بالنسبة للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الذين يمتلكون حسابات مالية في الخارج، يُعدّ الامتثال لتقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) متطلبًا قانونيًا بالغ الأهمية. يجب على دافعي الضرائب سنويًا الإفصاح عن حساباتهم المالية الأجنبية إذا تجاوزت قيمتها الإجمالية حدًا معينًا. قد يؤدي عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم تقرير FBAR إلى عقوبات كبيرة، تتراوح بين غرامات مالية […]
خبرٌ هام - أصدرت المحكمة العليا الأمريكية في 28 فبراير 2023 قرارًا في قضية Bittner (رقم 21-1195) ضد (Boyd، 991 F.3d 1077 (الدائرة التاسعة، 2021))، يقضي بأن غرامة نموذج FBAR 114 غير المتعمدة البالغة 10,000 دولار أمريكي تُفرض على كل تقرير، وليس على كل حساب! وقد أصدرت المحكمة العليا الأمريكية هذا القرار يوم الثلاثاء بأغلبية 5 أصوات مقابل 4.
تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب في النشرة IR-2022-174 الخاصة بنموذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) رقم 114، بأن الموعد النهائي المُمدد لتقديم النموذج، والمحدد في 17 أكتوبر 2022، يقترب! وقد يتم تمديد الموعد النهائي لتقديم نموذج FBAR للمتضررين من الكوارث الطبيعية في بورتوريكو وفلوريدا وكارولاينا الشمالية وكارولاينا الجنوبية. واشنطن - تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب و[...]
وأخيرًا، سنحصل على توضيح بشأن عقوبة الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) الواردة في نموذج FinCEN رقم 114، بموجب قانون اللوائح الفيدرالية (CFR) - دائرة الإيرادات الداخلية، وتحديدًا الباب 31 من قانون اللوائح الفيدرالية - المال والتمويل: الخزانة، والذي تديره شبكة إنفاذ قوانين الجرائم الفيدرالية (FinCEN). وقد وافقت المحكمة العليا الأمريكية يوم الثلاثاء الموافق 21 يونيو 2022 على النظر في قضية […]
تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب في النشرة IR-2022-73 بشأن نموذج 114 FBAR، بأنه لا داعي للقلق، حيث يتم تمديد هذه النماذج عادةً إلى ما بعد أبريل أو يونيو 2022 وصولاً إلى 17 أكتوبر 2022 دون الحاجة إلى أي تمديد إضافي. وقد ذكّرت مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب وأي كيان قانوني محلي بأن الموعد النهائي لتقديم إقراراتهم الضريبية هو […]
إشعار - 5 أكتوبر 2021 - أعلنت شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) أن ضحايا إعصار إيدا وحرائق كاليفورنيا والعاصفة الاستوائية فريد لديهم مهلة حتى 31 ديسمبر 2021 لتقديم نموذج FBAR 114. وتقدم FinCEN هذا التسهيل الموسع لأي منطقة تحددها الوكالة الفيدرالية لإدارة الطوارئ (FEMA)، وتشمل هذه المناطق [...]
عرض ممتاز لالتزام المواطنين الأمريكيين بالإبلاغ عن ممتلكاتهم من الأصول الأجنبية/حساباتهم الأجنبية في نموذج FBAR 114 ونموذج FATCA 8938، بالإضافة إلى العقوبات المختلفة المفروضة على عدم القيام بذلك، والحلول المتاحة لتصحيح متطلبات الإبلاغ المتأخرة. ملخص تنفيذي: يلتزم دافعو الضرائب عمومًا بالإبلاغ عن أصولهم الأجنبية [...]
في حكم مماثل لحكم المحكمة الابتدائية في قضية بيتنر (DC TX 29/6/2020)، قضت محكمة الاستئناف للدائرة التاسعة في 26 مارس 2021 بأنه لا يجوز لمصلحة الضرائب الأمريكية فرض سوى غرامة واحدة غير متعمدة بموجب المادة 5321(أ)(5)(أ) من قانون الضرائب الأمريكي (31 USC 5321(a)(5)(A)) عند تقديم تقرير غير دقيق، وإن كان متأخرًا، عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) [...]
أيدت محكمة الاستئناف للدائرة الرابعة العقوبات المفروضة على دافعي الضرائب لعدم تقديمهم نموذج 114 الخاص بشبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN)، وهو تقرير عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)، معتبرةً إياها "متعمدة" رغم ادعائهم عدم علمهم بهذا الشرط! ووجدت المحكمة أن تصرفهم "متهور بشكل واضح". تم تأييد عقوبات FBAR "المتعمدة" رغم جهل الزوجين بمتطلبات FBAR.
أعلنت شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) في 31 ديسمبر 2020 للمُبلِّغين أنه على الرغم من أن الحسابات التي تحتوي على عملات افتراضية لا تُعتبر حاليًا حسابات خاضعة للإبلاغ، إلا أنها ستُقترح قريبًا تغييرات ستُلزم بالإبلاغ عن حسابات العملات الافتراضية بموجب المادة 1010.350(ج) من قانون اللوائح الفيدرالية (31 CFR). وحاليًا، لا تُعرّف لوائح الإبلاغ عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) [...]
