نموذج FATCA رقم 8938 من مصلحة الضرائب الأمريكية - بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة

نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 8938 الخاص بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) - عتبات الإبلاغ

-العزاب/المتزوجون الذين يقدمون إقرارات منفصلة/رب الأسرة - أكثر من 50,000 دولار (200,000 دولار إذا كانوا يعيشون خارج الولايات المتحدة) في 31/12 من السنة الضريبية الحالية أو أكثر من 75,000 دولار (300,000 دولار إذا كانوا يعيشون خارج الولايات المتحدة) في أي وقت خلال السنة الضريبية الحالية.

-المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة- أكثر من 100,000 دولار (400,000 دولار إذا كانوا يعيشون خارج الولايات المتحدة) في 31/12 من السنة الضريبية الحالية أو أكثر من 150,000 دولار (600,000 دولار إذا كانوا يعيشون خارج الولايات المتحدة) في أي وقت في السنة الضريبية الحالية.

-العيش خارج الولايات المتحدة- يعتبر دافعو الضرائب "مقيمين خارج الولايات المتحدة" إذا كان لديهم مقيم فعلي (BFR) طوال السنة التقويمية أو يستوفون اختبار التواجد الفعلي (PPT) الذي ينتهي في السنة الضريبية الحالية.

-الإبلاغ مقابل الاختبار- في حالة الأصول المملوكة بشكل مشترك - مع الزوج/الزوجة - يتم استخدام نصف القيمة العادلة عند الإبلاغ، بينما يتم استخدام 100% من القيمة العادلة عند الإبلاغ.

– الإبلاغ مقابل الاختبار: الإبلاغ المشترك بدون الزوج/الزوجة، اختبار العتبة والإبلاغ عن القيمة، استخدام 100% من القيمة العادلة.

الأصول المالية الأجنبية - أغراض نموذج FATCA رقم 8938 التابع لهيئة الإيرادات الداخلية الأمريكية - ما المقصود بـ "الأجنبية؟"

آي آر سي ثانية. 6038د- الإبلاغ عن الأصول الأجنبية- نموذج 8938- بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة

بموجب IRC Sec 6038D- المعلومات المتعلقة بالأصول المالية الأجنبية- يتم تعريف "الأجنبية" في الأصول المالية "الأجنبية" المحددة على النحو التالي:

(أ) أي حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية، والتي تم تعريفها بموجب المادة 1471 (د) (4) من قانون الإيرادات الداخلية على أنها مؤسسة مالية ليست كيانًا أمريكيًا، ولا يشمل هذا المصطلح المؤسسة المالية التي يتم تنظيمها بموجب قوانين أي حيازة للولايات المتحدة.

(ii) الأسهم أو الأوراق المالية الصادرة عن شخص غير مواطن أمريكي (بما في ذلك بموجب قوانين حيازة الولايات المتحدة)،

(XNUMX) أداة مالية أو عقد مع جهة إصدار أو طرف مقابل ، بخلاف الشخص الأمريكي (والذي يشمل بموجب قوانين حيازة الولايات المتحدة) ، و

(XNUMX) مصلحة في كيان أجنبي ، يُعرَّف بأنه أي كيان ليس شخصًا أمريكيًا.

عندما يتم تعريف حيازة الولايات المتحدة بموجب لائحة IRC 1.6038D-1(5) على أنها ساموا الأمريكية، أو غوام، أو جزر ماريانا الشمالية، أو بورتوريكو، أو جزر فيرجن الأمريكية.

يتم تعريف الشخص الأمريكي بموجب المادة 7701(a)(30) من قانون الإيرادات الداخلية بأنه 7701(a)(30)(A) مواطن أو مقيم في الولايات المتحدة، 7701(a)(30)(B) شراكة محلية، 7701(a)(30)(C) شركة محلية، 7701(a)(30)(D)

-أي عقار (بخلاف العقار الأجنبي، وفقًا لمعنى الفقرة (31))، و7701(أ)(30)(هـ)

- أي ثقة إذا— 7701(a)(30)(E)(i) كانت محكمة داخل الولايات المتحدة قادرة على ممارسة الإشراف الأساسي على إدارة الثقة، و7701(a)(30)(E)(ii) كان لدى شخص أو أكثر من الأشخاص في الولايات المتحدة السلطة للتحكم في جميع القرارات الجوهرية للثقة.

ما هو نموذج FATCA IRS 8938 - تاريخ الاستحقاق

يتم تقديم نموذج FATCA IRS رقم 8938 مع النموذج 1040، وبالتالي يكون تاريخ استحقاق نموذج FATCA IRS رقم 8938 هو نفس تاريخ استحقاق نموذج إقرار ضريبة الدخل الفردي رقم 1040، وهو تاريخ استحقاق 15 أبريل من العام الذي يلي السنة الضريبية التقويمية المُبلّغ عنها مباشرةً، أي كل سنة ضريبية لاحقة. عند تقديم النموذج 4868 - طلب تمديد تلقائي لوقت تقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي - يكون تاريخ الاستحقاق 15 أكتوبر من العام الذي يلي السنة الضريبية التقويمية المُبلّغ عنها مباشرةً.

ما هو نموذج FATCA 8938 الخاص بـ "الأصول المالية الأجنبية المحددة" (SFFAs) التابع لدائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)؟

الأصول المالية الأجنبية "المحددة" هي:

1) نظام FBARs و

2) الأصول المالية الأجنبية المملوكة شخصيًا (وليس في حساب أجنبي): - مثل

• i) الأسهم غير الأمريكية،
• ii) الفائدة (رأس المال أو الأرباح) في الكيانات الأجنبية - الشراكة أو الشركة أو الصندوق الاستئماني / التركة و / أو
• ثالثا) الأدوات المالية أو العقود الصادرة عن جهات غير أمريكية، مثل الأوراق المالية والسندات وسندات الدين الصادرة عن أشخاص أجانب أو مقايضات أسعار الفائدة/ العملة/ الأساس/ الأسهم/ مؤشر الأسهم/ التخلف عن سداد الائتمان أو اتفاقات الحد الأدنى لسعر الفائدة أو الاتفاقيات المماثلة مع طرف أجنبي أو الخيارات أو غيرها من الأدوات المشتقة مع طرف أجنبي أو مصدر.

ما الذي لا يعتبر أصلًا ماليًا أجنبيًا "محددًا":

- لا تشمل الأصول المالية الآمنة العقارات أو النقود أو العملات الأجنبية أو الأعمال الفنية أو المقتنيات أو صناديق الأمانات.

متطلبات الإفصاح لنموذج FATCA رقم 8938 من مصلحة الضرائب الأمريكية

بالإضافة إلى إفصاح FBAR:

1) وصف الأصل، بما في ذلك

• 1) اسم الكيان/الجهة المصدرة،
• ii) نوع الكيان/الجهة المصدرة،
• ثالثاً: الجنسية و
• رابعاً: عنوان البريد،

2) رقم الهوية، إن وجد،

3) اسم المالك المشترك،

4) تواريخ الاستحواذ/التصرف،

5) مبلغ/نوع الدخل المرتبط،

6) الحد الأقصى السنوي لقيمة العملة الوظيفية و

7) القيمة الوظيفية للعملة بتاريخ 31/12.

الإبلاغ المكرر عن نموذج FATCA IRS رقم 8938

لا يلزم الإبلاغ عن SFFAs بموجب نموذج FATCA IRS 8938 إذا تم الإبلاغ عنها بالفعل في النموذج (النماذج) 3520، أو 3520-A، أو 5471، أو 8621، أو 8865.

لا يوجد شرط لنموذج FATCA IRS 8938

في حالة عدم وجود متطلب لتقديم نموذج 1040-إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي، حتى في حالة تجاوز متطلبات اختبار الحد الأدنى، لا يلزم تقديم نموذج FATCA IRS 8938.

هيكل نموذج FATCA IRS رقم 8938

ينقسم نموذج FATCA IRS 8938 إلى ستة أجزاء: الجزء الأول - ملخص الودائع الأجنبية وحسابات الحراسة (FBARs)، الجزء الثاني - ملخص الأصول الأجنبية الأخرى (غير FBARs)، الجزء الثالث - ملخص البنود الضريبية المنسوبة إلى SFFAs، الجزء الرابع - SFFAs المستثناة (بموجب أحكام الإبلاغ المكرر)، الجزء الخامس - معلومات مفصلة عن كل وديعة أجنبية وحساب حراسة مدرج في ملخص الجزء الأول (لـ FBARs) والجزء السادس - معلومات مفصلة عن كل "أصول أجنبية أخرى" مدرجة في ملخص الجزء الثاني (غير FBARs)

عقوبات عدم التقديم- غير متعمد / متعمد-

قد تؤدي العقوبات المترتبة على عدم الكشف عن المعلومات المطلوبة لوزارة الخزانة الأمريكية في الموعد المحدد وفقًا لنموذج FATCA IRS 8938 إلى عقوبات مدنية للانتهاكات غير المتعمدة بقيمة 10,000 دولار أمريكي سنويًا وفقًا لنموذج FATCA IRS 8938، والانتهاكات المتعمدة الأكبر من 100,000 دولار أمريكي أو 50% من قيمة الحساب وقد تشمل الملاحقة الجنائية.

التعليم الضريبي هو أولوية قصوى

في بروتاكس ، نحن ملتزمون بتثقيف عملائنا. نريدهم أن يكونوا على دراية بقوانين الضرائب الأمريكية التي تؤثر على مقدار ضريبة الدخل التي سيدفعونها ، بالإضافة إلى قوانين الضرائب الأمريكية المتطورة والمتغيرة باستمرار.

نحن نستثمر الوقت والموارد للالتقاء بعملائنا كلما دعت الحاجة لضمان توفير أقصى قدر من آليات التوفير الضريبي.

تتضمن هذه الإيداعات الضريبية المعقدة للغاية مصطلحات معقدة وأقسامًا من قانون الإيرادات الداخلية لا يفهمها غالبية الممارسين في سلطة الائتلاف المؤقتة ، ناهيك عن متوسط ​​دافعي الضرائب. لذلك ، يجب أن يقوم محاسبو الضرائب الدولي المختصون فقط بمحاولة هذه الإيداعات. لدى بروتاكس طاقم عمل مؤهل للغاية على مدار العام ، كما يقدم مقالات ممتازة على هذا الموقع ستساعد في شرح هذه التعقيدات بمزيد من التفاصيل للمغتربين الأمريكيين.

يمكننا تقديم المشورة لكم بشأن قوانين ولوائح الضرائب المعمول بها والتي تؤثر عليكم بشكل مباشر، وسنتشاور معكم بشأن إعداد نموذج الإقرار الضريبي الأمريكي رقم 1040، ونموذج 2555 - الدخل المكتسب في الخارج ، ونموذج 1116 - الائتمان الضريبي الأجنبي ، بالإضافة إلى أي ملفات ضريبية مطلوبة على مستوى الولاية، وذلك عبر الاتصالات الإلكترونية والهاتف و/أو الفاكس، في حال تعذر عقد اجتماع فردي.

يرجى الاتصال بنا للحصول على استشارة مجانية ولمزيد من التفاصيل.