Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: declaración de impuestos como estadounidense que vive en Armenia

Si es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, entonces está obligado a declarar los impuestos de expatriados de los EE. UU. ante el gobierno federal cada año, independientemente del país en el que resida.

Además de la declaración regular de impuestos sobre la renta, también se le puede solicitar que presente una declaración informativa sobre sus activos mantenidos en cuentas bancarias extranjeras con el Formulario 114 de Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés), además del Formulario 8938, Declaración de Cuentas Financieras Extranjeras Específicas. Activos.

Si bien EE. UU. es uno de los pocos gobiernos que grava los ingresos internacionales de sus ciudadanos y residentes permanentes que residen en el extranjero, tiene disposiciones especiales para ayudar a protegerlos de la doble imposición, que incluyen:

  • El exclusión de ingresos ganados en el extranjero le permite reducir su ingreso imponible en los impuestos de expatriados de EE. UU. por los primeros $108,700 para 2021 ($107,600 para 2020) ganados como resultado de su trabajo mientras residía en un país extranjero.
  • A crédito fiscal extranjero que podría permitirle reducir su factura de impuestos por impuestos de expatriados de EE. UU. en ciertas cantidades pagadas a un gobierno extranjero, y
  • A Exclusión de vivienda extranjera que permite una exclusión adicional de la renta por determinadas cantidades pagadas por gastos del hogar que se produzcan como consecuencia de la residencia en el extranjero.

Con una planificación adecuada y una preparación de impuestos de calidad, debería poder aprovechar estas y otras estrategias para minimizar o incluso eliminar su factura de impuestos. Tenga en cuenta que incluso si no cree que debe ningún impuesto sobre la renta de EE. UU., lo más probable es que deba presentar una declaración.

Declaración de impuestos como estadounidense que vive en Armenia

Los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos solo sobre sus ingresos de origen armenio.

Las tasas impositivas varían de acuerdo con la cantidad de ingresos. La tasa máxima del impuesto sobre la renta es del 20 por ciento.

La moneda oficial de Armenia es el Dram Armenio (AMD).

Declaraciones de impuestos y cumplimiento

¿Cuándo vencen las declaraciones de impuestos? Es decir, ¿cuál es la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos?

15 Abril.

¿Qué es el fin de año fiscal?

31 diciembre.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento para las declaraciones de impuestos en Armenia?

Residentes

Los empleadores están obligados a calcular el impuesto sobre la renta mensualmente a partir de los salarios de sus empleados y transferir estos montos al presupuesto estatal, a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de cálculo.

El patrón debe preparar y presentar a las autoridades fiscales un informe mensual sobre los ingresos pagados a los empleados (personas físicas) y los impuestos sobre la renta retenidos y remitidos. El informe mensual debe presentarse a más tardar el día 20 del segundo mes.

Los contribuyentes (es decir, que se dedicaban a actividades comerciales) deben presentar un Cálculo de ingresos anuales de ingresos y gastos comerciales antes del 15 de abril del año siguiente.

Los contribuyentes en actividades comerciales deben realizar pagos de impuestos anticipados trimestrales el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre. Todos los pagos del saldo deben realizarse antes del 1 de mayo.

El impuesto sobre la renta sobre otros ingresos recibidos de personas jurídicas normalmente se retiene en la fuente.

La persona física que reciba los ingresos de otras fuentes distintas de las personas jurídicas armenias deberá declararlos a las autoridades fiscales y pagar el impuesto por sí mismo.

Los montos retenidos (impuestos) por un agente fiscal se considerarán como el monto final del impuesto sobre la renta para ciudadanos extranjeros y personas sin ciudadanía en Armenia, con excepción de los casos en que dicha persona sea residente o implemente una actividad empresarial en Armenia. la República de Armenia. En los casos mencionados, los ciudadanos extranjeros y las personas sin ciudadanía deberán solicitar a las autoridades fiscales del lugar de su actividad o domicilio, para realizar un recálculo y presentar el Cálculo Anual de Renta.

Los no residentes

El impuesto sobre la renta sobre las rentas percibidas por los no residentes de los agentes fiscales normalmente se retiene en la fuente.

Las cantidades retenidas (impuestas) por un agente fiscal tendrán la consideración de importe final del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Los no residentes tendrán la obligación de presentar un cálculo de ingresos anuales solo en caso de que reciban ingresos de fuentes armenias pero no a través de agentes fiscales.

Tasas impositivas1

¿Cuáles son las tasas actuales del impuesto sobre la renta para residentes y no residentes en Armenia?

Residentes

El impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios de ciudadanos armenios, ciudadanos extranjeros y personas sin ciudadanía se muestra en la Tabla A.

Tabla A

Renta imponible mensualTasa de impuesto
Hasta AMD120,00024.4% de la renta imponible
Desde AMD120,000 hasta AMD200,00029,280 26 AMD más el 120,000 % de la renta imponible que supere los XNUMX XNUMX AMD
Más de 200,000 XNUMX AMD518,080 36 AMD más el 2,000,000 % de la renta imponible que supere los XNUMX XNUMX AMD

Las regalías, los ingresos por arrendamiento (para empresarios individuales se aplican las tasas anuales del impuesto sobre la renta) y los intereses recibidos por ciudadanos armenios están sujetos al impuesto sobre la renta al 10 por ciento.

Los empleadores están obligados a calcular el impuesto sobre la renta mensualmente a partir de los salarios de sus empleados y transferir estos montos al presupuesto estatal, a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de cálculo.

Los no residentes

El impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios y los ingresos que se consideren equivalentes a los mismos se calcularán y retendrán (impondrán) a las tasas especificadas en la Tabla A.

Los siguientes tipos de ingresos de ciudadanos extranjeros o personas sin ciudadanía están sujetos al impuesto sobre la renta, el cual debe ser retenido (impuesto) en la fuente a través de un agente fiscal, cuyas tarifas se muestran en la Tabla B:

Tabla b

Tipo de ingresoTarifa
Reembolsos de seguros e ingresos por transporte (fletes)5%
Regalías, intereses, pagos de arrendamiento, aumento en el valor de la propiedad y otros ingresos pasivos, así como otros ingresos recibidos de fuentes armenias10%

Reglas de residencia

A efectos fiscales, ¿cómo se define a una persona física como residente de Armenia?

La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que se considerarán residentes fiscales las siguientes personas.

  • Individuos que, durante cualquier período de 12 meses que comience o termine en un año fiscal (desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre inclusive), haya pasado en total 183 días o más en la República de Armenia (RA).
  • Personas físicas, cuyo centro de intereses vitales se encuentra en la RA.2
  • Individuos que están en el servicio civil de la RA, pero que trabajan temporalmente fuera de Armenia.

Para efectos tributarios, no residente es una persona física que no cumple con los requisitos mencionados anteriormente.

¿Existe una regla de número mínimo de días cuando se trata de la fecha de inicio y finalización de la residencia? Por ejemplo, un contribuyente no puede regresar al país anfitrión por más de 10 días después de que finaliza su asignación y se repatria.

No.

¿Qué sucede si el cesionario ingresa al país antes de que comience su asignación?

Sin implicaciones especiales. La residencia del cesionario no depende del comienzo de la cesión.

Terminación de residencia

¿Hay algún requisito de cumplimiento fiscal al salir de Armenia?

No hay requisitos especiales al salir del país. En caso de residencia, se deberá presentar el Cálculo Anual de Renta del ejercicio fiscal.

¿Qué pasa si el cesionario regresa para un viaje después de que haya terminado la residencia?

Sin implicaciones especiales.

Comunicación entre las autoridades de inmigración y de impuestos

¿Las autoridades de inmigración en Armenia brindan información a las autoridades fiscales locales sobre cuándo una persona ingresa o sale de Armenia?

Sí (caso por caso).

Requisitos de presentación

¿Tendrá un cesionario un requisito de presentación en el país anfitrión después de que abandone el país y se repatríe?

Al ser tratado como residente fiscal en Armenia, el cesionario tendrá la obligación de presentar el Cálculo de ingresos anuales en el país anfitrión (Armenia) para el año fiscal.

Enfoque económico del empleador

¿Las autoridades fiscales de Armenia adoptan el enfoque del empleador económico para interpretar el artículo 15 del tratado de la OCDE? En caso negativo, ¿las autoridades fiscales de Armenia están considerando la adopción de esta interpretación de empleador económico en el futuro?

En general, sí. Aunque la legislación armenia no aborda directamente las disposiciones y/o interpretaciones del artículo 15 del tratado modelo de la OCDE, el enfoque general es generalmente el mismo, en comparación con el enfoque del empleador económico, adoptado por el Reino Unido, Australia y Canadá. autoridades de ingresos.

Número mínimo de días4

¿Existe un número mínimo de días antes de que las autoridades tributarias locales apliquen el enfoque de empleador económico? En caso afirmativo, ¿cuál es el número mínimo de días?

No.

Tipos de compensación imponible

¿Qué categorías están sujetas al impuesto sobre la renta en situaciones generales?

Como regla general, todo tipo de remuneración y beneficios recibidos por un empleado por los servicios prestados constituyen renta gravable. Estos incluyen, pero no se limitan a, los siguientes:

  • sueldos y salarios
  • intereses
  • Ingresos por donaciones y asistencia (a menos que estén específicamente exentos)
  • derechos de autor
  • ingresos de cualquier negocio o profesión
  • ingresos por arrendamiento
  • prestaciones en especie.

Ingresos exentos de impuestos

¿Hay áreas de ingresos que están exentas de impuestos en Armenia? En caso afirmativo, proporcione una definición general de estas áreas.

Los siguientes son varios tipos de ingresos que están exentos del impuesto sobre la renta:

  • ingresos de valores, tales como:
    1. dividendos
    2. intereses o descuentos recibidos de bonos del gobierno y otros valores del gobierno, así como bonos emitidos por All-Armenian Bank
    3. ingresos de la negociación de valores y bonos del gobierno emitidos por All-Armenian Bank.
  • los bienes y medios monetarios que han sido heredados o recibidos como regalo, recibidos de individuos
  • dinero y ayuda alimentaria proporcionados a individuos por organizaciones sin fines de lucro en el proceso de sus actividades ordinarias
  • bienes y efectivo proporcionados por organizaciones extranjeras e intergubernamentales sin compensación
  • compensación de seguro
  • becas y estipendios.

Concesiones para expatriados

¿Se hacen concesiones a los expatriados en Armenia?

No hay concesiones para expatriados en Armenia.

Salario obtenido por trabajar en el extranjero

¿El salario obtenido por trabajar en el extranjero está sujeto a impuestos en Armenia? ¿Si es así, cómo?

Los residentes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Los no residentes pagan impuestos solo sobre los ingresos laborales de origen armenio.

Fiscalidad de las rentas de las inversiones y las plusvalías

¿Están gravados los ingresos por inversiones y las ganancias de capital en Armenia? ¿Si es así, cómo?

No hay impuesto sobre las ganancias de capital en Armenia. Sin embargo, el aumento del valor de los bienes considerados ingresos recibidos de fuentes armenias está sujeto al impuesto sobre la renta de los ciudadanos extranjeros.

Dividendos, intereses e ingresos por alquiler

Los dividendos no están sujetos al impuesto sobre la renta.

Los ingresos por intereses y alquileres están sujetos al impuesto sobre la renta a una tasa del 10 por ciento.

Ganancias de ejercicios de opciones sobre acciones

Permiso de ResidenciaImponible en:
 GrantCamisetas sin mangaEl Ejercicio
ResidenteNYN
No residente (ciudadano extranjero)NYY
Otro (si corresponde)N/AN/AN/A

Ganancias y pérdidas cambiarias

No aplica.

Ganancias y pérdidas de la residencia principal

No aplica.

Pérdidas de capital

No aplica.

artículos de uso personal

No aplica.

Regalos

No aplica.

Cuestiones y excepciones adicionales del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)

¿Hay problemas adicionales con el impuesto a las ganancias de capital (CGT) en Armenia? Si es así, por favor discutir?

No hay impuesto sobre las ganancias de capital en Armenia.

¿Hay excepciones al impuesto sobre las ganancias de capital en Armenia? Si es así, por favor discutir?

No.

Activos anteriores a la CGT

No aplica.

Enajenación y adquisición atribuidas

No aplica.

Deducciones generales de la renta

¿Cuáles son las deducciones generales de la renta permitidas en Armenia?

Las contribuciones previsionales acumulativas voluntarias realizadas por la persona y (o) un tercero (incluido el empleador) se deducen de los ingresos brutos por un monto que no exceda el 5 % de los ingresos brutos de la persona (esta disposición es efectiva a partir del 1 de enero de 2017).

Métodos de reembolso de impuestos

¿Cuáles son los métodos de reembolso de impuestos generalmente utilizados por los empleadores en Armenia?

Los empleadores están obligados a calcular el impuesto sobre la renta mensualmente a partir de los salarios de sus empleados y transferir estos montos al presupuesto estatal. No se utiliza ningún método de reembolso en Armenia.

Cálculo de estimaciones/anticipos/retenciones

¿Cómo se manejan las estimaciones/pagos anticipados/retención de impuestos en Armenia? Por ejemplo, Pay-As-You-Earn (PAYE), Pay-As-You-Go (PAYG), etc.

Los empleadores están obligados a calcular el impuesto sobre la renta mensualmente a partir de los salarios de sus empleados y transferir estos montos al presupuesto estatal.

Retención de pago por uso (PAYG)

No aplica.

cuotas de pago

No aplica.

¿Cuándo vencen las estimaciones/pagos anticipados/retenciones de impuestos en Armenia? Por ejemplo: mensual, anual, ambos, etc.

Para cada pago se practican retenciones del impuesto sobre la renta.

Los empresarios individuales deben realizar pagos de impuestos anticipados trimestrales antes del 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre.

Desgravación por impuestos extranjeros

¿Hay algún alivio para los impuestos extranjeros en Armenia? Por ejemplo, un sistema de crédito fiscal extranjero (FTC, por sus siglas en inglés), tratados de doble imposición, etc.

El impuesto sobre la renta a cargo de los residentes de la RA se reducirá por el monto del impuesto retenido en el extranjero, de conformidad con la legislación de la misma (con excepción del monto del impuesto retenido en el extranjero de las rentas sujetas a deducción de la renta bruta, conforme a la legislación de la RA). Además, el monto del impuesto deducido (acreditado) no debe exceder el monto del impuesto pagadero en Armenia sobre los ingresos recibidos en países extranjeros, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Impuesto sobre la Renta de la RA.

 

Además de los arreglos nacionales mencionados anteriormente que brindan crédito fiscal extranjero, Armenia ha celebrado tratados de doble imposición con 37 países para evitar la doble imposición y permitir la cooperación entre Armenia y otras autoridades fiscales en la aplicación de sus respectivas leyes fiscales.

Créditos fiscales generales

¿Cuáles son los créditos fiscales generales que se pueden reclamar en Armenia? Por favor enumere a continuación.

No aplica.

Impuesto de seguridad social

¿Hay impuestos de seguridad social/seguro social en Armenia? De ser así, ¿cuáles son las tarifas para empleadores y empleados?

Empleador y empleado

Tipo de seguro

Pagado por el empleador

pagado por el empleado

Total

Seguridad Social

Las tarifas varían: ver abajo*

Las tarifas varían: consulte a continuación**

Véase más adelante (XNUMX. Cookies utilizadas)

Los patrones, empleados y empresarios individuales están sujetos a pagos obligatorios de seguridad social sobre los ingresos pagados/recibidos por trabajos realizados a las siguientes tasas:

* Pagado por el empleador

Ingreso bruto (AMD por mes)Pagos obligatorios de seguridad social
Hasta 20,000AMD7,000 planos
20,000 a 100,000AMD7,000 + 15% de la cantidad superior a AMD20,000
Más de 100,000AMD19,000 + 5% de la cantidad superior a AMD100,000

* Pagado por el empleado

Ingreso bruto (AMD por mes)Pagos obligatorios de seguridad social
Hasta 2,000,0003%
Más de 2,000,000AMD60,000 + 8% de la cantidad superior a AMD2,000,000

* Pagado por empresarios individuales

Los trabajadores por cuenta propia que no sean considerados contribuyentes de IVA y que sean pagadores de Cuotas Presuntas, deberán realizar pagos de seguridad social a razón del 3 por ciento del monto anual del objeto de pago de la seguridad social, pero no menor de AMD60,000.

Para el resto de trabajadores por cuenta propia, se deben aplicar las siguientes tarifas.

Ingreso bruto (AMD por mes)Pagos obligatorios de seguridad social
Hasta 1,200,00015%, pero no menos de AMD60,000
Más de 1,200,000AMD180,000 + 5% de la cantidad superior a AMD1,200,000

Los empresarios individuales deben presentar una declaración anual de ingresos y gastos comerciales antes del 15 de abril del año siguiente.

 

A partir del 1 de enero de 2017 entrará en vigor la ley de la RA “Sobre el impuesto unificado sobre la renta”, que sustituirá a las leyes de la RA “Sobre el impuesto sobre la renta” y “Sobre las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social”. La nueva Ley define “impuesto a la renta unificado” en lugar de impuesto a la renta y SSP.

Impuesto sobre donaciones, patrimonio, sucesiones y/o sucesiones

¿Existen impuestos sobre donaciones, patrimonio, sucesiones y/o herencias en Armenia?

No.

Impuesto sobre bienes inmuebles

¿Hay impuestos inmobiliarios en Armenia?

Los edificios están sujetos al impuesto predial. La base imponible es el valor del inmueble, sobre el cual se aplica la tasa correspondiente del impuesto predial.

La base imponible de las edificaciones se determina por el costo original y por la revalorización posterior, que realiza una vez cada tres años el Catastro de Bienes Raíces del Estado. El tipo de gravamen de los edificios públicos e industriales es del 0.3 por ciento anual sobre la base imponible, que se considera como el valor del inmueble. Para viviendas y otros edificios se aplica una tasa de impuesto progresiva de 0.1 por ciento a 1.0 por ciento.

Impuesto sobre las ventas/IVA

¿Hay impuestos sobre las ventas y/o el valor agregado en Armenia?

No hay impuestos sobre las ventas o el IVA correspondientes a los cesionarios.

impuesto de desempleo

¿Hay impuestos de desempleo en Armenia?

No.

Otros impuestos

¿Existen impuestos adicionales en Armenia que puedan ser relevantes para el cesionario general? Por ejemplo, impuesto aduanero, impuesto especial, impuesto de timbre, etc.

Impuestos locales

El impuesto sobre la propiedad y el impuesto territorial se cobran en Armenia a los propietarios de propiedades y terrenos. Para las tierras agrícolas, la tasa del impuesto sobre la tierra es del 15 por ciento de los ingresos catastrales netos estimados. Para terrenos no agrícolas, el impuesto territorial se determinará a las siguientes tasas:

  • dentro de los asentamientos – 1 por ciento
  • fuera de los asentamientos – 0.5 por ciento.

Los medios de transporte están sujetos al impuesto predial. La base imponible de los vehículos de motor es la potencia de su motor.

Derechos de Importación

Los derechos de importación a una tasa del 10 por ciento están establecidos por el código aduanero para el transporte de mercancías a través de la frontera aduanera de RA. Sin embargo, sin aranceles aduaneros, las personas pueden transportar a través de la frontera aduanera de la RA como carga de acompañamiento mercancías que no excedan el equivalente a AMD150,000 en su valor total y 50 kilogramos en su peso total.

También las personas que llegan a la RA para la residencia permanente pueden importar bienes libres de impuestos para su uso personal.

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