شرح ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة: تقديم الضرائب كأمريكي في ألمانيا

يعيش في ألمانيا الآلاف من المغتربين الأمريكيين ، ولكن كيف يؤثر العيش هناك على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة؟ لطالما اعتبرت ألمانيا بلدًا تجاريًا ، حيث يوجد العديد من المقار الدولية في البلاد. عندما تقوم بتضمين الوجود العسكري الكبير ، لديك الآلاف من المغتربين الأمريكيين الذين يعيشون في ميونيخ وبرلين وإيسن ومدن ألمانية أخرى.

أينما كنت في ألمانيا ، من المهم أن تفهم التزاماتك الضريبية الألمانية ، مع عدم إغفال ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة - وكيف سيؤثر نظام الضرائب الألماني عليها. ستدفع كلاً من ضرائب المغتربين الأمريكية وضرائب ألمانيا.

ضرائب المغتربين الأمريكية في ألمانيا

إذا كنت مواطنًا أو مقيمًا دائمًا في الولايات المتحدة ، فأنت ملزم بتقديم ضرائب المغتربين الأمريكية إلى الحكومة الفيدرالية كل عام ، بغض النظر عن البلد الذي تقيم فيه.

بالإضافة إلى الإقرار الضريبي العادي للدخل ، قد يُطلب منك أيضًا تقديم إقرار إعلامي عن أصولك المودعة في حسابات بنكية أجنبية مع نموذج 114 من البنوك الأجنبية وتقارير الحسابات الأخرى (FBAR) ، بالإضافة إلى نموذج 8938 بيان المالية الأجنبية المحددة أصول.

في حين أن الولايات المتحدة هي واحدة من الحكومات القليلة التي تفرض ضرائب على الدخل الدولي لمواطنيها والمقيمين الدائمين الذين يقيمون في الخارج ، إلا أنها لديها أحكام خاصة للمساعدة في حمايتهم من الازدواج الضريبي بما في ذلك:

• • استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي يسمح لك بخفض الدخل الخاضع للضريبة على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة بمقدار 108,700 دولارًا أمريكيًا الأولى لعام 2021 (107,600 دولارًا أمريكيًا لعام 2020) المكتسبة نتيجة لعملك أثناء إقامتك في بلد أجنبي.
• A الائتمان الضريبي الأجنبي يمكن أن تسمح بتخفيض ضرائب المغتربين الأمريكية على دخلك المتبقي بمبالغ معينة تدفع لحكومة أجنبية ، و
• A استبعاد الأجانب من السكن يسمح باستبعاد إضافي للدخل لمبالغ معينة مدفوعة لنفقات الأسرة التي تحدث بسبب العيش في الخارج.

من خلال التخطيط المناسب وإعداد ضرائب الجودة ، يجب أن تكون قادرًا على الاستفادة من هذه الاستراتيجيات وغيرها لتقليل أو حتى التخلص من ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. يرجى ملاحظة أنه حتى إذا كنت لا تعتقد أنك مدين بأي ضرائب على الدخل في الولايات المتحدة ، فستظل ، على الأرجح ، مطالبًا بتقديم الإرجاع. لمزيد من المعلومات ، راجع شرح ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة: نظرة عامة على سلسلتنا الجديدة.

من هو المقيم الألماني؟

يعتبر الأفراد مقيمين في ألمانيا إذا وصلوا بنية الإقامة لمدة تزيد عن ستة أشهر. يمكن إثبات الإقامة عن طريق إنشاء إقامة داخل الدولة ، أو وجودك في الدولة يشير إلى أنك ستبقى لفترة طويلة.

وبالمثل ، فإن المغادرة من ألمانيا دون أي روابط (إقامة أساسية أو اتصالات مالية أو غيرها) كافية للتوقف عن فرض ضريبة على وضع المقيم. حتى الجنسية الألمانية لا تكفي لإثبات الإقامة الضريبية - إذا غادرت البلد ، فأنت لست مقيمًا لأغراض ضريبية.

معدلات ضريبة الدخل في ألمانيا

تتمتع ألمانيا بمعدل ضرائب مرتفع نسبيًا عند مقارنتها بمعدلات الضرائب المطبقة على ضرائب العمالة الوافدة في الولايات المتحدة. بينما تدفع أكثر إلى سلطات الضرائب الألمانية مقدمًا ، فإن الفائدة تتمثل في المدخرات على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة عندما يحين وقت تقديم ملف إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

الدخل الخاضع للضريبة في ألمانيا هو دخل العمل ، بعد أخذ الحد المسموح به والمعيار. الحد الأدنى للضرائب هو 8,004،16,008 يورو حاليًا للفرد الواحد ؛ في حالة زواج الفرد ، يكون الحد الأدنى للإيداع المشترك 42 يورو. معدل الضريبة تصاعدي بناءً على الدخل ، بينما يصل إلى الحد الأقصى الأول البالغ 52,881٪ عند 250,731،250,730 يورو. سيتم بعد ذلك تطبيق هذا السعر حتى الوصول إلى الحد الثاني ، وهو 47.5 يورو. الدخل الذي يتجاوز XNUMX يورو يخضع للضريبة بنسبة XNUMX٪.

معدلات الضرائب من وزارة المالية الألمانية هي كما يلي:

كما ترون ، هذه معدلات أعلى من ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة.

ستشمل الخصومات من دخلك خصمًا قياسيًا قدره 920 يورو. إذا كان لديك نفقات أعمال غير مسددة (والتي يجب إثباتها بالإيصالات) ، يمكنك تفصيل الخصومات من دخلك. هناك خصومات شخصية (رعاية مستقبلية إلزامية) بحد أقصى 6,591،184 يورو. هناك خصومات شهرية للبدلات المدفوعة للأطفال ، والتي تبدأ من 215 يورو لكل طفل (طفلان) والحد الأقصى 2,184 يورو (أربعة أطفال أو أكثر). هناك أيضًا خصم أساسي للطفل قدره 4,368،XNUMX يورو لكل طفل معال لوالد واحد. يتم مضاعفة ذلك إلى XNUMX يورو إذا كان الزوجان قد تقدمان بشكل مشترك.

لا توجد ضرائب إقليمية ، ولكن هناك ضريبة الكنيسة المطبقة على الأعضاء المسجلين في الكنيسة الرسمية. تختلف ضريبة الكنيسة ، ولكنها عادةً ما تكون 8-9٪ من ضريبة دخل الفرد.

يخضع دافعو الضرائب أيضًا لرسوم تضامنية قدرها 5.5٪ من الضرائب المدفوعة ، مما يجعل أعلى معدل فعلي لضريبة الدخل 47.5٪.

تاريخ استحقاق الضريبة في ألمانيا

السنة الضريبية في ألمانيا هي نفس السنة الضريبية للولايات المتحدة ، 1 يناير^st من خلال شنومكس^st ديسمبر. سيكون هذا أكثر ملاءمة لأسباب إدارية عندما يحين وقت تقديم إقراراتك الضريبية للمغتربين في ألمانيا والولايات المتحدة.

سيُطلب منك تقديم إقرار ضريبي غير مقيد إذا كان لديك سكن أو مسكن في ألمانيا. خلاف ذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي مقيد إذا لم يكن صاحب العمل ملزمًا بحجب الضرائب الألمانية الخاصة بك.

يجب تقديم الضرائب بحلول 31 مايو^st من السنة التالية للسنة الضريبية. هناك تمديد تلقائي حتى 31 ديسمبر^st إذا تم إعداد الإقرار من قبل متخصص ضرائب. هناك تمديد إضافي يمكن تقديمه في 28 فبراير^th من العام التالي ، لكنها تتطلب طلبًا مكتوبًا.

سيكون الدفع مستحقًا بعد شهر واحد من إصدار وزارة المالية الألمانية إخطار تقييم ضريبة الدخل الألمانية. تقتصر غرامات التقديم المتأخر على 10٪ من الضرائب الألمانية المقدرة ، ولكن لا يمكن أن تتجاوز 25,000 يورو. هناك رسوم تأخير قدرها 1٪ من الضرائب المستحقة على كل شهر ، حيث يوجد رصيد مستحق للضرائب. بالإضافة إلى غرامة الإيداع المتأخر ، يتم تقييم الفائدة على الضرائب المستحقة بمعدل 5٪ كل شهر.

اتفاقية الضمان الاجتماعي بين الولايات المتحدة وألمانيا

يتم إدخال الفرد تلقائيًا في برنامج الضمان الاجتماعي الألماني بمجرد بدء التوظيف في ألمانيا. هذا لا ينطبق على أولئك الذين يعملون في ألمانيا لشركة تقع خارج ألمانيا.

تصف اتفاقية الضمان الاجتماعي بين الولايات المتحدة وألمانيا الدولة التي يُدفع لها الضمان الاجتماعي عندما يعمل الفرد في ألمانيا. إذا تم تكليفك ، من قبل شركة أمريكية ، للعمل في ألمانيا لمدة خمس سنوات أو أقل ، فسوف تدفع في الضمان الاجتماعي الأمريكي. إذا كانت المهمة لأكثر من خمس سنوات ، فإنك تدفع في الضمان الاجتماعي الألماني. إذا كنت تعمل لدى صاحب عمل غير أمريكي في ألمانيا ، فسوف تدفع في نظام الضمان الاجتماعي الألماني.

هل الدخل الأجنبي خاضع للضريبة في ألمانيا؟

بالنسبة لجميع الأفراد الذين يعتبرون مقيمين ضرائب في ألمانيا ، يعتبر الدخل في جميع أنحاء العالم خاضعًا للضريبة. ألمانيا لديها معاهدات ضريبية مع عدد من البلدان التي تحدد مكان دفع الضرائب. إذا كنت تكسب دخلاً خارج ألمانيا في بلد أجنبي ثالث ، فستحتاج إلى مراجعة المعاهدة الضريبية بين ألمانيا والدولة الثالثة ، أو التحدث إلى خبير ضرائب.

ألمانيا - معاهدة الضرائب الأمريكية

المعاهدة الضريبية بين الولايات المتحدة وألمانيا مفيدة في الحالات التي يكون فيها من غير الواضح إلى أي دولة يجب دفع الضرائب. بشكل عام ، يتم حل معظم المسائل الضريبية بناءً على حالة الإقامة للفرد: هل يقيمون في الولايات المتحدة أو ألمانيا؟ أين يعملون؟ أين تم دفع الدخل؟ من أي بلد صاحب العمل؟ ستؤخذ كل هذه العوامل في الاعتبار عند تحديد مكان دفع الضرائب.

الضرائب في ألمانيا

ألمانيا لديها ضريبة الاستثمار وأرباح رأس المال ، وهي نسبة ثابتة تبلغ 25٪. يمكن خصم الخسائر على الاستثمارات وبيع الأصول من الدخل المكتسب من الاستثمارات أو الأصول الأخرى. تم إنشاء النظام بحيث يتم خصم الضرائب من المصدر. على سبيل المثال ، إذا كان لديك حساب توفير ألماني ، فسيقوم البنك الألماني بخصم الضرائب المستحقة من الدخل الذي كسبته من حساب الاستثمار الخاص بك. إذا كان الدخل يأتي من خارج ألمانيا ، فلن يتم خصمه تلقائيًا ، ولكن الضرائب لا تزال مستحقة لهيئات الضرائب الألمانية.

توجد ضريبة ميراث بنسبة 25٪ ، لكن لا توجد ضريبة ثروة.

يتم فرض ضرائب أرباح رأس المال على العقارات فقط إذا لم تكن مشغولة ذاتيًا وتم الاحتفاظ بها لمدة تقل عن 10 سنوات. في ألمانيا ، يخضع دخل الإيجار للضريبة من قبل الدولة التي يقع فيها دخل الإيجار.

التوفير في ضرائب المغتربين الأمريكية

نظرًا لكون ألمانيا منطقة ذات معدل ضرائب مرتفع نسبيًا ، من المهم أن تكون على دراية بمتطلبات التسجيل والالتزامات ومستويات الضرائب من أجل التخطيط بشكل مناسب. سيسمح لك هذا أيضًا بالاستعداد بشكل أفضل لضرائب المغتربين الأمريكية عندما يحين وقت الدفع لبلدك الأم.