عملة افتراضية غير قابلة للإبلاغ عن FBAR (على الأقل في الوقت الحالي)

توضح FinCEN أن اللوائح (31 CFR §1010.350 (c)) لا تحدد العملة الافتراضية المحتفظ بها في حساب خارجي كنوع من حساب نموذج FBAR 114 القابل للإبلاغ عنه.

لقد ناضل ممارسو الضرائب ودافعو الضرائب على حد سواء منذ فترة طويلة لمعرفة ما إذا كانت العملة الافتراضية ، المعروفة أيضًا باسم العملة المشفرة ، يمكن الإبلاغ عنها لأغراض نموذج FinCEN 114 ، تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR). عادةً ما يتم الإبلاغ عن قيمة العملة الورقية ، أي الدولار الأمريكي والأصول الأخرى التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أجنبية (FFI) نيابة عن دافع الضرائب ، في نموذج FinCEN 114 عندما تتجاوز القيمة الإجمالية لجميع الحسابات الخارجية 10,000 دولار في أي وقت خلال السنة الضريبية.

العملات الافتراضية لها العديد من الخصائص المتزامنة التي تجعل تصنيفها صعبًا على الممارسين والهيئات التنظيمية. في بعض الأحيان ، تكون العملة المشفرة وسيلة بديلة للتبادل ، أو مخزنًا للقيمة ، أو أداة مساعدة ، أو ربط 1: 1 بالعملة الورقية (عملات معدنية مستقرة) ، أو ترميز الأصول (الأوراق المالية أو العقارات) ، أو يمكن أن يكون لها العديد من هذه الخصائص في نفس الوقت. هذا هو التأخر التنظيمي الكلاسيكي الذي تمر به جميع التقنيات بينما ننتقل من المناطق الرمادية إلى عالم التوضيح.

بينما فكر الممارسون أيضًا فيما إذا كانت المحافظ (برامج مجانية قابلة للتنزيل) يمكن أن تكون حسابًا يمكن الإبلاغ عنه ، كان التمرين أكثر احترافًا في العناية الواجبة لأنه مثال حقيقي للحضانة الذاتية. تنشأ المشكلة عندما يستخدم دافع الضرائب بورصة أجنبية لبيع وشراء عملة افتراضية ، على سبيل المثال bitfinex أو bitstamp. التبادل في هذه الحالة يشبه مؤسسة مالية أجنبية ، ولكن يبقى السؤال إذا كان حساب العميل يعتبر حسابًا يجب الإبلاغ عنه لأغراض FBAR.

تواصل فريق عمل العملة الافتراضية التابع لـ AICPA مع شبكة إنفاذ الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة (FinCEN) لمساعدة الممارسين على الإجابة على هذا السؤال. ردت FinCEN أن اللوائح (31 CFR §1010.350 (c)) تفعل ذلك ليس تحديد العملة الافتراضية المحتفظ بها في حساب خارجي كنوع من أنواع الحسابات الواجب الإبلاغ عنها. لذلك ، لا يمكن الإبلاغ عن العملة الافتراضية في FBAR ، على الأقل في الوقت الحالي. قد يتغير هذا في المستقبل ، لا سيما بالنظر إلى تدفق العملات المستقرة ، لذلك يجب على الممارسين مواكبة هذا الموضوع. أخبرت FinCEN فرقة العمل أنها "بالتشاور مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، تواصل [ق] تقييم قيمة دمج العملة الافتراضية الموجودة في الخارج في متطلبات إعداد التقارير التنظيمية لـ FBAR." في غياب هذا الوضوح ، سيكون النهج المحافظ هو إيداع FBAR.

يمكن أن يحصل دافع الضرائب على دولارات أمريكية في بورصة أجنبية لطرف ثالث بالإضافة إلى العملة الافتراضية ، لذلك يجب النظر في مبلغ الدولار الأمريكي لأغراض الإيداع. ضع في اعتبارك أيضًا أن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) والنموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة، تتم إدارة الامتثال من قبل مصلحة الضرائب ؛ لذلك ، بينما يتشابه إعداد التقارير ، تنطبق هذه المقالة فقط على FBAR.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية