تُذكِّر مصلحة الضرائب أولئك الذين لديهم أصول أجنبية بالتزامات الضرائب الأمريكية ؛ يسري الموعد النهائي الجديد للتقديم الآن على تقارير الحسابات الخارجية

ذكرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين ، بما في ذلك أولئك الذين يحملون جنسية مزدوجة ، للتحقق مما إذا كان لديهم التزام ضريبي أمريكي ومتطلب تقديم. في الوقت نفسه ، نصحت الوكالة أي شخص لديه حساب مصرفي أو مالي أجنبي بأن موعدًا نهائيًا جديدًا ينطبق الآن على التقارير الخاصة بهذه الحسابات ، والتي يشار إليها غالبًا باسم FBARs.

فيما يلي ملخص بالنقاط الرئيسية التي يجب وضعها في الاعتبار.

الموعد النهائي الجديد للإبلاغ عن الحسابات الأجنبية

اعتبارًا من هذا العام ، أصبح الموعد النهائي لتقديم التقرير السنوي للبنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) هو نفسه الآن كما هو الحال بالنسبة لإقرار ضريبة الدخل الفيدرالية. هذا يعني أنه يجب تقديم نموذج FBAR لعام 2016 ، نموذج 114 إلكترونيًا إلى شبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN) بحلول 18 أبريل 2017. ستمنح FinCEN الآن المُقدمين الذين فاتهم الموعد النهائي في 18 أبريل تمديدًا تلقائيًا حتى 16 أكتوبر 2017 لتقديم ملف FBAR. طلبات التمديد المحددة غير مطلوبة. في الماضي ، كان الموعد النهائي لخدمة FBAR هو 30 يونيو ولم يكن هناك تمديد متاح.

بشكل عام ، ينطبق شرط الإيداع على أي شخص لديه مصلحة في ، أو توقيع أو سلطة أخرى ، على الحسابات المالية الأجنبية التي تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار في أي وقت خلال عام 2016. وبسبب هذا الحد ، تشجع مصلحة الضرائب دافعي الضرائب الذين لديهم أصول أجنبية ، حتى صغيرة نسبيًا ، للتحقق مما إذا كان مطلب التسجيل هذا ينطبق عليهم. النموذج متاح فقط من خلال BSA الإيداع الإلكتروني موقع النظام.

يحتاج معظم الأشخاص في الخارج إلى تقديم ملف

ينطبق شرط تقديم ضريبة الدخل بشكل عام حتى إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية ، مثل استثناء الدخل المكتسب الأجنبي أو الائتمان الضريبي الأجنبي ، مما يقلل أو يلغي الالتزامات الضريبية في الولايات المتحدة إلى حد كبير. هذه المزايا الضريبية متاحة فقط إذا قام دافع الضرائب المؤهل بتقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية.

يسري موعد نهائي خاص ممتد للإيداع على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الذين يعيشون ويعملون في الخارج. بالنسبة لمواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الذين يقع منزلهم الضريبي ومحل إقامتهم خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو ، فإن الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل هو 15 يونيو 2017. وينطبق الشيء نفسه على أولئك الذين يخدمون في الجيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. لا تزال مدفوعات الضرائب مستحقة الدفع في 18 أبريل ، وسيتم تطبيق الفائدة على أي دفعة مستلمة بعد هذا التاريخ. نرى المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون في الخارج للتفاصيل.

يجب أيضًا على الأجانب غير المقيمين الذين حصلوا على دخل من مصادر أمريكية في 2016 تحديد ما إذا كان عليهم التزام ضريبي أمريكي. الموعد النهائي لتقديم الطلبات للأجانب غير المقيمين هو 18 أبريل. انظر الضرائب على الأجانب غير المقيمين على IRS.gov.

إعداد تقارير إقرار ضريبة الدخل الخاصة للحسابات والأصول الأجنبية

يشترط القانون الفيدرالي على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن أي دخل عالمي ، بما في ذلك الدخل من الصناديق الائتمانية الأجنبية والبنوك الأجنبية وحسابات الأوراق المالية. في معظم الحالات ، يحتاج دافعو الضرائب المتأثرون إلى إكمال وإرفاق الجدول "ب" بإقرارهم الضريبي. يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن وجود حسابات أجنبية ، مثل حسابات البنوك والأوراق المالية ، وعادة ما يتطلب من مواطني الولايات المتحدة الإبلاغ عن البلد الذي يوجد فيه كل حساب.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يضطر بعض دافعي الضرائب أيضًا إلى إكمال وإرفاق إقرارهم تشكيل 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية. بشكل عام ، يجب على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية المحددة في هذا النموذج إذا كانت القيمة الإجمالية لتلك الأصول تتجاوز عتبات معينة. انظر التعليمات الخاصة بهذا النموذج للحصول على التفاصيل.

تقارير IRS لحسابات التقاعد الكندية

ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية مطلبًا خاصًا لإعداد التقارير السنوية ينطبق على دافعي الضرائب الذين لديهم مصالح في أي من خطتي التقاعد الكنديين المشهورين. كان هذا جزءًا من تغيير مصلحة الضرائب أعلن في أكتوبر 2014 ، مما يسهل على دافعي الضرائب مع هذه الخطط الحصول على معاملة ضريبية مواتية في الولايات المتحدة. نتيجة لذلك ، لا يحتاج العديد من الأمريكيين والكنديين الذين لديهم خطط مدخرات تقاعد مسجلة (RRSPs) وصناديق دخل التقاعد المسجلة (RRIFs) إلى تقديم نموذج 8891 للإبلاغ عن تفاصيل هذه الخطط. لا يؤثر هذا على أي متطلبات إبلاغ أخرى قد تنطبق ، مثل FinCEN Form 114 و Form 8938.

تقارير الكيانات المحلية المحددة

بالنسبة للسنة الضريبية 2016 ، يجب على بعض الشركات المحلية والشراكات والصناديق الاستئمانية التي تعتبر تشكل لغرض الاحتفاظ (بشكل مباشر أو غير مباشر) بأصول مالية أجنبية محددة تقديم نموذج 8938 إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول 50,000 دولار في اليوم الأخير من الضريبة سنة أو 75,000 دولار في أي وقت خلال السنة الضريبية.

لمزيد من المعلومات حول الشركات المحلية والشراكات والصناديق الاستئمانية التي هي كيانات محلية محددة ويجب تقديم نموذج 8938 ، بالإضافة إلى أنواع الأصول المالية الأجنبية المحددة التي يجب الإبلاغ عنها ، راجع من يجب تقديمه ، الكيان المحلي المحدد ، الأصول المالية الأجنبية المحددة ، الفوائد في الأصول المالية الأجنبية المحددة والأصول غير المطلوبة للإبلاغ عنها.

التقرير بالدولار الأمريكي

يجب الإبلاغ عن أي دخل مستلم أو نفقات قابلة للخصم مدفوعة بالعملة الأجنبية في إقرار ضريبي أمريكي بالدولار الأمريكي. وبالمثل ، فإن أي مدفوعات ضريبية يجب أن تتم بالدولار الأمريكي.

يتطلب كلا النموذجين 114 و 8938 استخدام سعر صرف 31 ديسمبر لجميع المعاملات ، بغض النظر عن سعر الصرف الفعلي في تاريخ المعاملة. بشكل عام ، تقبل مصلحة الضرائب أي سعر صرف تم ترحيله يتم استخدامه باستمرار. لمزيد من المعلومات حول أسعار الصرف ، انظر أسعار العملات الأجنبية والعملات الأجنبية.

الإبلاغ عن المغتربين

يجب على دافعي الضرائب الذين تنازلوا عن جنسيتهم الأمريكية أو توقفوا عن أن يكونوا مقيمين دائمين قانونيين في الولايات المتحدة خلال عام 2016 تقديم إقرار أجنبي ثنائي الوضع ، مرفقًا تشكيل 8854، بيان الاغتراب الأولي والسنوي. يجب أيضًا تقديم نسخة من النموذج 8854 إلى Internal Revenue Service Philadelphia، PA 19255-0049 ، بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي (بما في ذلك الامتدادات). انظر التعليمات الخاصة بهذا النموذج و لاحظ 2009-85، إرشادات للمغتربين بموجب القسم 877 أ ، لمزيد من التفاصيل.

اختر Free File أو E-File

يمكن لمواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الذين يعيشون في الخارج استخدامها مصلحة الضرائب ملف مجاني لتحضير مرتجعاتهم وتقديمها إلكترونيًا مجانًا. هذا يعني أن كلاً من مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الذين يعيشون في الخارج بدخل إجمالي معدّل (AGI) يبلغ 64,000 دولار أو أقل يمكنهم استخدام برامج اسم العلامة التجارية لإعداد عائداتهم ثم إرسالها إلكترونيًا مجانًا. يوفر عدد محدود من الشركات برامج يمكنها استيعاب العناوين الأجنبية.

الخيار الثاني ، Free File Fillable Forms ، النسخة الإلكترونية من النماذج الورقية لمصلحة الضرائب ، ليس له حد للدخل وهو الأنسب للأشخاص الذين يشعرون بالراحة عند إعداد الإقرار الضريبي الخاص بهم.

يتوفر كل من خيارات الملفات الإلكترونية والملفات الإلكترونية المجانية حتى 16 أكتوبر 2017 لأي شخص يقوم بتقديم تقرير عام 2016. تحقق من رابط الملف الإلكتروني على IRS.gov للحصول على تفاصيل حول خيارات الملفات الإلكترونية المختلفة. الملف المجاني غير متاح للأجانب غير المقيمين المطلوبين لتقديم نموذج 1040NR.

يتوفر مزيد من المعلومات

يمكن لأي دافع ضرائب في الولايات المتحدة هنا أو في الخارج لديه أسئلة ضريبية الرجوع إلى دافعي الضرائب الدوليين الصفحة المقصودة واستخدام الإنترنت خريطة ضريبة IRS ومؤشر موضوعات الضرائب الدولية للحصول على إجابات. تجمع هذه الأدوات عبر الإنترنت نماذج IRS والمنشورات وصفحات الويب حسب الموضوع وتوفر للمستخدمين نقطة دخول واحدة للعثور على المعلومات الضريبية.

يجب على دافعي الضرائب الذين يبحثون عن مُعدِّي عائدات بالخارج زيارة دليل الاتحادية أعداء الضرائب مع الاعتمادات وحدد المؤهلات.

للمساعدة في تجنب التأخير في استرداد الضرائب ، يجب على دافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج زيارة نصائح مفيدة للحصول بشكل فعال على استرداد الضريبة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية التي تنطبق على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الذين يعيشون في الخارج في ، منشور 54، الدليل الضريبي للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارج ، متاح على موقع IRS.gov.

هل أنت أجنبي مقيم أو مواطن أمريكي تعيش في الخارج؟ بروتاكس هي شركة ضريبية دولية فردية متخصصة في الخدمات المهنية ذات المستوى العالمي لضرائب المغتربين الأمريكية وضريبة الأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة. اتصل بنا لمعرفة المزيد!

 

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية