل الأجنبي ، والسماح لوكالات أمن الدولة في البر الرئيسي للصين بالعمل داخل هونغ كونغ.

من الناحية الفعلية ، أصبحت هونغ كونغ الآن تحت السيطرة الصينية بشكل كامل وكامل ، وتوفي مفهوم نظام دولة واحدة. كان لهذا تأثير مدمر على السياحة ونظام التمويل في هونغ كونغ. بالإضافة إلى ذلك ، بالطبع ، تضاءلت مكانة هونغ كونغ العالمية والشؤون الخارجية بشدة ، مع إدراك الدول والشركات الديمقراطية الكبرى للتحديات التي ستواجه هونغ كونغ في المستقبل ، وللأسف ، بدأ العديد من الأشخاص والشركات الانسحاب من هونغ كونغ.

قبل أن تؤكد الصين سيطرتها ، كانت هونغ كونغ الأكثر تذكرًا واحدة من أهم المراكز المالية والموانئ التجارية في العالم. إنها عاشر أكبر مصدر في العالم وتاسع أكبر مستورد. تتمتع هونغ كونغ باقتصاد خدمة رأسمالي رئيسي يتميز بانخفاض الضرائب والتجارة الحرة ، وعملتها ، دولار هونج كونج ، هي ثامن أكثر العملات تداولاً في العالم. هونغ كونغ هي موطن لثاني أكبر عدد من المليارديرات في أي مدينة في العالم ، وأكبر عدد من المليارديرات في أي مدينة في آسيا ، وأكبر تجمع للأفراد أصحاب الثروات الفائقة في أي مدينة في العالم. تتمتع المدينة بواحد من أعلى معدلات دخل الفرد في العالم ، ويوجد تفاوت حاد في الدخل بين سكانها ، والآن فقط يغضب من هروب الأثرياء.

الولايات المتحدة وهونغ كونغ. مشاركة اللغة الإنجليزية كلغات مشتركة مع تحدث هونج كونج رسميًا بالصينية والإنجليزية. هونغ كونغ هي منطقة عالية التطور وتحتل المرتبة الرابعة على مؤشر التنمية البشرية للأمم المتحدة. يوجد بالمدينة أكبر عدد من ناطحات السحاب في أي مدينة في العالم ، ويتمتع سكانها ببعض من أعلى معدلات العمر المتوقع في العالم. أدت المساحة الكثيفة إلى شبكة مواصلات متطورة تجاوزت معدلات النقل العام فيها 90 بالمائة. تحتل هونغ كونغ المرتبة الخامسة في مؤشر المراكز المالية العالمية وتحتل المرتبة الثالثة في آسيا بعد شنغهاي وطوكيو.

تبلغ مساحة هونغ كونغ 1,064 ميلا مربعا وهي الدولة رقم 168 في العالم من حيث المساحة ، ويبلغ عدد سكانها 7,500,700 نسمة وناتج محلي إجمالي يبلغ 439,459 مليار دولار أمريكي. عملة هونغ كونغ هي دولار هونج كونج ، والمنطقة الزمنية لهونغ كونغ هي +8 UTC ، ورمز الاتصال الهاتفي لبلد هونغ كونغ هو +852 ، و TLD للإنترنت هو ".hk" ويعمل على شبكة كهربائية بجهد 232 فولت.

ذات مرة تشترك الولايات المتحدة وهونغ كونغ في حب قوي للغاية للرأسمالية والديمقراطية ، مع هذا الانهيار القادم ، لم تعد هونغ كونغ مكانًا يحلم به المغتربون الأمريكيون للإقامة والعمل. بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا (مغتربًا أمريكيًا) يعيش في هونغ كونغ ، هناك دائمًا إمكانية "ضريبة الدخل المزدوجة" ، أي الاضطرار إلى دفع ضرائب لكل من هونغ كونغ والولايات المتحدة على نفس الدخل الذي كسبته في هونج كونج. الخبر السار هو أن هناك قواعد معمول بها لتجنب الازدواج الضريبي.

من المهم معرفة التزاماتك كمغترب في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن قواعد قانون الإيرادات الداخلية (IRC) معقدة للغاية ، وعلى الرغم من أن هذه نظرة عامة مبسطة وواسعة لتعريفك بالتزامات التقديم الخاصة بك وكيفية تجنب الازدواج الضريبي ، يجب عليك استشارة محاسب عام معتمد (CPA) في ضريبة الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة لمعرفة المزيد. تعتبر ضرائب الدخل على المغتربين في الولايات المتحدة مجالًا متخصصًا شديد التعقيد للضرائب لا يعرفه معظم خبراء سلطة الائتلاف المؤقتة.

الالتزامات الضريبية الأمريكية على الوافدين الأمريكيين الذين يعيشون في هونغ كونغ

تفرض الولايات المتحدة نفس الالتزامات على مواطنيها والأجانب المقيمين في الخارج لتقديم ودفع ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية ، كما تفعل على مواطنيها والمقيمين الذين يعيشون ويعملون في هونغ كونغ.

الاستثناءات - FEIE

كما هو الحال دائمًا ، هناك اختبارات معينة يجب عليك إجراؤها لتكون مؤهلاً للمطالبة بهذه الاستثناءات والائتمانات الخاصة.

إذا كنت تفي بمتطلبات IRC هذه ، فستتم المطالبة بـ FEIE في النموذج 2555 ، ويسمح لك باستبعاد "الدخل المكتسب الأجنبي(FEI) من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية. FEI هو في الأساس دخل مدفوع الأجر أو العمل الحر الذي تكسبه أثناء إقامتك وإقامتك في هونغ كونغ / خارج الولايات المتحدة

للتأهل لأخذ FEIE ، عليك أن:

• تلبية "اختبار ضريبة المنزل" ، (THT) و
• قابل إما:
  • "اختبار الإقامة بحسن نية" (BFR) ، أو
  • "اختبار الوجود المادي" (PPT).

بشكل عام ، هذا يعني أنه بناءً على الحقائق والظروف ، يجب عليك بالفعل العيش و / أو العمل في هونغ كونغ وتلبية متطلبات محددة معينة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على FEIE ، فهو ليس غير محدود. تحدد IRS المبالغ المفهرسة سنويًا إلى أي مدى يمكنك استبعادها.

الاستثناءات - HE و HD

بصفتك مغتربًا أمريكيًا يعيش في هونغ كونغ ، قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على:

• "استبعاد السكن" (HE) إذا كان يعمل أو
• "خصم السكن" (HD) إذا كنت تعمل لحسابك الخاص.

يبلغ قطر كلاً من آليات الإسكان المشار إليها أعلاه تسمح للمغتربين الأمريكيين باستبعاد FEI الإضافي من ضرائب الدخل الفيدرالية الأمريكية في إشارة إلى مصاريف الإسكان الفعلية ، المؤهلة ، الأجنبية ، التي يدفعها أنفسهم أو من قبل أرباب العمل إما بشكل مباشر أو عن طريق السداد في هونغ كونغ.

يمكن أن تشمل نفقات السكن الأجنبي المؤهل ، على سبيل المثال لا الحصر ، عناصر مثل هونغ كونغ:

• تأجير،
• القيمة السوقية العادلة لصاحب العمل المقدم السكن ،
• تأجير الأثاث و
• نفقات المعيشة المؤقتة.
• ضرائب العقارات / الممتلكات
• الخ ...

ومع ذلك ، للحصول على HE أو HD ، يجب أن تكون مؤهلاً أولاً لأخذ FEIE ، وتضع مصلحة الضرائب حدودًا سنوية - قاعدة أساسية أو قاعدة سكنية / أو قابلة للخصم ورأسًا - على أي من استثناءات الإسكان أو الخصومات ، والتي هي تحدد بالرجوع إلى FEIE نفسها. 

البلدان ذات معدل ضريبة الدخل المنخفض ، أقل من مثيله في الولايات المتحدة

مع ال متوسط ​​معدل ضريبة الدخل في هونج كونج عند 15-20 ٪ ، مع الأخذ في الاعتبار أنه وفقًا لقيود لجنة التجارة الفيدرالية الأمريكية ، ستنتهي دائمًا بدفع أعلى ضرائب الدخل في البلدين ، ولا شك عندما يتعلق الأمر بالمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون / يعملون في هونج كونج FEIE ، HE و HD تأخذ دورًا حاسمًا إضافيًا.

كلما كان ذلك ممكنًا ، من الأفضل دائمًا أن يعمل المغتربون في الولايات المتحدة ويعيشون في هونج كونج وهي دولة ذات دخل منخفض من الضرائب لمحاولة تعظيم الاستثناءات - FEIE و HE و HD قبل استخدام FTC الأمريكية ، وإلا فلا شك أنك ستنتهي دائمًا بدفع أعلى من ضريبتي الدخل التي هي بالطبع الولايات المتحدة

على هذا النحو فمن الأهمية بمكان أن مفاهيم مثل أيام شرائح PPT ، ومصادر الدخل المكتسب من الخارج والولايات المتحدة ، وخصم وسقف HE و HD يجب أن تؤخذ في الاعتبار بشكل كامل نظرًا لهذه المعضلة ، مثل الفرق بين CPA الذي يفهم ويفعل في هذا اليوم بعد يوم واتفاق CPA أو حتى أسوأ من ذلك ، يمكن لمعد ضرائب غير مرخص أن يؤدي إلى وفورات ضريبية في الولايات المتحدة تصل إلى عشرات الآلاف من الدولارات نتيجة لاتخاذ خيارات معد الضرائب الصحيحة.

نموذج 8938 FFA

عدم نسيان أو تهميش حقيقة أن جميع الأشخاص الأمريكيين يجب أن يفكروا في التزامهم سنويًا بتقديم نموذج 8938 بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة (FFA) ، حقيقة أنه إذا طُلب منك تقديم نموذجي FBAR و FFA كوافد أمريكي يعيش و / أو العمل في هونغ كونغ ، يجب أن تتم مزامنة المبالغ في كلا النموذجين وتحمل عقوبة انتهاك غير متعمدة محيرة للعقل بقيمة 10,000 دولار لكل FFA سنويًا.

الخط السفلي

نظرًا لأن هونج كونج تحدد ضرائب الدخل على الدخل بمعدلات أقل بكثير من الولايات المتحدة ، إذا تم الامتثال لضريبة الدخل الأمريكية بشكل صحيح ، على افتراض عدم وجود مصدر دخل أمريكي - لا دخل أمريكي سلبي ولا أيام عمل أمريكية - إذا كان تحسين FEIE ، لم يتم تنفيذ HE و / أو HD بشكل صحيح ، وسيكون لذلك تأثير كبير على التزام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة لأن لجنة التجارة الفيدرالية مهمشة للغاية! إذا كان دخلك الأجنبي أعلى من الاستثناءات المجمعة ، فسيتعين عليك دائمًا دفع أي ضرائب دخل فدرالية أمريكية إضافية على الدخل الذي كسبته في هونغ كونغ.

ومع ذلك ، كما ترى ، فإن القواعد معقدة ، ومن السهل أن تثقل كاهلك إذا لم تقم بتعيين المتخصصين المناسبين في الولايات المتحدة للمغتربين CPA.

في Protax ، هدفنا الأساسي وهدفنا هو تحليل التفاعل بين FEIE و HD و HE و FTC للعثور على الإستراتيجية المثلى للحد من الضرائب التي تدفعها في جميع أنحاء العالم. بينما تتأكد بالطبع في نفس الوقت من امتثالك التام للضرائب الأمريكية.

بروتاكس هي شركة ضرائب دولية فردية رائدة في العالم ، متخصصة في تقديم خدمات احترافية عالمية المستوى للمغتربين في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات ، املأ نموذج الاتصال الخاص بنا للتحدث إلى أحد مستشاري الضرائب الخبراء لدينا.