مصلحة الضرائب ليست مؤهلة للحكم الموجز ؛ تعمد عدم تقديم ملف FBAR

عار على مصلحة الضرائب. تحكم المحكمة أن ما إذا كان الفرد قد فشل عمدًا في تقديم FBAR دقيق كان سؤالًا واقعيًا بطبيعته لا يمكن حله عن طريق حكم مستعجل ، لأن هذا يتعامل مع نية دافع الضرائب.

لم يكن لدائرة الضرائب الأمريكية الحق في إصدار حكم مستعجل بشأن مسألة إخفاق دافع الضرائب المتعمد في الكشف عن حساب مالي أجنبي بسبب وجود أسئلة تتعلق بالوقائع. يؤدي عدم تقديم تقرير في الوقت المناسب عن البنك الأجنبي والحسابات المالية (FBAR) لكل حساب مالي أجنبي يكون لدافع الضرائب فيه مصلحة تزيد عن 10,000 دولار إلى التعرض لعقوبة مدنية تختلف اعتمادًا على مستوى مسؤولية دافع الضرائب. تؤدي الانتهاكات غير المتعمدة لمتطلبات الإبلاغ إلى عقوبة لا تتجاوز 10,000 دولار ، ويمكن أن تؤدي الانتهاكات المتعمدة إلى عقوبة تزيد عن 100,000 دولار أو خمسين بالمائة من الرصيد في الحساب في وقت الانتهاك. يوجد استثناء سبب معقول للانتهاكات غير المقصودة ، ولكن ليس للانتهاكات المتعمدة.

كانت القضية الحاسمة لمطالبة الحكومة بالعقوبة هي نية الفرد. ما إذا كان الفرد قد فشل عمدًا في تقديم FBAR دقيق كان سؤالًا واقعيًا بطبيعته لا يمكن حله عن طريق حكم مستعجل. توجد نزاعات حقيقية حول ما يعرفه الفرد فيما يتعلق بمتطلبات الإبلاغ الخاصة به ومتى ، بما في ذلك المشورة التي قدمها محاسبه. ستكون شهادة الفرد فيما يتعلق بالمعلومات التي قدمها له محاسبه وما فعله بالفعل بهذه المعلومات ذات صلة بتحديد نية الفرد.

  1. بدروسيان ، العاصمة بنسلفانيا ، 2017-1 ustc ¶50,225،XNUMX
مراجع أخرى:

  • 31 جامعة جنوب كاليفورنيا 5311-5330
  • مرجع CCH - 2017 الاحتياطي الفيدرالي ¶36,555.027،XNUMX
  • مرجع CCH - 2017 الاحتياطي الفيدرالي ¶36,555.33،XNUMX
  • مستشار بحوث ضرائب
    • مرجع CCH - TRC FILEBUS: 9,104،XNUMX

 

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية