Según el cambio SECURE 2.0 para participantes de mayores ingresos, a partir de 2024, los participantes en los planes 401(k), 403(b) y 457(b) cuyos ingresos salariales del año anterior excedan los $145,000 (ajustados anualmente por inflación) solo pueden recuperar dinero. contribuciones adicionales a una cuenta Roth designada patrocinada por la empresa.
Sin embargo, en el Aviso 2023-62, el IRS aborda estas preocupaciones otorgando alivio en forma del llamado período de transición administrativa. Según el alivio del período de transición, la fecha de vigencia para el cambio de contribución de recuperación de la cuenta Roth designada se extiende hasta el 1 de enero de 2026. Hasta entonces, los empleadores pueden ignorar el cambio SECURE 2.0 y permitir que los empleados de mayores ingresos continúen haciendo contribuciones de recuperación. que no se realizan a cuentas Roth designadas.
TLa Ley de Preparación de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE) trajo numerosos cambios al panorama de la jubilación y la planificación patrimonial a finales de 2019. El Congreso siguió con la Ley SECURE 2.0 a finales de 2022. Esta ley introdujo algunos cambios adicionales favorables a los contribuyentes, incluido un aumento en los límites para las contribuciones de recuperación de la cuenta de jubilación para personas de 50 años o más.
La capacidad de hacer contribuciones adicionales para ponerse al día permite a los empleados mayores aumentar sus ahorros para la jubilación, aumentando las probabilidades de que tengan suficiente dinero para la jubilación. Sin embargo, las nuevas y mejoradas reglas de contribución para ponerse al día han creado algunas preocupaciones que el IRS se vio obligado a abordar recientemente. Esto es lo que debes saber.
Conceptos básicos de la contribución de puesta al día
Los planes 401(k), 403(b) y 457(b) patrocinados por el empleador pueden permitir a los participantes de 50 años o más realizar contribuciones adicionales de reducción salarial, también conocidas como contribuciones diferidas electivas, a sus cuentas. Estas contribuciones de recuperación son contribuciones adicionales a las de reducción salarial estándar, que están limitadas a $22,500 para 2023, con ajustes por inflación para años posteriores. Para 2023, la contribución máxima de recuperación para estos planes patrocinados por el empleador es de $7,500, con ajustes por inflación para años posteriores.
La ventaja de hacer contribuciones de recuperación es que reducen su salario sujeto a impuestos y al mismo tiempo le permiten ahorrar más en su cuenta de jubilación con ventajas impositivas. De hecho, las contribuciones de recuperación son deducibles para determinar su ingreso sujeto a impuestos.
Provisión SEGURA 2.0
A partir de 2025, para los participantes del plan de jubilación que tengan entre 60 y 63 años, SECURE 2.0 aumenta la contribución máxima de recuperación al mayor de:
- $10,000, ajustado anualmente por inflación, o
- 150% del monto máximo de contribución de recuperación “regular” permitido para 2024.
Para ser claros, estas contribuciones mejoradas de recuperación se permitirán para los participantes del plan que cumplan 60, 61, 62 o 63 años durante el año en cuestión. Para todos los demás participantes que sean elegibles para realizar contribuciones de recuperación, incluidos aquellos que cumplan 64 años o más durante el año en cuestión, se seguirá aplicando el máximo de contribución de recuperación “regular” ($7,500 para 2023).
Cambio SECURE 2.0 para participantes de mayores ingresos
A partir de 2024, los participantes en los planes 401(k), 403(b) y 457(b) cuyos ingresos salariales del año anterior excedan los $145,000 (ajustados anualmente por inflación) solo pueden hacer contribuciones de recuperación a una cuenta Roth designada patrocinada por la empresa. . Estas contribuciones son después de impuestos, por lo que no reducen el salario imponible de los participantes. En el lado positivo, los saldos de las cuentas Roth designadas pueden crecer libres de impuestos federales sobre la renta y las distribuciones calificadas extraídas de las cuentas Roth designadas están libres de impuestos federales sobre la renta. Una distribución calificada es aquella que:
- Ocurre al menos cinco años después de su primera contribución a la cuenta Roth designada, y
- Se realiza después de cumplir 59 años y medio o por invalidez o muerte.
Sin embargo, si su empresa no ofrece opciones de cuentas Roth designadas y sus ingresos salariales del año anterior superan los $145,000 2.0 (ajustados anualmente por inflación), el cambio SECURE XNUMX eliminaría su capacidad de realizar cualquier contribución de recuperación.
Preocupaciones sobre el cambio de cuenta Roth designada
No todos los empleados de altos ingresos acogerán con agrado el cambio de la cuenta Roth designada al régimen de contribución de recuperación. Además, la inminente fecha de entrada en vigor del cambio en 2024 y los diversos obstáculos administrativos que creó la disposición han causado crecientes preocupaciones para los empleadores y los proveedores de servicios de nómina. Ejemplos de estas preocupaciones incluyen:
- Los empleadores deben identificar qué empleados tienen ingresos salariales superiores al umbral de $145,000 y proporcionar esa información a los administradores del plan, y
- Se deben establecer procedimientos para restringir las contribuciones de recuperación de los empleados afectados a cuentas Roth designadas, y se deben comunicar a los empleados afectados los detalles sobre cómo funciona el nuevo acuerdo.
Además, como se indicó anteriormente, algunos planes de empleadores no ofrecen actualmente la opción de cuenta Roth designada. Los empleados afectados probablemente exigirán esta opción. Eso significa que es posible que estos empleadores necesiten modificar sus planes para evitar el descontento de los empleados. De lo contrario, los empleados afectados no podrán realizar ninguna contribución de recuperación. Pero con tales modificaciones a los planes de los empleadores, todos los empleados tendrían la opción de contribuir a cuentas Roth designadas, lo que crearía más complicaciones administrativas.
Alivio del período de transición
En el Aviso 2023-62, el IRS aborda estas preocupaciones otorgando alivio en forma del llamado período de transición administrativa. Según el alivio del período de transición, la fecha de vigencia para el cambio de contribución de recuperación de la cuenta Roth designada se extiende hasta el 1 de enero de 2026. Hasta entonces, los empleadores pueden ignorar el cambio SECURE 2.0 y permitir que los empleados de mayores ingresos continúen haciendo contribuciones de recuperación. que no se realizan a cuentas Roth designadas.
Importante: El IRS también solucionó un problema de redacción en el lenguaje estatutario SECURE 2.0 que aparentemente eliminaba la posibilidad de que los empleados hicieran contribuciones de recuperación después de 2023. El comunicado de información IR-2023-155 establece que los empleados de 50 años o más pueden continuar hacer contribuciones de puesta al día en 2024 y más allá. Se espera que el lenguaje legal defectuoso se solucione con un futuro proyecto de ley de correcciones técnicas en el Congreso.
¿Está su empresa preparada para las nuevas reglas?
El retraso en la fecha de entrada en vigor para el cambio de contribución de actualización de la cuenta Roth designada es una buena noticia, pero el cambio aún está programado para entrar en vigor el 1 de enero de 2026. Por lo tanto, se recomienda a los empleadores que comiencen a modificar sus procedimientos y planes de jubilación, si necesario, para lograr el cumplimiento del cambio. Comuníquese con su asesor fiscal para determinar qué es apropiado para la situación de su empresa.