ذكرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين ، بما في ذلك أولئك الذين يحملون جنسية مزدوجة ، للتحقق مما إذا كان لديهم التزام ضريبي أمريكي ومتطلب تقديم. في الوقت نفسه ، نصحت الوكالة أي شخص لديه حساب مصرفي أو مالي أجنبي بأن موعدًا نهائيًا جديدًا ينطبق الآن على التقارير الخاصة بهذه الحسابات ، والتي يشار إليها غالبًا باسم FBARs.
فيما يلي ملخص بالنقاط الرئيسية التي يجب وضعها في الاعتبار.
الموعد النهائي الجديد للإبلاغ عن الحسابات الأجنبية
اعتبارًا من هذا العام ، أصبح الموعد النهائي لتقديم التقرير السنوي للبنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) هو نفسه الآن كما هو الحال بالنسبة لإقرار ضريبة الدخل الفيدرالية. هذا يعني أنه يجب تقديم نموذج FBAR لعام 2016 ، نموذج 114 إلكترونيًا إلى شبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN) بحلول 18 أبريل 2017. ستمنح FinCEN الآن المُقدمين الذين فاتهم الموعد النهائي في 18 أبريل تمديدًا تلقائيًا حتى 16 أكتوبر 2017 لتقديم ملف FBAR. طلبات التمديد المحددة غير مطلوبة. في الماضي ، كان الموعد النهائي لخدمة FBAR هو 30 يونيو ولم يكن هناك تمديد متاح.
بشكل عام، ينطبق شرط تقديم الإقرار الضريبي على أي شخص كانت له مصلحة في حسابات مالية أجنبية، أو يملك صلاحية التوقيع عليها أو أي سلطة أخرى عليها، إذا تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال عام 2016. ونظرًا لهذا الحد، تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب الذين يمتلكون أصولًا أجنبية، حتى وإن كانت صغيرة نسبيًا، على التحقق مما إذا كان هذا الشرط ينطبق عليهم. ولا يتوفر النموذج إلا عبر موقع نظام الإيداع الإلكتروني لقانون السرية المصرفية.
يحتاج معظم الأشخاص في الخارج إلى تقديم ملف
ينطبق شرط تقديم ضريبة الدخل بشكل عام حتى إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية ، مثل استثناء الدخل المكتسب الأجنبي أو الائتمان الضريبي الأجنبي ، مما يقلل أو يلغي الالتزامات الضريبية في الولايات المتحدة إلى حد كبير. هذه المزايا الضريبية متاحة فقط إذا قام دافع الضرائب المؤهل بتقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية.
يُطبّق موعد نهائي مُمدّد خاص لتقديم الإقرارات الضريبية على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يعيشون ويعملون في الخارج. بالنسبة للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يقع محل إقامتهم الضريبي خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو، فإن الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل هو 15 يونيو 2017. وينطبق الأمر نفسه على من يخدمون في الجيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. لا تزال مدفوعات الضرائب مستحقة في 18 أبريل، وسيتم احتساب فوائد على أي دفعة تُستلم بعد ذلك التاريخ. راجع قسم " المواطنون الأمريكيون والمقيمون الأجانب في الخارج" لمزيد من التفاصيل.
يتعين على الأجانب غير المقيمين الذين حصلوا على دخل من مصادر أمريكية في عام 2016 تحديد ما إذا كان عليهم التزام ضريبي أمريكي. الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للأجانب غير المقيمين هو 18 أبريل. راجع قسم "ضرائب الأجانب غير المقيمين" على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS.gov).
إعداد تقارير إقرار ضريبة الدخل الخاصة للحسابات والأصول الأجنبية
يشترط القانون الفيدرالي على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن أي دخل عالمي ، بما في ذلك الدخل من الصناديق الائتمانية الأجنبية والبنوك الأجنبية وحسابات الأوراق المالية. في معظم الحالات ، يحتاج دافعو الضرائب المتأثرون إلى إكمال وإرفاق الجدول "ب" بإقرارهم الضريبي. يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن وجود حسابات أجنبية ، مثل حسابات البنوك والأوراق المالية ، وعادة ما يتطلب من مواطني الولايات المتحدة الإبلاغ عن البلد الذي يوجد فيه كل حساب.
بالإضافة إلى ذلك، قد يُطلب من بعض دافعي الضرائب تعبئة النموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية ، وإرفاقه بإقرارهم الضريبي . عمومًا، يجب على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن أصول مالية أجنبية محددة في هذا النموذج إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول عتبات معينة. راجع تعليمات هذا النموذج لمزيد من التفاصيل.
تقارير IRS لحسابات التقاعد الكندية
ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية شرطًا خاصًا للإبلاغ السنوي كان يُطبق على دافعي الضرائب الذين يمتلكون حصصًا في أي من خطتي التقاعد الكنديتين الشائعتين. جاء هذا ضمن تعديلٍ أعلنته مصلحة الضرائب في أكتوبر 2014، لتسهيل حصول دافعي الضرائب الذين يمتلكون هاتين الخطتين على معاملة ضريبية أمريكية تفضيلية. ونتيجةً لذلك، لم يعد العديد من الأمريكيين والكنديين الذين يمتلكون خطط ادخار تقاعدية مسجلة (RRSPs) وصناديق دخل تقاعدية مسجلة (RRIFs) بحاجة إلى تقديم النموذج 8891 للإبلاغ عن تفاصيل هذه الخطط. ولا يؤثر هذا على أي متطلبات إبلاغ أخرى قد تنطبق، مثل النموذج 114 والنموذج 8938 الصادرين عن شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN).
تقارير الكيانات المحلية المحددة
بالنسبة للسنة الضريبية 2016 ، يجب على بعض الشركات المحلية والشراكات والصناديق الاستئمانية التي تعتبر تشكل لغرض الاحتفاظ (بشكل مباشر أو غير مباشر) بأصول مالية أجنبية محددة تقديم نموذج 8938 إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول 50,000 دولار في اليوم الأخير من الضريبة سنة أو 75,000 دولار في أي وقت خلال السنة الضريبية.
لمزيد من المعلومات حول الشركات المحلية والشراكات والصناديق الاستئمانية التي هي كيانات محلية محددة ويجب تقديم نموذج 8938 ، بالإضافة إلى أنواع الأصول المالية الأجنبية المحددة التي يجب الإبلاغ عنها ، راجع من يجب تقديمه ، الكيان المحلي المحدد ، الأصول المالية الأجنبية المحددة ، الفوائد في الأصول المالية الأجنبية المحددة والأصول غير المطلوبة للإبلاغ عنها.
التقرير بالدولار الأمريكي
يجب الإبلاغ عن أي دخل مستلم أو نفقات قابلة للخصم مدفوعة بالعملة الأجنبية في إقرار ضريبي أمريكي بالدولار الأمريكي. وبالمثل ، فإن أي مدفوعات ضريبية يجب أن تتم بالدولار الأمريكي.
يشترط كل من النموذجين 114 و8938 استخدام سعر صرف 31 ديسمبر لجميع المعاملات، بغض النظر عن سعر الصرف الفعلي في تاريخ المعاملة. وبشكل عام، تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية أي سعر صرف مُعلن يُستخدم باستمرار. لمزيد من المعلومات حول أسعار الصرف، راجع قسم العملات الأجنبية وأسعار صرف العملات.
الإبلاغ عن المغتربين
يتعين على دافعي الضرائب الذين تنازلوا عن جنسيتهم الأمريكية أو توقفوا عن كونهم مقيمين دائمين قانونيين في الولايات المتحدة خلال عام 2016 تقديم إقرار ضريبي للأجانب ذوي الوضع المزدوج، مع إرفاق النموذج 8854 ، بيان الهجرة الأولي والسنوي. كما يجب تقديم نسخة من النموذج 8854 إلى دائرة الإيرادات الداخلية في فيلادلفيا، بنسلفانيا 19255-0049، قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي (بما في ذلك أي تمديدات). للمزيد من التفاصيل، يُرجى مراجعة تعليمات هذا النموذج والإشعار 2009-85 ، إرشادات للمغتربين بموجب المادة 877A.
اختر Free File أو E-File
يمكن للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج استخدام خدمة "الملف المجاني" التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية لإعداد وتقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا مجانًا. وهذا يعني أن بإمكان المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين لا يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل 64,000 دولار أمريكي استخدام برامج معروفة لإعداد إقراراتهم الضريبية ثم تقديمها إلكترونيًا مجانًا. وتوفر بعض الشركات برامج تدعم عناوين البريد الإلكتروني الأجنبية.
الخيار الثاني ، Free File Fillable Forms ، النسخة الإلكترونية من النماذج الورقية لمصلحة الضرائب ، ليس له حد للدخل وهو الأنسب للأشخاص الذين يشعرون بالراحة عند إعداد الإقرار الضريبي الخاص بهم.
يتوفر كل من خيارات الملفات الإلكترونية والملفات الإلكترونية المجانية حتى 16 أكتوبر 2017 لأي شخص يقوم بتقديم تقرير عام 2016. تحقق من رابط الملف الإلكتروني على IRS.gov للحصول على تفاصيل حول خيارات الملفات الإلكترونية المختلفة. الملف المجاني غير متاح للأجانب غير المقيمين المطلوبين لتقديم نموذج 1040NR.
يتوفر مزيد من المعلومات
يمكن لأي دافع ضرائب أمريكي، سواء داخل الولايات المتحدة أو خارجها، ولديه استفسارات ضريبية، الرجوع إلى صفحة دافعي الضرائب الدوليين واستخدام خريطة الضرائب الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية وفهرس موضوعات الضرائب الدولية للحصول على إجابات. تُصنّف هذه الأدوات الإلكترونية نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية ومنشوراتها وصفحات الويب حسب الموضوع، وتوفر للمستخدمين نقطة دخول واحدة للعثور على المعلومات الضريبية.
ينبغي على دافعي الضرائب الذين يبحثون عن مُعدّي الإقرارات الضريبية في الخارج زيارة دليل مُعدّي الإقرارات الضريبية الفيدرالية الحاصلين على الاعتمادات والمؤهلات المختارة.
لتجنب التأخير في استرداد الضرائب، ينبغي على دافعي الضرائب المقيمين في الخارج زيارة صفحة "نصائح مفيدة لتلقي استرداد الضرائب بشكل فعال لدافعي الضرائب المقيمين في الخارج".
يمكن الاطلاع على المزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية التي تنطبق على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يعيشون في الخارج في المنشور رقم 54 ، دليل الضرائب للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج، والمتوفر على موقع IRS.gov.
هل أنت مقيم أجنبي أو مواطن أمريكي مقيم في الخارج؟ بروتاكس شركة ضرائب دولية متخصصة في تقديم خدمات ضريبية عالمية المستوى للمغتربين الأمريكيين، وضرائب الأجانب غير المقيمين في الولايات المتحدة. تواصل معنا لمعرفة المزيد!