يجب على أصحاب الحسابات الخارجية الحذر: لا تزال مصلحة الضرائب قادمة

على الرغم من نفاد الوقت بالنسبة لدافعي الضرائب للإفصاح الكامل والاستفادة من مزايا البرنامج لبرنامج الامتثال الطوعي الخارجي (OVDP) لدافعي الضرائب المتعمدين اعتبارًا من 28 سبتمبر. 2018 ، لا يزال بإمكان دافعي الضرائب الكشف طواعية عن أصولهم الخارجية وفي حالة عدم إرادتهم ، يستمر البرنامج المبسط الذي بدأ في عام 2012 وتم تعديله في 2014 بلا هوادة كبرنامج رائع لمعظم دافعي الضرائب الأمريكيين المتأخرين في السداد!

النهاية الأخيرة لـ OVDP ليست نهاية تطبيق IRS للحسابات الخارجية غير المكشوف عنها.

خلال معظم العقد الماضي ، حافظت مصلحة الضرائب على ملاذ آمن لدافعي الضرائب الذين يرغبون في الكشف عن ممتلكاتهم من الحسابات الخارجية التي قد تعرضهم لعقوبات جنائية ، وعلى مر السنين ، استفاد عشرات الآلاف من دافعي الضرائب من البرنامج. ولكن في 28 سبتمبر ، تغير العالم بالنسبة لأولئك الذين لم يكشفوا بعد عن حساباتهم الأجنبية لسلطات إنفاذ القانون.

مستشهدا بتضاؤل ​​مشاركة دافعي الضرائب ، فإن انتهى IRS برنامج الإفصاح الطوعي في الخارج (OVDP) في نهاية سبتمبر. ومع ذلك ، سيكون دافعو الضرائب مخطئين إذا اعتقدوا أن إغلاق البرنامج سيضعف عزم الوكالة على ملاحقة أولئك الذين تعتقد أنهم يخفون الدخل الخاضع للضريبة في الخارج.

في الواقع ، تفاخرت مصلحة الضرائب الأمريكية العام الماضي بأدواتها الرقمية المحسّنة لاستنشاق أولئك الذين تعتقد أنهم يلتفون على قوانين الضرائب (انظر كوهن ، "رئيس التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب يخطط لبرامج إنفاذ جديدة" ، المحاسبة اليوم (2 أغسطس 2017) ، ويفتخر قسم الضرائب بوزارة العدل بمعدل إدانة بنسبة 91.5 ٪ لجرائم الضرائب (مصلحة الضرائب ، التقرير السنوي للتحقيق الجنائي 2017، ص 7). منذ عام 2009 ، أدين أكثر من 1,500 شخص بارتكاب جرائم تتعلق بالأنشطة الدولية ، وفقًا لـ IRS (إر-2018-52 (3/13/18)).

كانت فائدة OVDP أنه ، على الرغم من أن دافعي الضرائب المشاركين اضطروا إلى دفع غرامات ، فقد تم تخفيض هذه الغرامات وتم استبعاد التهديد بالمقاضاة الجنائية إلى حد كبير (طالما أن دافعي الضرائب قدموا إفصاحًا كاملاً وفي الوقت المناسب عن أصولهم والسنوات تم إخفاء تلك الأصول).

على الرغم من نفاد الوقت بالنسبة لدافعي الضرائب للإفصاح الكامل والاستفادة من مزايا البرنامج هذه ، لا يزال بإمكانهم الكشف طواعية عن أصولهم الخارجية.

في الواقع ، حتى بدون OVDP ، سيكون من الحكمة أن يستفيد دافعو الضرائب الذين لديهم حسابات خارجية غير معلنة من عملية الإفصاح الطوعي الأقل شهرة. قبل وقت طويل من ظهور البرنامج الخارجي ، اتبعت مصلحة الضرائب سياسة إفصاح طوعي أقل رسمية. ستستمر هذه السياسة حتى الآن بعد إنهاء البرنامج الخارجي. في حين أن العقوبات المدنية ستكون أعلى مما كانت عليه في برنامج الأوفشور ، فإن إزالة تهديد الملاحقة الجنائية تظل فائدة رئيسية.

أولئك الذين يراهنون على إخفاء حساباتهم بشكل جيد يخوضون مقامرة كبيرة. ال ركلة جزاء لفشل متعمد في تقديم نموذج FinCEN 114 ، تقرير البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ، هو أكبر 100,000 دولار أو 50٪ من أعلى رصيد إجمالي للحسابات الخارجية لكل عام يفشل فيه شخص ما في تقديم تقرير. بعبارة أخرى ، إذا لم يقدم دافع الضرائب طلب FBAR المطلوب لمدة أربع سنوات ، فقد تصل العقوبة إلى 200٪ من القيمة الإجمالية للحسابات (على الرغم من أن بعض المحاكم تراجعت عن تلك العقوبات الصارمة).

وفي الوقت نفسه ، إذا أخفى دافعو الضرائب أصولهم عن قصد بغرض التهرب الضريبي ، فإنهم يواجهون عقوبات احتيال شديدة تصل إلى 75٪ من المدفوعات الضريبية. والأسوأ من ذلك ، لا يوجد قانون تقادم للإقرارات التي يتم تقديمها عن طريق الاحتيال ، مما يعني أن مصلحة الضرائب يمكن أن تعود لأكبر عدد ممكن من السنوات لإثبات الاحتيال.

التعاون الدولي

إن التكاليف المالية التي ينطوي عليها الأمر قد تجعل بعض دافعي الضرائب يتراجعون عن التفكير في المستقبل. لكن عدم القيام بذلك يخاطر بالكشف والملاحقة الجنائية. بعد كل شيء ، تحسنت قدرة IRS على الكشف عن الحسابات غير المبلغ عنها بشكل كبير منذ الإعلان عن التكرار الأول للبرنامج في عام 2009.

في ذلك الوقت ، غالبًا ما كافحت مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة العدل للحصول على تعاون من الدول الأجنبية والبنوك الدولية التي كانت ملزمة بقوانين السرية المصرفية في بلدانها الأصلية. ولكن في السنوات التسع الماضية ، ازداد التعاون الدولي حيث فرضت الولايات المتحدة المزيد والمزيد من الضغط على دول أخرى ، وحيث سعت بعض الدول لملاحقة مواطنيها للحصول على حسابات مصرفية خارجية مخفية. بسبب هذا التعاون ، تقلص عدد الولايات القضائية التي لا تزال متاحة لإخفاء الأصول واشتدت احتمالية اكتشاف الحسابات الخارجية.

في الواقع ، قامت حكومة الولايات المتحدة للتو بتأمين أول إدانتها لمدير تنفيذي لبنك أجنبي لخرقه قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية ، وهو جزء من قانون حوافز التوظيف لاستعادة التوظيف لعام 2010 ، PL 111-147) ، وهو أحد أحدث وأحدث قوانين قوية في ترسانة الكشف الخارجية الحكومية ، والتي تتطلب من المؤسسات المالية الأجنبية تحديد عملائها في الولايات المتحدة والإبلاغ عن معلومات عن أصحاب حساباتهم. ومن المتوقع أن يتبع ذلك المزيد من مثل هذه الحالات ، مما يرسل إشارة واضحة إلى المؤسسات الأجنبية بأنها تحمي زبائنها الأمريكيين المتهربين من الضرائب على مسؤوليتهم.

كما حذرت مصلحة الضرائب ، في إعلانها عن إنهاء OVDP ، من أن الإغلاق كان جزئيًا بسبب تحسين التقارير من خلال الشركاء الدوليين والمبلغين عن المخالفات. ونصح دون فورت ، رئيس قسم التحقيقات الجنائية في IRS ، "لا تزال مصلحة الضرائب منخرطة بنشاط في الكشف عن هويات أولئك الذين لديهم حسابات أجنبية غير معلنة باستخدام موارد المعلومات وزيادة تحليلات البيانات. لا يزال وقف عدم الامتثال الضريبي في الخارج يمثل أولوية قصوى لمصلحة الضرائب ".

إجراءات مبسطة

بالنسبة لأولئك الذين كان عدم امتثالهم في الخارج غير إرادي ، هناك أخبار جيدة. ستظل إجراءات الامتثال التقديم المبسطة الخاصة بـ IRS سارية المفعول. تسمح إجراءات IRS المبسطة لدافعي الضرائب ، سواء المقيمين في الولايات المتحدة أو في الخارج والذين يستوفون معايير أهلية معينة ، بالامتثال دون دفع غرامات كبيرة. في الواقع ، بالنسبة لدافعي الضرائب غير المقيمين ، لا توجد عقوبات. يدفع دافعو الضرائب المقيمون 5٪ فقط غرامة متنوعة في الخارج.

ومع ذلك ، فإن المعايير الرئيسية للأهلية للإجراءات المبسطة هي أن عدم امتثال دافع الضرائب يجب أن يكون غير راغب. للحد من عمليات الإرسال الكاذبة ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من دافع الضرائب التصديق ، بالتفصيل ، على الحقائق المتعلقة بعدم إرادته.

مع إنهاء OVDP ، قد يميل المزيد من دافعي الضرائب إلى تقديم شهادات كاذبة غير إرادة للتأهل لإجراءات أكثر تساهلاً ومبسطة. يفعلون ذلك في خطر كبير ، لأن الشهادة المزورة تعرض دافع الضرائب للملاحقة الجنائية.

ومع ذلك ، بالنسبة لدافع الضرائب الذي كان عدم امتثاله غير راغب حقًا (مجموعة تتقلص باستمرار نظرًا للدعاية المتزايدة الممنوحة للامتثال الضريبي في الخارج) ، فإن الإجراءات المبسطة توفر فرصة ممتازة للانضمام إلى الامتثال للمضي قدمًا. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب المؤهلين يحتاجون إلى التصرف. صرحت مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها قد تنهي الإجراءات المبسطة في مرحلة ما أيضًا. وبمجرد أن يتعلم دافعو الضرائب عن التزامات الإيداع الخارجية الخاصة بهم ، لن يكونوا مؤهلين بعد الآن على أنهم غير راغبين في عدم الامتثال في المستقبل.

نظرًا لتقنيات الكشف المحسّنة في مصلحة الضرائب الأمريكية ، لا ينبغي لدافعي الضرائب الذين لديهم حسابات أجنبية غير معلنة أن يرميوا النرد ويأملون ألا يتم اكتشافهم. على الرغم من انتهاء العقوبات المدنية المخففة لـ OVDP ، فإن الكشف عن الحسابات طواعية ، تمامًا مثل الكشف عن أي عدم امتثال ضريبي آخر ، لا يزال خيارًا وأفضل بكثير من البديل. يمكن أن يكون تجنب الملاحقة الجنائية حافزًا قويًا ويجب أن يكون كذلك.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية