Guía de tiempo de impuestos: el IRS recuerda a los contribuyentes que informen los ingresos de la economía de concierto, las transacciones de moneda virtual, los ingresos y los activos de fuente extranjera

El IRS nos recuerda usando IR-2022-45 que los ingresos de Gig de cualquier tipo de trabajo a tiempo parcial, temporal o adicional son reportables. También que una vez más hay una pregunta en la parte superior del Formulario 1040 sobre transacciones en moneda virtual. Finalmente, el IRS nos recuerda que los ingresos mundiales de un ciudadano de los EE. UU. o un extranjero residente generalmente están sujetos al impuesto sobre la renta de los EE. UU., independientemente de dónde vivan dentro o fuera de los Estados Unidos.

El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes sus informes y posibles obligaciones tributarias por trabajar en la economía informal, realizar transacciones de moneda virtual, obtener ingresos de fuente extranjera o poseer ciertos activos extranjeros. La información disponible en IRS.gov y las instrucciones en el Formulario 1040 pueden ayudar a los contribuyentes a comprender y cumplir con estos requisitos de informes e impuestos.

Las ganancias de la economía gig están sujetas a impuestos
En general, los ingresos obtenidos de la economía informal están sujetos a impuestos y deben informarse al IRS. La economía colaborativa es una actividad en la que las personas obtienen ingresos proporcionando trabajo, servicios o bienes a pedido. A menudo, es a través de una plataforma digital como una aplicación o un sitio web. Los contribuyentes deben informar los ingresos obtenidos de la economía informal en una declaración de impuestos, incluso si los ingresos son:

  • Del trabajo a tiempo parcial, temporal o complementario,
  • No informado en un formulario de devolución de información, como un formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otro estado de ingresos o
  • Pagado en cualquier forma, incluido efectivo, propiedad, bienes o moneda virtual.

Para obtener más información sobre la economía de los conciertos, visite el centro de impuestos de economía gig.

Comprender los informes de moneda virtual y los requisitos fiscales
El IRS les recuerda a los contribuyentes que una vez más hay una pregunta en la parte superior del Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR sobre transacciones en moneda virtual. Todos los contribuyentes que presenten estos formularios deben marcar la casilla que indica "sí" o "no". Una transacción que involucra moneda virtual incluye, pero no se limita a:

  • La recepción de moneda virtual como pago por bienes o servicios prestados;
  • La recepción o transferencia de moneda virtual de forma gratuita (sin proporcionar ninguna contraprestación) que no califique como un regalo de buena fe;
  • La recepción de nueva moneda virtual como resultado de actividades de minería y staking;
  • La recepción de moneda virtual como resultado de una bifurcación dura;
  • Un intercambio de moneda virtual por bienes, bienes o servicios;
  • Un intercambio/intercambio de moneda virtual por otra moneda virtual;
  • Una venta de moneda virtual; y
  • Cualquier otra disposición de un interés económico en moneda virtual.

Si una persona se deshizo de cualquier moneda virtual que se mantuvo como activo de capital a través de una venta, intercambio o transferencia, debe marcar "Sí" y usar el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital e informarlo en el Anexo D (Formulario 1040) .

Si recibieron alguna moneda virtual como compensación por servicios o enajenaron cualquier moneda virtual que tenían para la venta a clientes en un comercio o negocio, deben informar los ingresos como lo harían con otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, W-2 salarios en el Formulario 1040 o 1040-SR, línea 1, o inventario o servicios del Anexo C en el Anexo 1). Puede encontrar más información sobre la moneda virtual en las Instrucciones para el Formulario 1040 y en IRS.gov.

Informe de ingresos de fuente extranjera
Los ingresos mundiales de un ciudadano de los EE. UU. o un extranjero residente generalmente están sujetos al impuesto sobre la renta de los EE. UU., independientemente de dónde vivan. También están sujetos a los mismos requisitos de declaración de impuestos sobre la renta que se aplican a los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes que viven en los Estados Unidos.

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes deben informar los ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos y pensiones, de fuentes fuera de los Estados Unidos, a menos que estén exentos por ley o por un tratado fiscal. También deben informar los ingresos del trabajo, como salarios y propinas, de fuentes fuera de los Estados Unidos. Un requisito de declaración de impuestos sobre la renta generalmente se aplica incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como el Exclusión de ingresos ganados en el extranjero o de Crédito fiscal extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

A un contribuyente se le permite una prórroga automática de 2 meses hasta el 15 de junio si tanto su domicilio fiscal como su residencia están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Incluso si se permite una prórroga, el contribuyente deberá pagar intereses sobre cualquier impuesto no pagado antes de la fecha de vencimiento normal del 18 de abril de 2022.

Aquellos que prestan servicio militar fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos también califican para la extensión hasta el 15 de junio. El IRS recomienda adjuntar una declaración si se aplica una de estas dos situaciones. Se puede encontrar más información en el Instrucciones para los formularios 1040 y 1040-SR, Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero y Publicación 519, Guía fiscal de EE. UU. para extranjeros.

Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal exige que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen sus ingresos mundiales, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y bancos extranjeros y otras cuentas financieras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar Horario b a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que completar y adjuntar a su declaración Formulario 8938, Estado de activos financieros extranjeros. Generalmente, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben declarar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.

Además, además de declarar activos financieros extranjeros específicos en su declaración de impuestos, los contribuyentes con interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total superó los $10,000 en cualquier momento durante 2020, deben presentar electrónicamente ante el Departamento del Tesoro una declaración de delitos financieros. Red de Cumplimiento (FinCEN) Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR). Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente pequeños, a verificar si este requisito de presentación se aplica a ellos. El formulario solo está disponible a través del Sitio web del sistema de presentación electrónica BSA.

El plazo para la presentación de la anual Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) es el mismo que el del Formulario 1040. FinCEN otorga a los contribuyentes que no cumplieron con la fecha límite original una extensión automática hasta el 15 de octubre de 2022 para presentar el FBAR. No es necesario solicitar esta prórroga.

Este comunicado de prensa es parte de una serie llamada Guía de tiempo fiscal, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaración de impuestos precisa. Hay ayuda adicional disponible en Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta.

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